糖：回复王雁鸣老师 我们公司老会计做账时候借：应交税费-简易计税 贷：工程施工-合同成本了，我们开给甲方的销项税额是12万的，从分包方取得的发票的进项税是3万 老会计怎么说我们就交9万呢？ 她是指预缴税款还是啥啊 想不通这个是怎么回事？

王雁鸣老师：回复糖您好，那要看税率是多少了。如果是简易计税的，是可以减去分包的税金的。这与抵扣不是一个概念的。

糖：回复王雁鸣老师 是简易计税的3%的，为什么不是一个概念呢？

王雁鸣老师：回复糖您好，因为3%的税率的建筑简易征收，是把分包出去的部分税金减掉，不是抵扣。所以不是一个概念。也就是说，不是分包的那部分的发票税金是不能抵扣进项的。

山楂欠：回复玲老师 老师那公司的一般计税项目有分包，申报时没有取得专票也可以做分包扣除，取得了专票就抵扣

玲老师：回复山楂欠你好 看回复： 预交时可以扣除分包  机构申报时可以进项抵扣  

山楂欠：回复玲老师 那一般计税项目有分包，异地预缴税时扣除了分包后预缴的税款，后面分包开具的是增值税普通发票，申报时不能抵扣，能像简易计税项目那样填表做分包扣除了

玲老师：回复山楂欠纳税人提供特定建筑服务，可按照现行政策规定，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额计税。这些特定服务包括： 1.下列建筑业务为“老项目”，一般纳税人为建筑工程老项目提供的建筑服务： （1）《建筑工程施工许可证》注明的合同开工日期在2016年4月30日前的建筑工程项目； （2）未取得《建筑工程施工许可证》的，建筑工程承包合同注明的开工日期在2016年4月30日前的建筑工程项目； （3）《建筑工程施工许可证》未注明合同开工日期，但建筑工程承包合同注明的开工日期在2016年4月30日前的建筑工程项目； 2.一般纳税人以清包工方式提供的建筑服务（施工方不采购建筑工程所需的材料或只采购辅助材料，并收取人工费、管理费或者其他费用的建筑服务）； 3.一般纳税人为甲供工程（全部或部分设备、材料、动力由工程发包方自行采购的建筑工程）提供的建筑服务； 4.建筑工程总承包单位为房屋建筑的地基与基础、主体结构提供工程服务，建设单位自行采购全部或部分钢材、混凝土、砌体材料、预制构件的； 5.一般纳税人销售自产机器设备的同时提供安装服务，分别核算机器设备和安装服务的销售额后所提供的安装服务； 6.一般纳税人销售外购机器设备的同时提供安装服务，已经按照兼营的有关规定，分别核算机器设备和安装服务的销售额后所提供的安装服务； 一般纳税人从事以上建筑业项目，按简易计税方法计税时，允许以取得的全部价款和价外费用扣除分包款后的余额为销售额，鉴于总包方支付的分包款是打包支出的概念，即其中既包括货物价款，也包括建筑服务价款，因此，本次31号公告明确，扣除的分包款，是指支付给分包方的全部价款和价外费用。 也就是，建筑服务总承包单位提供上述特定建筑服务，可按照现行政策规定，以取得的建筑服务总包收入的全部价款和价外费用，扣除支付给分包方以打包形式分包的货物和建筑服务的全部价款和价外费用后的余额，为销售额计税。

红梅：回复袁老师 后面有一次开票的时候，地税是以项目经理个人的名义征收的个税，没有向公司征收，这张票是单独的，我需要做进公司账里吗？

袁老师：回复红梅不用的

木木：回复邹老师 计提怎么计提呀

邹老师：回复木木借；税金及附加 贷；应交税费

木木：回复邹老师 它不是属于代扣代缴类型吗。不是借，其他应收款-代扣个税 贷，应交税费-企事业承包承租经营所得的个人所得税吗

邹老师：回复木木你好，不属于代扣代缴，而是税局对企业征收的一种经营所得个人所得税

燕：回复家权老师 我们是建筑公司的呢！那我们这个税种需要缴纳吗

燕：回复家权老师 建筑公司这个税种有取消缴纳吗

家权老师：回复燕公司不存在这个税哈，只有个人承包企业才需要交这个个税

燕：回复家权老师 好的，谢谢

家权老师：回复燕不客气，祝你工作顺利；方便的话，麻烦给个5星好评哦。礼貌用语请勿回复

会飞的鱼：回复金子老师 起征点是多少

金子老师：回复会飞的鱼学员，每月是5000，是全年60000=5000*12.

唠叨的咖啡：回复邹老师 长期合作企业也给其缴纳社保，也是按劳务报酬吗

邹老师：回复唠叨的咖啡你好，那是雇佣关系还是非雇佣关系？

唠叨的咖啡：回复邹老师 雇佣关系

邹老师：回复唠叨的咖啡你好，雇佣关系就需要按工资薪金申报个人所得税，而不是劳务报酬的

现代的钥匙：回复陈诗晗老师 C公司需要向我公司发票，我公司需要向A开票，在税收方面有什么优惠吗？

陈诗晗老师：回复现代的钥匙这并没有，你是正常按你开票确认收入，你进票作为成本， 当然可抵扣进项后的部分交增值税。 没有专门 优惠，

现代的钥匙：回复陈诗晗老师 我公司的母公司A，母公司A的母公司B通过会议纪要转了一块土地给我公司。我公司接收该土地时，做什么会计分录呢。老师

陈诗晗老师：回复现代的钥匙借 无形资产 应交税费 进项 贷 实收资本或资本公积

现代的钥匙：回复陈诗晗老师 没有发票，按什么金额入账？

陈诗晗老师：回复现代的钥匙你这给你是要视同销售处理，要开票的

现代的钥匙：回复陈诗晗老师 我收到无形资产，需要视同销售？

现代的钥匙：回复陈诗晗老师 我公司的母公司A，母公司A的母公司B通过会议纪要转了一块土地给我公司。我公司接收该土地时，做什么会计分录呢。

陈诗晗老师：回复现代的钥匙你是收到不要，是支付方视同销售处理。就是我给你的分录

现代的钥匙：回复陈诗晗老师 我收到就是我的资产了，怎么是我不要呢？我接收方的会计分录

陈诗晗老师：回复现代的钥匙借 无形资产 应交税费 进项 贷 实收资本或资本公积 你的处理是 视同销售是给出方要交的税 你是接方你交契税和印花税就是了的

现代的钥匙：回复陈诗晗老师 我们不需要缴税，问过税务局

陈诗晗老师：回复现代的钥匙那你税局都说不交了，那你这边就不交就是了。

糖糖：回复宋生老师 是建筑公司

宋生老师：回复糖糖你好！公司的话，一般只需要工资薪金的个人所得税

糖糖：回复宋生老师 但是我们的完税证明上有个人所得税

宋生老师：回复糖糖你好！这个是预征的。核定的。

糖糖：回复宋生老师 那以后没有个人所得税，那能退回来吗？

宋生老师：回复糖糖你好！不能。这个退不了的。