酷夏：回复邹老师 税局认定是属于失控发票类型，需要公司转出。

邹老师：回复酷夏你好，因为是增值税普通发票，进项没有抵扣，不需要做进项税额转出，做之前入账相反分录，涉及损益的通过以前年度损益调整科目核算就是了

酷夏：回复邹老师 1.借：施工成本（负数） 贷：应付账款（负数） 2.借：以前年度损益 贷：施工成本 借：未分配利润 贷：以前年度损益 这样做分录正确吗？

邹老师：回复酷夏你好，应当这样做分录 借；应付账款 贷；工程施工——合同成本 借；工程施工——合同成本 贷；以前年度损益调整 借；以前年度损益调整 贷；利润分配——未分配利润

李老师2：回复jossonli按照《国家税务总局关于企业所得税核定征收若干问题的通知》（国税函〔2009〕377号）的规定，“应税收入额=收入总额-不征税收入-免税收入。其中，收入总额为企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入。” 因此，在总局尚未出台明确政策之前，企业需要以取得的收入总额（包括开票金额）计算缴纳企业所得税。 企业如果认为自身核算健全，可以申请按照查帐征收的方式缴纳企业所得税；另外，我局已经开始深入企业调研，了解具体情况，考虑适当降低核定征收的应税所得率。