等风来：回复轶尘老师 嗯，就是选择不同，当期折旧不同，不管选择什么，总折旧金额是不变的，那么他影响的是什么，请审题

轶尘老师：回复等风来前期少交税 后期多交税 请想一想我上面的回答

SUN：回复崔老师 具体怎么填？

SUN：回复崔老师 只填加速资产的那块？正常折旧的那块还需填？

崔老师：回复SUN账载金额是填写会计上记账及计提折旧的金额。 税收金额项目下是填写按照税法规定，依照加速折旧方法计算出来的折旧额。

SUN：回复崔老师 账载金额包括加速折旧资产和正常折旧资产是吗

SUN：回复崔老师 2018年4月增加了一台电脑4800,5月加速折旧。现加速折旧表如何填写？

SUN：回复崔老师 第二季度的加速折旧明细表如何填写？

崔老师：回复SUN以举例来说明，以供你参考： 以下举例为 税法折旧额大于会计折旧额情况下 的申报表填报： 　　假设A公司为生物制造业企业，根据规定可以加速折旧，其2015年4月购入一生产工具作为固定资产管理，单位价值180,000元，于当月取得发票并按固定资产入账，当月投入使用。 　　会计上，该生产工具采取年限平均法计提折旧，折旧年限为5年，净残值为0，每月会计折旧额3,000元。 　　税收上，该生产工具选择缩短折旧年限的方法，按3年计提折旧，每月税收折旧额5,000元。假定不考虑其他因素。 　　分析：该固定资产税收上采取缩短折旧年限加速折旧方法，会计上采取年限平均法计提折旧，税收折旧额与会计折旧额存在税会差异。当税收折旧额大于会计折旧额时，应在预缴申报时按规定填报《固定资产加速折旧(扣除)明细表》（以下简称《明细表》），将税收加速折旧额与会计折旧额之间差额进行纳税调减。 　　A公司4月购入固定资产，5月开始计提折旧。因此，在第二季度预缴申报表填报时，“税收折旧（扣除）额”第5列“本期数”、第6列“累计数”均填写5、6月份税收加速折旧金额合计5,000*2=10,000元；本期折旧（扣除）额中，第8列“会计折旧额”填写3,000*2=6,000元，第10列“税收折旧额”填写5,000*2=10,000元，第11列“纳税调整额”为第10列减第8列，即10,000-6,000=4,000元。同理，填写累计折旧（扣除）额第13列、15列、16列，据此进行纳税调减。

白开水8：回复立红老师 那税会差异怎么处理呢

立红老师：回复白开水8你好，税会差异会形成递延所得税

苜蓿草：回复晓海老师 太复杂了，能给我简单的说说吗

晓海老师：回复苜蓿草加速折旧比较适应现在社会发展，科技技术更新快的要求，残值就是固定资产报废是残存价值