木木：回复宋生老师 老师，其中预计净残值率是算吗？还是直接用5%， 固定资产年折旧率=（1-预计净残值率）/预计使用寿命（年） 固定资产月折旧率=年折旧率/12 固定资产月折旧额=固定资产原值*月折旧率 这个公式对吗？

宋生老师：回复木木您好！是自己顶的。 是的。但是最后这个固定资产月折旧额=固定资产原值*（1-折旧率）*月折旧率

BOBO：回复邹老师 的计提 借：制造费用   　　贷：累计折旧   注意：折旧期间，如果能够合理确定租赁期满时承租人将会取得租赁资产所有权，应以租赁开始日租赁资产的使用寿命作为折旧期间；如果无法合理确定租赁期满时承租人能够取得租赁资产的所有权，则应以租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短者作为折旧期间。折旧总额，如果没有承租人或与其有关的第三方对资产的担保余值，则应计折旧总额为固定资产的入账价值；如果有承租人或与其有关的第三方对资产的担保余值，则应计折旧总额为固定资产的入账价值扣除该担保余值后的余额

邹老师：回复BOBO你好，你这个是融资租赁，而不是经营租赁的规定

BOBO：回复邹老师 如果双方没有签合同协议，双方属于委托管理的话。视为相当经营租赁?

邹老师：回复BOBO你好，是的，没有特殊说明，按经营租赁处理的

雅：回复王雁鸣老师 这样的话 往年已经处置掉的固定资产原值也要找出来数据填进去了是吧

王雁鸣老师：回复雅同学你好，以前年度的不需要找出来的。就是2020年度处理掉的需要。

那朵菩萨l-~i莲：回复朴老师 老师，不是双分录吗购入时

朴老师：回复那朵菩萨l-~i莲什么双分录？直接计入固定资产就行

那朵菩萨l-~i莲：回复朴老师 老师，我这是诊所，老板说增值税都是免税的，小规模的3%征收率。其他税种她一直也是零申报。合规的申报是怎样的？谢谢

大熊：回复紫藤老师 如果有残值呢

紫藤老师：回复大熊借:固定资产清理 累计折旧 贷:固定资产

大熊：回复紫藤老师 ？

紫藤老师：回复大熊如果有残值，转入固定资产清理

大熊：回复紫藤老师 没有清理费用和清理收入，固定资产清理转入营业外支出？

紫藤老师：回复大熊亏损了固定资产清理转入营业外支出

鱼：回复赵老师 税法规定的固定资产折旧范围是：房屋、建筑物；在用的机器设备、运输工具、器具、工具；季节性停用和大修理停用的机器设备；以经营租赁方式租出的固定资产；以融资租入方式租入的固定资产；财政部规定的其他应当计提的固定资产。不得提取折旧的范围是：土地；房屋、建筑物以外未使用、不需用以及封存的固定资产；以经营租赁方式租入的固定资产；已提足折旧继续使用的固定资产；按照规定提取维检费的固定资产；已在成本中一次性列支而形成的固定资产；破产、关停企业的固定资产；提前报废的固定资产；已出售给职工个人的住房和出租给职工个人且租金收入未计入收入总额而纳入住房周转金的住房；财政部规定的其他不得计提折旧的固定资产。 　　可以看出，对于房屋、建筑物以外的未使用、不需用以及封存的固定资产，新准则规定必须纳入计提折旧的范围。而税法则规定这部分固定资产不能计提折旧。

赵老师：回复鱼税会差异，帐务处理按会计准则规定做。

小鹿bita：回复江老师 具体用途是客房用，是计入主营业务成本吗？

江老师：回复小鹿bita计入公司的主营业务成本

小鹿bita：回复江老师 请问前期的客房装修费用怎么计？

江老师：回复小鹿bita计入“长期待摊费用——装修费”，按受益期摊销计入销售费用——装修费

小鹿bita：回复江老师 装修费，已经装修完成使用钱未付完，暂未取得发票，怎么办？（客房已正常运营）

江老师：回复小鹿bita可以采用预提费用这样处理，及时催收装修发票回来

小鹿bita：回复江老师 老师您好，请问预提费用会计分录？

江老师：回复小鹿bita借：销售费用——装修费 贷：预提费用——XX装修费

小鹿bita：回复江老师 预提费用是费用类科目吗？等发票到了再转入长期待摊费用对吗？那经营期间的长期待摊费用又怎么摊销呢？

江老师：回复小鹿bita发费来了，冲销预提费用

小鹿bita：回复江老师 每月预提费用提多少？根据什么依据来提？

江老师：回复小鹿bita就是根据摊销的数据一样的，如果没有计提准确，还可以调账，收到发票后进行调账处理

冬瓜：回复郭老师 那教材上说“持有待售的固定资产不计提折旧”是什么意思

郭老师：回复冬瓜你好 准则规定的 这个是不使用了 不需要折旧

冬瓜：回复郭老师 喔，谢谢老师

郭老师：回复冬瓜不用客气哦 工作愉快