彬：回复邹老师 成本是不是都按6％减增值税，不管是否有专票？

邹老师：回复彬与取得的发票有关 如果是专用发票，需要做价税分离 如果是普通发票，全部计入成本

热情的店员：回复晓海老师 老师你把这笔分录做我看下 。我的做法 是 借银行存款82858，贷主营业务收入589，贷应交税金增值税 17.16，这样做不平

晓海老师：回复热情的店员你好！小规模纳税人差额征税的会计处理： 小规模纳税人提供提供有形动产融资租赁行业支付的由出租方承担的有形动产的贷款利息（包括外汇借款和人民币借款利息）、关税、进口环节消费税、安装费、保险费，按规定扣减销售额而减少的应交增值税应直接冲减“应交税费——应交增值税”科目。企业接受该应税服务时，按规定允许扣减销售额而减少的应交增值税，借记“应交税费——应交增值税”科目，按实际支付或应付的金额与上述增值税额的差额，借记“主营业务成本”等科目，按实际支付或应付的金额，贷记“银行存款”、“应付账款”等科目。

热情的店员：回复晓海老师 老师听了概念 我听的比较模糊 ，不能正确做这笔分录 。请老师做我看下正确的分录和数据 ，谢谢

咩咩：回复吴月柳 只能是全额纳税吗，这样税负更高了呀

吴月柳：回复咩咩小规模就是3%

闫倩老师：回复阳老师 是的呀，我现在的公司是差额征收的，关键是咱们的行业账是一般计征的，我咋学习？

阳老师：回复闫倩老师你好，你备案了就按差额进行申报税就可以了

闫倩老师：回复阳老师 也就是申报的时候不一样吗？还是？

阳老师：回复闫倩老师你好，申报的时候按差额进行申报

闫倩老师：回复阳老师 咱们的旅游行业不应该也是按照差额征收的吗？不是实时更新的吗？为啥还是按照营改增之前的一般计征来学习的

阳老师：回复闫倩老师你好，应该旅游行业的课程还没有更新

闫倩老师：回复阳老师 老师，一般纳税人和小规模纳税人不都按照营改增之后的来吗？

阳老师：回复闫倩老师你好，一般纳税人和小规模纳税人都需按营改增后的进行做账

闫倩老师：回复阳老师 老师好，你看一下这道旅游行业的账，是按一般计征的还是差额征收的？

阳老师：回复闫倩老师你好，是按一般计税进行征税的

闫倩老师：回复阳老师 那我练习时按照一般计征学习，到报税的时候按照差额征收报税，这样就可以是吧？不会有啥影响吗？

阳老师：回复闫倩老师你好，报税的时候是按你做账的收入和税金进行申报

闫倩老师：回复阳老师 好的吧！！我看课程有一个小规模旅游行业是写的是营改增，这个是不是差额征收的课程？

阳老师：回复闫倩老师你好，你看他做账的分录是按开票金额做账的就是不是按差额进行征税的

闫倩老师：回复阳老师 这个是吗？

阳老师：回复闫倩老师你好，这是小规模纳税人，不是按差额征税的

谭秋秋：回复邹老师 旅游公司营改增后怎么去算增值税，公司是一般纳税人

邹老师：回复谭秋秋你好，销项税额减去进项税额

谭秋秋：回复邹老师 一个团收团费10万元，其中机票费3万元、住宿费1万元、门票费1.5万元、餐费6千元。我算税的时候是：10-3-1-1.5-0.6＝3.9万元，增值税是3.9/1.06*0.06＝0.22万元。差额税是这样理解吗

邹老师：回复谭秋秋你好，是的 前提是这些都需要按规定取得发票抵扣

爱群：回复邹老师 老师，小规模纳税人应交税费要不要设置二级三级明细科目的

邹老师：回复爱群你好，需要设置二级科目应交税费-应交增值税，不需要设置三级明细科目

爱群：回复邹老师 差额征收增值税，交纳增值税的会计分录怎么做？金额是不含税收入减去成本再乘税率吗？计提增值税附征税的计税依据如何确定？小规模月3万以下减免税，分录怎么做？

邹老师：回复爱群借；应交税费-应交增值税 贷；银行存款 是的 实际缴纳的增值税为计税依据 借；应交税费-应交增值税 贷；营业外收入