幽兰：回复陈诗晗老师 那建筑施工企业财务软件就是要采用施工企业会计准则的对吗

陈诗晗老师：回复幽兰是的，建筑业采用施工企业准则。

qzuser：回复邹老师 不是借应收账款吗，借的应收账款是全额的，还是按完工进度的？

邹老师：回复qzuser你好，是按工程完工进度确认的

Luck Fairy：回复邹老师 企业是建设集团的性质就是施工单位领料结转的时候转入哪个科目比较合理规范

邹老师：回复Luck Fairy借；工程施工 ——合同成本 ——材料 贷；原材料 领用计入工程施工核算的

灵力猫：回复宋生老师 我 是问最后怎么处理账务

宋生老师：回复灵力猫你好！你按实际计入工程施工—合同成本的金额处理就好了。 冲减差额。借主营业务成本 贷工程施工-合同毛利，或者相反的分录。

灵力猫：回复宋生老师

灵力猫：回复宋生老师 是不是这个图示这样处理，那这与工程结算有什么关联呀，最后怎么结转本年利润，这个分录怎么写

灵力猫：回复宋生老师 那最后工程施工--合同成本还有余额呀

宋生老师：回复灵力猫你好！这个跟结算没有关系。 你这个余额合同完工时，xxx合同段工程结算科目余额与相关工程施工合同的“工程施工”科目对冲 借：工程结算——xxx合同段 贷：工程施工——合同成本——xxx合同段 工程施工——合同毛利——xxx合同段

灵力猫：回复宋生老师 最后的工程结算金额是不是和主营业务收入金额一样的呀

宋生老师：回复灵力猫你好！主营业务收入是不含税的金额。

灵力猫：回复宋生老师 主营业务收入是不含税的金额，工程结算也是不含税金额呀，最终是不是这两个数是一样的呀

宋生老师：回复灵力猫你好！结算金额本身是双方约定按含税还是不含税。

幽兰：回复紫藤老师 我是说公司不让提现金，报销时个人先借款然后报销

紫藤老师：回复幽兰你好，可以的，借款的时候 借 其他应收款 贷 银行存款 报销的时候 借XX费用 贷 其他应收款

花草树木：回复轶尘老师 还有工程毛利是怎么计算出来的

花草树木：回复轶尘老师 开发票时不确认收入，那税金怎么得出来的，开发票时不是有销项税吗

花草树木：回复轶尘老师 没有收入，那么销项税怎么和收入匹配呢

轶尘老师：回复花草树木给你个例题 想一下 甲造船企业签订了一项总金额为5 800,000元的固定造价合同，为乙客户承建一搜船舶，合同完工进度按照累计实际发生的合同成本占成本合同预计总成本的比例确定。工程已于09年2月开工，预计11年8月完工，最初预计的工程成本为5500,000元；至10年底，由于材料价格上涨等因素调整了预计总成本，预计工程总成本为6 000,000元。该造船企业于11年6月提前两个月完成了造船计划，工程质量优良，客户同意支付奖励款200，000元。建造该搜船舶的其他有关资料如下表所示； 年份 09年 10年 11年 累计实际发生的成本 1540,000 4800,000 5950,000 预计完成合同尚需发生的成本 3960,000 1200，000 应结算合同价款 1740,000 2960，000 1300,000 实际收到价款 1700,000 2900,000 1400,000 09年（1）实际发生的合同成本 借：工程施工--船舶--合同成本 1540,000 贷：原材料、应付职工薪酬、机械作业 1540，000 （2）应收结算的合同价款 借：应收账款---乙客户 1740,000 贷：工程结算 1740,000 （3）实际收到的合同价款 借：银行存款 1700，000 贷：应收账款--以客户 1700，000 （4）确认和计量当年的合同收入和合同费用 09年的完工进度=1540,000/1540,000+3960,000=28% 09年确认的合同收入=5800,0000*28%=1624,000 09年确认的合同费用=5500,000*28%=1540,000 09年确认的毛利=1624,0000-1540,000=84,000 借：工程施工---合同毛利 84,000 主营业务成本---船舶 1540,000 贷：主营业务收入 1624,000

花草树木：回复轶尘老师 你好老师，能不能把10-11年所有的会计分录都发一下，谢谢

花草树木：回复轶尘老师 老师：你发我的这个，09年主营业务收入金额和开发票金额是不一致的吧

轶尘老师：回复花草树木收入和开票金额就是不一致的 只有最后结算的时候整个项目算下来才一致 工业企业要求开票与收入的一致 建筑业没这个要求