合肥易必优电子客服二：回复宋生老师 但是这个是从应收里面扣的

宋生老师：回复合肥易必优电子客服二您好！是的。所以贷方计入应收账款。

合肥易必优电子客服二：回复宋生老师 以前多记的应收，怎么冲减

合肥易必优电子客服二：回复宋生老师 借方记什么科目

宋生老师：回复合肥易必优电子客服二您好！你贷方计入应收就冲减了。 借方是销售费用。

合肥易必优电子客服二：回复宋生老师 什么二级科目呢？

宋生老师：回复合肥易必优电子客服二你好！借销售费用-维修费 贷应收账款

合肥易必优电子客服二：回复宋生老师 是之前的应收多记了，后来补的合同实际没有那么多，也记维修费吗

合肥易必优电子客服二：回复宋生老师 是不是应该冲减本年利润

宋生老师：回复合肥易必优电子客服二您好！你如果多记了，就冲减之前的计入收入的分录。

合肥易必优电子客服二：回复宋生老师 那借方记主营业务收入吗，还是记本年利润

宋生老师：回复合肥易必优电子客服二您好！不是的。你当时确认收入怎么做的分录，就红字冲减之前的分录，分录是一样的，只是金额写负数

天天向上：回复王雁鸣老师 如果收到的100万是不需要向A公司开具发票的话，我能不能把这100万放到其他应付款里呢，如果放到其他应付款里的话将来这个余额怎么处理。谢谢。

王雁鸣老师：回复天天向上您好，可以的。将来这个余额要退回去，使用退款处理，或者转入营业外收入处理。

天天向上：回复王雁鸣老师 老师，那我给B公司付款的50万，怎么在其他应付款里体现，分录怎么写，谢谢。

王雁鸣老师：回复天天向上您好，给B公司付款50万元，您的意思是记在其他应付款-A公司，来冲减那个100万元，是吗？如果是的话，收到A公司款时，借；银行存款，100万元，贷：其他应付款-A公司，100万元。支付B公司50万元时，借；其他应付款-A公司，50万元，贷；银行存款，50万元。前提是需要A公司给贵公司出具委托书，其中注明委托贵公司代付给B公司50万元。

简单的蓝天：回复朴老师 融资租赁

朴老师：回复简单的蓝天你这个的话你的利润是什么呢？服务费？

简单的蓝天：回复朴老师 如果按照融资租赁做，那么利润是另外在收取一定的服务费，还有发票是开给我们公司的，有一定的进项税可以抵扣用。

简单的蓝天：回复朴老师

简单的蓝天：回复朴老师 如果是按照我们公司的固定资产做，我是这样做的，不知道对不对

朴老师：回复简单的蓝天你们公司的固定资产的话那你后期还要做融资租出的分录

简单的蓝天：回复朴老师 老师能讲一下 具体应该怎么做会计分录吗？ 我本人对于融资租赁这块学习的不好。可以说是完全不懂。

朴老师：回复简单的蓝天出租人对融资租赁的处理：租赁期开始日 应收融资租赁款的入账价值＝最低租赁收款额+初始直接费用 未实现融资收益的计算 未实现融资收益＝(最低租赁收款额＋初始直接费用＋未担保余值)－(最低租赁收款额的现值＋初始直接费用的现值＋未担保余值的现值) 会计处理： 借：长期应收款(最低租赁收款额＋初始直接费用) 未担保余值 营业外支出(融资租赁资产公允价值小于账面价值的差额) 贷：融资租赁资产(原账面价值) 银行存款(初始直接费用) 营业外收入(融资租赁资产公允价值大于账面价值的差额) 未实现融资收益 未实现融资收益分配的会计处理： 分配方法——按实际利率法分配。 未实现融资收益每一期的摊销额＝（每一期的长期应收款的期初余额－未实现融资收益的期初余额）×租赁内含利率 会计处理： 按收到的租金： 借：银行存款 贷：长期应收款 按当期应确认的融资收入金额： 借：未实现融资收益 贷：租赁收入 应收融资租赁款坏账准备的计提： 出租人只需对应收融资租赁款减去未实现融资收益的差额部分（在金额上等于本金的部分）合理计提坏账准备，而不是对应收融资租赁款全额计提坏账准备。 对应收融资租赁款计提坏账准备的会计处理与应收账款计提坏账准备的会计处理相同。 未担保余值发生变动的会计处理： 期末 未担保余值的预计可收回金额低于其账面价值的差额 借：资产减值损失 贷：未担保余值减值准备 将减值金额与由此产生的租赁投资净额的减少额的差额 借：未实现融资收益 贷：资产减值损失 已确认损失的未担保余值得以恢复的： 按未担保余值恢复的金额 借：未担保余值减值准备 贷：资产减值损失 原减值额与由此产生的租赁投资净额的增加额的差额： 借：资产减值损失 贷：未实现融资收益 或有租金的会计处理： 出租人对或有租金应在实际发生时确认为当期收入 借：应收账款 贷：租赁收入 租赁期满时的会计处理： 收回租赁资产： 存在担保余值（长期应收款有余额），不存在未担保余值（未担保余值无余额） 借：融资租赁资产 贷：长期应收款 应向承租人收取的价值损失补偿金： 借：其他应收款 贷：营业外收入 存在担保余值，也存在未担保余值： 借：融资租赁资产 贷：长期应收款 未担保余值 应向承租人收取的价值损失补偿金： 借：其他应收款 贷：营业外收入 不存在担保余值，但存在未担保余值： 借：融资租赁资产 贷：未担保余值 不存在担保余值，也不存在未担保余值——不做会计处理，只需做备查登记。 优惠续租租赁资产： 如果承租人行使优惠续租选择权——则视同该项租赁一直存在而做出相应的会计处理 如果租赁期届满时承租人没有续租——承租人返还资产的会计处理同上述收回租赁资产的会计处理。 留购租赁资产: 收到购买价款时: 借：银行存款 贷：长期应收款 如存在未担保余值 借：营业外支出 贷：未担保余值

蔡淑苗：回复英老师 请问在哪个会计科目

蔡淑苗：回复英老师 长期待摊费用适合一年以上，不能用

英老师：回复蔡淑苗广告费用一般是一次性计入成本费用，金额特别大的可以考虑在一年内摊销

蔡淑苗：回复英老师 我想问放在哪个会计科目摊销

英老师：回复蔡淑苗只能放在应付款项下，金额不是特别大还是建议计入成本费用

蔡淑苗：回复英老师 好的

英老师：回复蔡淑苗谢谢同学，请给予5星好评，加油！！

蔡淑苗：回复英老师 谢谢

英老师：回复蔡淑苗不客气，谢谢同学，请给予5星好评，加油！！

SiQi：回复轶尘老师 这个季度开了 销售广告代理服务-广告服务费的专票 还有一些银行流水和费用单子，需要结转成本吗。

轶尘老师：回复SiQi是的 开票了对应要结转成本

SiQi：回复轶尘老师 贷方 应付职工薪酬不太理解呢？

轶尘老师：回复SiQi就是计提工资啊 然后发放

SiQi：回复轶尘老师 可是应付职工薪酬用银行存款付了就截平了 写完不就贷方又多了一笔？

SiQi：回复轶尘老师 应付账款又怎么会放成本里面？

轶尘老师：回复SiQi就是发放的时候才结平了 计提的时候是贷方余额