刘翎：回复宋生老师 这个工程票的意思就是，我们分包给对方单位的，然后甲方把钱打到我们账上，对方就开工程票过来，

宋生老师：回复刘翎你好！你这个可以计入工程施工-合同成本-分包工程

刘翎：回复宋生老师 那我们付款给分包单位是借：应付账款-Xx公司贷：银行存款吗

宋生老师：回复刘翎你好！是的。支付的时候就是这样做

刘翎：回复宋生老师 老师，我想问下，我审计价是1017300元，这个是11%的税，然后我已经开票开了425886元的票，这里面是10%的税，然后现在开票我是9个了吗，我应该少交多少税

宋生老师：回复刘翎您好！你这个金额都是含税价还是不含税价

刘翎：回复宋生老师 含税价

宋生老师：回复刘翎你好！你用（1017300/1.11）*0.11-（425886/1.1）*0.1-（1017300/1.11-425886/1.1）/1.09*0.09这样就可以了。

不会游泳的鱼：回复bamboo老师 老师：如果按每月1号的中间价来兑换，（12月3日的汇率是人民币6.9431元） 收汇时做：借：银行存款-中国银行-美元户 7892.27 贷：预收账款-JOEL EMDUNDS 7892.27 结汇时做：借：银行存款-中国银行-人民币 54290.27 财务费用-汇兑损益（6.9431-6.879）*7892.27=505.89 贷：银行存款-中国银行-美元户 7892.27 这样做是对的？但是问题是我的第1部预收账款不可能按美元来算吧，是不是要换算成人民币来记账，老师麻烦帮我核对一下金额是否正确，第1次做这个，麻烦啦！

bamboo老师：回复不会游泳的鱼是的 第一笔分录要折算为人民币记账 收汇时做： 借：银行存款-中国银行-美元户 7892.27*6.9431=54796.82 贷：预收账款-JOEL EMDUNDS 54796.82 结汇时做： 借：银行存款-中国银行-人民币 7892.27*6.879=54290.93 财务费用-汇兑损益（7892.27*(6.9431-6.879)=505.89 贷：银行存款-中国银行-美元户 54796.82

不会游泳的鱼：回复bamboo老师 那就是说我把第1个分录折算成人民币来记账，是吧老师！还有就是老师这2笔分录我后面的附件应该以银行那几张单子来粘贴

bamboo老师：回复不会游泳的鱼对的 第1个分录折算成人民币来记账 第一笔根据收汇的单子 第二笔根据结汇的单子

不会游泳的鱼：回复bamboo老师 那老师银行出具涉外收入申报单这个我要做到凭证里面？我银行收汇和结汇的单据有6-7张，全部都要放进去？

bamboo老师：回复不会游泳的鱼凡是有关的 你不需要单独装订的 都可以作为附件放在凭证后面

不会游泳的鱼：回复bamboo老师 好的，因为是首单，到时候税局过来核查时我是不是要把凭证拿出来给他们看？

bamboo老师：回复不会游泳的鱼如果税局过来核查要求你提供资料 你可以把凭证拿出来给他们看

不会游泳的鱼：回复bamboo老师 好的，老师!那老师我退税时购进的进项发票认证的当月就要进项转出是吗？

bamboo老师：回复不会游泳的鱼申报完出口退税以后 再做进项税转出 如果是当月转出，您转出的数据也不准确，但是税务局也是认可的

不会游泳的鱼：回复bamboo老师 不准确怎么理解？

bamboo老师：回复不会游泳的鱼就是您转出的数据跟退税的数据

不会游泳的鱼：回复bamboo老师 就是说要等税局那边确认退税金额后，我这边再做进项税转出？

bamboo老师：回复不会游泳的鱼两种方式都可以 税务没有硬性规定

不会游泳的鱼：回复bamboo老师 那种适合一些？申报时收入时增值税主表第9栏和第14栏，附表一第18栏填未开具发票栏，附表二第14栏和第23栏，还有一个增值税减免税申报明细表出口免税这个表都要填写数据吗，老师，第1次申报不太清楚，麻烦老师解答一下，谢谢！

bamboo老师：回复不会游泳的鱼个人比较倾向第一种 填写申报表的话 要根据你的实际业务发生来填的 如果你有未开票收入 那附表一是要填的 我这表的栏次跟你不一样啊

不会游泳的鱼：回复bamboo老师 好吧，谢谢老师！

bamboo老师：回复不会游泳的鱼比如你说的出口免税 那你的开具出口发票 然后出口退税申报等等

不会游泳的鱼：回复bamboo老师 我们没有开具发票，出口的我们都是形式发票

bamboo老师：回复不会游泳的鱼形式发票也是一样的道理

颜菲：回复小祝老师 银行汇票付款人也是银行，银行承兑汇票和商业承兑汇票出票人是谁

小祝老师：回复颜菲你好，银行汇票的出票人是银行，商业汇票的出票人是工商企业。

颜菲：回复小祝老师 就是说银行汇票的出票人和付款人均为银行，商业汇票当中银行承兑汇票出票人和付款人均为银行，商业承兑汇票出票人和付款人均为企业，这么理解对么

小祝老师：回复颜菲商业汇票当中银行承兑汇票出票人是企业，付款人为银行。

娟子：回复龙枫老师 不会？因为是农业的

龙枫老师：回复娟子属于核定扣除的试点范围吗？

娟子：回复龙枫老师 承包田地给别人耕地

龙枫老师：回复娟子你把具体业务说一下吧啊

亮晶晶：回复Kim 就是承包别人的商品，别人卖了的利润再结转给我们

Kim：回复亮晶晶你意思就是委托代销吗

亮晶晶：回复Kim 差不多吧，就是他们的利润转给我们。我们会计分录可以这样做吗？ 借，其他应收款-某单位 贷，本年利润 然后我们交企业所得税

Kim：回复亮晶晶当然不可以啊，你这个挂账啊，你是要确认收入

亮晶晶：回复Kim 那要怎么做，麻烦老师说一下，写一下分录

亮晶晶：回复Kim 他们产生的利润可以确认收入吗

Kim：回复亮晶晶我没懂你的业务，他们产生的利润？如果是我上面说的委托代销，那关于你们部分的肯定是要确认收入的 借：应收账款/银行存款 贷：主营业务收入

亮晶晶：回复Kim 他们每个月已经做了收入了，每个月所产生的利润，到了年底12月份再把所有的利润结转给我们

Kim：回复亮晶晶他们转利润给你们的原因是什么？

亮晶晶：回复Kim 可能是我表达不清楚。就是我们单位是供销社，然后下面有4个分支机构，4个分支机构是卖农产品的，他们都是独立的。然后到了年底12月份的时候，就应该把利润转给我们了。所以他们，和我们应该怎么分录，把这个利润转给我们

Kim：回复亮晶晶首先你要我知道你这个是什么款项

亮晶晶：回复Kim 就是销售农产品的利润，分支机构的利润怎么结转到供销社

Kim：回复亮晶晶对方为什么转给你们啊？

亮晶晶：回复Kim 分支机构的利润转给上级公司啊

Kim：回复亮晶晶借；现金或者银行存款，贷；投资收益

木木夕????????????????：回复答疑-李老师 不是财务费用吗？

答疑-李老师：回复木木夕????????????????不是！ 管理费用，为办公而发生的费用

木木夕????????????????：回复答疑-李老师 好的，知道了！谢谢

活得有样：回复晓海老师 呵呵，我就是搞不懂进项税额转出是怎么回事

晓海老师：回复活得有样你好，进项税转出一般是指的用于非应税项目不可以抵扣的税金通过这个科目转出来，企业购进的货物发生非常损失（非经营性损失），以及将购进货物改变用途（如用于非应税项目、集体福利或个人消费等），其抵扣的进项税额应通过“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”科目转入有关科目 ，不予以抵扣。 http://wapbaike.baidu.com/item/进项税额转出

活得有样：回复晓海老师 明白了，谢谢老师

晓海老师：回复活得有样不客气

留白、：回复答疑郭老师 具体的能详细下嘛

答疑郭老师：回复留白、借银存贷其他业务收入应交税费 预收这货分录不懂吗？

细腻的斑马：回复许老师 只有贴现利息普票和一个合同，没有商业汇票也是这个分录吗

许老师：回复细腻的斑马你们不是拿 自己持有的商业汇票 去银行贴现的吗？

细腻的斑马：回复许老师 意思就是去贴现了。然后商业汇票给银行了，所以只有利息票了是吧

许老师：回复细腻的斑马嗯嗯 是这个意思的哦

文老师：回复圣土佳丽借应收账款负数贷主营业务收入负数应交税费——应交增值税（销项税额） 同时需要结转退回的成本，借库存库商品结主营业务成本负数