kelly：回复答疑苏老师 我们是咨询公司，没有设“库存商品”科目，是劳务成本，请问怎么结转？

答疑苏老师：回复kelly你好 那就是借 主营业务成本 贷 劳务成本 借 劳务成本 贷 生产成本

kelly：回复答疑苏老师 劳务成本属于哪一大类的？劳务成本和生产成本的区别？

答疑苏老师：回复kelly你好 生产成本7a64e4b893e5b19e31333431353362和劳务成本的不同 一、内容不同 生产成本是为生产产品发生的各项生产费用，包括各项直接支出和制造费用，直接支出包括直接材料、直接人工和其他直接支出 劳务成本是企业提供劳务作业而发生的成本，相对于公司劳务收入而言，可以是公司内也可以是公司外，如提供修理、搬运服务等，相应的人工工资、福利、劳保、相关费用等就是劳务成本 二、组成区别 1、生产成本由直接材料、直接人工和制造费用三部分组成 ①直接材料是在生产过程中的劳动对象，通过加工使之成为半成品或成品，它们的使用价值随之变成了另一种使用价值 ②直接人工是生产过程中所耗费的人力资源，可用工资额和福利费等计算 ③制造费用则是生产过程中使用的厂房、机器、车辆及设备等设施及机物料和辅料，它们的耗用一部分是通过折旧方式计入成本，另一部分是通过维修、定额费用、机物料耗用和辅料耗用等方式计入成本 2、劳务成本是与营业收入直接相关的，已经确定了归属期和归属对象的各种直接费用，营业成本主要包括主营业务成本、其他业务成本 其实你们用了生产成本就应转到库存商品中去的。

郭莹：回复李老师 老师，每月应付职工薪酬一借一贷已经平了，现在贷应付职工薪酬怎么平呢？

李老师：回复郭莹是不是少计提了？

郭莹：回复李老师 老师，不是啊，我们工资表月底出不来，所以上一个月的月底计提不了，都是放在一个月里做，先借：管理费用 （应发数） 贷：应付职工薪酬 然后借：应付职工薪酬-社保-个税 贷：其他应收款-社保 贷：应交税费-应交个税 最后：借：应付职工薪酬（实发） 贷：银行存款 。。这样下来我的应付职工薪酬是平的，要是结转成本的时候再贷：应付职工薪酬，要怎么做呢？

李老师：回复郭莹你不是当月计提工资当月发放 就会有余额

2.20：回复邹老师 你不觉得这个很奇怪吗

邹老师：回复2.20你好，有的情况会有这种分录 比如服务行业采取服务外包收到的成本发票

慈祥的小海豚：回复文老师 是的，领用记的 借：工程施工-合同成本-材料费 贷：库存商品- 应交税费-进项税额转出。是这样的吗

文老师：回复慈祥的小海豚什么情况，您为什么需要进项税额转出

过客：回复邹老师 账务上不需要做更正吗？

邹老师：回复过客你好，需要做更正分录 借；以前年度损益调整—管理费用等科目，贷；以前年度损益调整—主营业务成本

过客：回复邹老师 老师好，这笔分录做到哪个时间段去？之前报送的财务报表需不需要更正？谢谢

邹老师：回复过客你好，这笔分录的日期就是发现之前有错误的时候 之前报送的财务报表需要更正的

过客：回复邹老师 就是说年报的时候把财务报表改成正确的进行报送，是吗？谢谢

邹老师：回复过客你好，是的，是这个意思 不客气，祝你学习愉快，工作顺利！

星芸：回复Grace老师 那谁能回答呢。

Grace老师：回复星芸会有其他老师接手的

玲儿：回复郭老师 那是维修维护呢

郭老师：回复玲儿你好，维修的13%可以单独开维护的，属于现代服务的6%。 是你单位主营的都可以做到主营业务收入和成本。

?：回复佟老师 相反分录是怎么做的 怎么把一个科目转销掉

佟老师：回复?我上面说的意思是，你当时处理主营业务成本时 借主营业务成本 贷银行存款 结转损益就是 借本年利润 贷主营业务成本

?：回复佟老师 如果是转销一个科目到其他科目怎么做

佟老师：回复?你要说你具体什么业务

?：回复佟老师 比如短期借款转到银行存款 这个借款还了怎么抵掉这个账户

佟老师：回复?借短期借款 贷银行存款 基本都是通过相反方向