落后的寒风：回复吴少琴老师 是的，用在具体项目上的

吴少琴老师：回复落后的寒风借银行存款 贷专项应付款 从县级以上各级人民政府财政部门及其他部门取得的应计入收入总额的财政性资金，凡同时符合以下条件的，可以作为不征税收入，在计算应纳税所得额时从收入总额中减除： （一）企业能够提供资金拨付文件，且文件中规定该资金的专项用途； （二）财政部门或其他拨付资金的政府部门对该资金有专门的资金管理办法或具体管理要求； （三）企业对该资金以及以该资金发生的支出单独进行核算。

春暖花开：回复江老师 工程结算的分录怎么写？

江老师：回复春暖花开一、“工程结算”科目。核算施工企业根据施工合同的完工进度，向业主开出工程价款结算账单办理结算的价款。本科目应按工程施工合同设置明细账，进行明细核算。本科目期末贷方余额反映尚未完工工程已开出工程价款结算账单办理结算的价款。“工程结算”科目的开设，将工程价款开单结算业务和收入确认作为两个不同的会计业务，分别进行账务处理，便于建造合同收入与费用的确认。      二、相关核算内容和会计处理:   1.施工企业按合同规定收到业主预付的工程款或备料时，  借：银行存款（按实际收到的金额）；  贷：预收账款   借：原材料（按实际收到材料调拨金额）；  贷：预收账款——预收备料款   2.施工企业进行施工发生各项成本费用时，如领用的自购材料，根据领料单或出库单等单据，计入合同成本中的材料费；根据工资清单，所发生的工资和计提的福利费等计入合同成本中的人工费。如使用自有机械和运输设备为承包工程进行机械作业所发生的人工费、燃料及动力费、折旧及修理费、其他直接费用和间接费用等各项费用，计入机械使用费；如设计和技术援助费用、施工现场材料的二次搬运费、生产工具和使用具使用费、临时设施摊销、检验试验费、工程定位复测费、工程点交费用、场地清理费用、水电费等记入其他直接费用科目。项目管理人员工资、奖金、职工福利费、劳动保护费、固定资产折旧费及修理费、物料消耗、低值易耗品摊销、取暖费、办公费、差旅费、财产保险费、工程保修费、排污费等，应首先记入间接费用科目。   借：工程施工——（自营）合同成本——××（合同）工程——成本项目；  贷：应付工资，原材料等。   3.施工企业分包合同工程，在办理分包工程价款结算时，  借：工程施工——（分包）合同成本——××（合同）工程；  贷：应付账款——应付工程款——××（分包单位）。  按规定代扣相关税费时，   借：应付账款——应付工程款——××（分包单位）；   贷：应交税金——应交营业税、应交城市维护建设税，其他应交款——教育费附加等。   4.施工企业向业主开出工程价款结算账单时，  借：应收账款——应收工程款   贷：工程结算——××（合同）工程（按结算单据所列金额）。  业主代扣相关税费时，   借：主营业务税金及附加（按本次结算金额计算）  贷：应交税金——应交营业税、应交城市维护建设税  其他应交款——教育费附加等。  同时，   借：应交税金——应交营业税、应交城市维护建设税  其他应交款——教育费附加等  贷：应收账款——应收工程款  5.施工企业收到工程结算款时，   借：银行存款（按实际收到的金额）  贷：应收账款——应收工程款   6.每月根据确认的产值确认收入，年底确认的数额确认年度收入，并对年度其他月份进行适当调整。产值确认后，确认合同毛利，记入“工程施工——合同毛利”科目，“主营业务收入”与“工程施工——合同毛利”的差额记入“主营业务成本”科目。施工企业按规定每月确认工程合同收放、费用时，  借：主营业务成本（按当期确认的合同成本）  借（或贷）：工程施工——合同毛利（按其差额）  贷：主营业务收入（按当期确认的工程结算收入）   年末根据工程部核实的项目进行收入和成本的调整时，  借：主营业务成本  工程施工——合同毛利  贷：主营业务收入  工程完工后，应根据决算文件扣除以前年度确认的收入和成本来确认当期收入和成本   借：主营业务成本  工程施工——合同毛利  贷：主营业务收入   7.工程完工决算后，应将“工程结算”科目与“工程施工”科目冲抵，冲抵后“工程施工”科目与“工程结算”科目余额均为零。施工企业合同完工并结清工程施工和工程结算账户时   借：工程结算（按账面累计余额）  贷：工程施工

咳咳咳：回复颜老师 现在就是第三步，账上没有另外收到这个代缴的税款，该怎么处理，再说的直白点，就是建筑公司个人挂靠

颜老师：回复咳咳咳个税等于收入扣除成本 费用后按金额大小所适用的税率 来算个税 借 应交税费-个体户所得税 贷 银行存款

小火柴：回复王雁鸣老师 所得税费用和管理费用一样最后通过本年利润科目转出？

王雁鸣老师：回复小火柴您好，是的，一样的转入本年利润科目的。

小火柴：回复王雁鸣老师 好的，谢谢老师！

王雁鸣老师：回复小火柴您好，不客气，祝您学习进步，工作顺利，麻烦给个五星评价，老师回答您的问题将会更加用心，谢谢。

狂野的小刺猬：回复朴老师 做成其他应付款的哪个明细？因为没有地方可以列支啊？

朴老师：回复狂野的小刺猬这个不得还给人家嘛