应纳税额=应纳税所得额*适用税率-速算扣除数

你好 借所得税费用 贷应交税费-应交个人经营所得税 缴纳; 借 应交税费-应交个人经营所得税 贷银行存款

对企业、事业单位的承包经营、承租经营所得，指个人承包经 营、承租经营和转包、转租取得的所得，包括个人按照经营合同分 得的利润和工资、薪金性质的所得。承包人、承租人按照合同（协 议）的规定，只向发包方、出租方交纳一定的费用，企业经营成果归 承包人、承租人所有的，按照此项目缴纳个人所得税。 如果承包人、 承租人对企业的经营成果没有所有权，只是按照合同（协议）的规 定取得一定的收入，则应当按照工资、薪金所得缴纳个人所得税。 对企业、事业单位的承包经营、承租经营所得在计算缴纳个人 所得税的时候，以纳税人本纳税年度的收入减除必要费用（目前规 定每月可以减除3 500元）以后的余额为应纳税所得额，按照前列 《个人所得税税率表（二）》计算应纳税额。 例1:某企业职工程先生承包了本企业的全部经营管理。根据承 包合同的规定，程先生在承包经营期间每年必须向发包方上交承包 费50万元，其余经营收入归本人所有。承包经营的结果是：扣除正 常的经营成本、费用和上交的承包费以后，程先生本纳税年度取得 承包经营收入20万元。 由于程先生上交承包费以后的经营成果归本 人所有，所以他的这笔收入应当按照对企业、事业单位的承包经营、 承租经营所得缴纳个人所得税。在计算应纳税所得额的时候，可以 减除必要费用42000元（即3500元X12 = 42000元）。程先生本纳税 年度承包经营所得应纳个人所得税税额的计算方法如下： 应纳税所得额= 200 000元-42 000元 = 158000 元 应纳税额=158000元X35% -14750元 = 40550 元 例2:某企业职工郝女士为了扭转本企业的经营亏损状况，承包 经营本企业。 根据承包合同的规定，郝女士承包经营该企业以后，可以从企业全年的利润中提取20%作为其个人的收入，其余80%的 利润交给企业。承包经营的结果是：该企业本纳税年度获得利润30 万元；根据承包合同，郝女士取得收入6万元。虽然郝女士取得的 这笔收入是因承包经营行为所得，但是由于她对其余80%的利润没 有所有权，所以她的这笔收入应当按照工资、薪金所得计算缴纳个 人所得税。 纳税人在多处取得承包经营、承租经营收人的，应当将其从各 处取得的收入合并计算缴纳个人所得税。 上述承包经营、承租经营的纳税人，应当按照本纳税年度取得 的承包经营、承租经营所得计算缴纳个人所得税。 在一个纳税年度 内承包经营、承租经营不足12个月的，应当以纳税人实际承包经 营、承租经营的月份数为一个纳税年度计算缴纳个人所得税，应纳 税所得额的计算公式如下： 应纳税所得额=本纳税年度承包经营、承租经营收人额-3500x本纳税年度实际承包经营、承租经营月份数。

你好，按应纳税所得额*税率—速算扣除数计算 适用5级超额累进税率

你好，如果公司承担的话，计入到营业外支出里面就行。

山东的甲公司承包了山西一个合同值为1000万元的工程项目，并把其中300万元的部分项目分包给具有相应资质的分包人乙公司，工程完工后，该工程项目最终结算值为 1000万元。假设该项目属于老项目，甲乙公司均采取简易计税。甲公司完成工程累计发生合同成本500万元。 甲公司总包人会计处理： 完成合同成本， 借：工程施工—合同成本　 500 贷：原材料等 　500 《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件一第四十五条的规定，纳税人提供建筑服务、租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。收到建设方一次性结算的总承包款，产生纳税义务。 收到总承包款： 借：银行存款　 1000 贷：工程结算　970.88 应交税费——未交增值税 　29.12 分包工程结算： 借：工程施工——合同成本　 291.26 应交税费——未交增值税 　8.74 贷：应付账款——乙公司　 300 全额支付分包工程款时： 借：应付账款——乙公司　 300 贷：银行存款 300 甲公司确认该项目收入与费用： 借：主营业务成本　791.26 工程施工——合同毛利　179.62 贷：主营业务收入　 970.88 工程结算与工程施工对冲结平： 借：工程结算　 970.88 贷：工程施工——合同成本　 791.26 ——合同毛利 　179.62 向项目所在地山西国税局预缴税款=（1000-300）÷（1+3%）×3%）=20.38（万元）， 借：应交税费——未交增值税　20.38 贷：银行存款　　20.38 差额计税： 建筑施工采用简易计税方法时，发票开具采用差额计税但全额开票，这与销售不动产、劳务派遣、人力资源外包服务、旅游服务等差额开票不同，甲公司可全额开具增值税专用发票。税额=1000÷（1+3%）×3%=29.12（万元）；金额=1000-29.12=970.88（万元）。发票备注栏要注明建筑服务发生地所在县（市、区）及项目名称。简易计税的情况下，一般预缴税款等于向机构所在地主管税务机关纳税申报的税额。甲纳税申报按差额计算税额：（1000-300）÷（1+3%）×3%=20.38（万元） 另外，对于简易征收的 “老项目”，应及时通过网上填报（上传资料）或递交书面资料等方式向主管国税机关进行备案，避免税收风险。

若公司亏损，则本年利润-利润分配-未分配利润有借方余额，后面期间有盈利是需要先冲抵这部分亏损的，冲抵后剩下的利润才进行分配，

你好，没有取消的，你可以问下当地税局，你们取消了吗