苹果树：回复朴老师 应收账款，预付账款要过三年才能做损失吗？需要什么附件？

朴老师：回复苹果树超出三年的计入营业外

苹果树：回复朴老师 超出，不超出分别需要什么附件？

朴老师：回复苹果树不用附件 直接转就可以哦

苹果树：回复朴老师 不用附件，能税前扣除吗？

朴老师：回复苹果树这个不能 本来就不能税前扣除

苹果树：回复朴老师 现在有应收账款50万元预付账款50万元，催了两年多了收不到钱，预付账款收不到货，应该怎么处理？就可以做损失了？分录怎么做摘要怎么写？

朴老师：回复苹果树同学你好 计入营业外就可以了 转到营业外支出

苹果树：回复朴老师 借营业外支出100万贷预付账款50万应收账款50万   对吗？摘要怎么写？

朴老师：回复苹果树同学你好 对的 转营业外

琴琴：回复邹老师 国税利润表中没有这一项

邹老师：回复琴琴你好，没有你可以填写在营业外支出栏次

琴琴：回复邹老师 @邹老师:填在管理费用可以吗？还是按小企业会计准则要填在营业外支出中的坏账损失？

邹老师：回复琴琴你好，不可以计入管理费用的 你之前核算的减值损失项目是坏账吗

琴琴：回复邹老师 @邹老师:那按一般企业会计准则可以计入管理费用吗？

邹老师：回复琴琴你好，计入资产减值损失

琴琴：回复邹老师 @邹老师:国税利润表也没有这个科目，计入管理费用OK吗？

邹老师：回复琴琴你好，没有就计入营业外支出核算的

嘟嘟肉呀：回复郭老师 好的，谢谢老师

郭老师：回复嘟嘟肉呀不用客气 工作愉快

默默的玉米：回复玲老师 不是还有残值吗？残值不做固定资产清理吗

玲老师：回复默默的玉米残值不管，出售时可以再说

兲〃：回复蒙蒙 那我可以按照5%来计提吧

兲〃：回复蒙蒙 那计提固定资产是按不含税的价格来计提的是吗

蒙蒙：回复兲〃你好，你可以按照5%作为净残值率。

兲〃：回复蒙蒙 老师，下面还有个问题回答一下

蒙蒙：回复兲〃你们是一般纳税人吧，是的话固定资产按照不含税价格计提折旧。如果是小规模纳税人，就按含税价格计提折旧。

兲〃：回复蒙蒙 嗯嗯好，谢谢老师

蒙蒙：回复兲〃嗯嗯，不客气。没问题请给老师好评，谢谢。

冰清一洁：回复邹老师 冲减之前多计提的吗，老师可以帮写下分录好吧

邹老师：回复冰清一洁借；累计折旧 贷；管理费用等科目

冰清一洁：回复邹老师 老师，后面累计折旧金额也是填总累计金额还是税务规定的累积折旧金额

邹老师：回复冰清一洁你好，填写税法允许扣除的累计折旧金额

冰清一洁：回复邹老师 我是不是应该填写33759.99元

邹老师：回复冰清一洁你好，如果你会计上是与税法口径一致的，那么累计数据也是一致的

冰清一洁：回复邹老师 会计上没有残值，老师帮忙看下这样填写对吗，电子产品去年就没有计提了并且也没有残值之前会计做的都没有残值

邹老师：回复冰清一洁你好，如果你会计上是与税法口径一致的，数据是这样填写的

西瓜爱喝橙汁儿 ：回复暖暖老师 可是我在网上看到的不是跟正常购买固定资产一样的处理，并且我们市工会给我们企业开会的时候说的账务处理跟正常购买固定资产也不是一样的处理。

暖暖老师：回复西瓜爱喝橙汁儿 一、工会会计制度中，固定资产不计提折旧。 二、《工会会计制度》（2010年1月1日起实施）中有关固定资产核算的规定： 1、固定资产在取得时应当按照其实际成本入账。 借：固定资产 贷：固定基金 2、处置（出售）固定资产时，冲减其账面余额并相应减少固定基金，处置中取得的变价收入扣除处置费用后的净收入（或损失）计入当期收入（或支出）。 3、工会应当定期对固定资产进行清查盘点，每年至少全面盘点一次。对于盘盈、盘亏或报废、毁损的固定资产，应当及时查明原因，报经批准认定后及时进行处理。 （1）盘盈的固定资产按照其公允价值入账，并相应增加固定基金； （2）盘亏的固定资产，冲减其账面余额并相应减少固定基金。 （3）报废、毁损的固定资产，冲减其账面余额并相应减少固定基金，清理中取得的变价收入扣除清理费用后的净收入（或损失）计入当期收入（或支出）。 4、工会可以设置专门的辅助账记录各项固定资产的原值、购入时间、预计使用年限、应计提折旧（一般采用直线法计提折旧）、固定资产净值等。

西瓜爱喝橙汁儿 ：回复暖暖老师 意思是工会的固定资产也要记折旧的呗

暖暖老师：回复西瓜爱喝橙汁儿 不要，我问了这个制度

西瓜爱喝橙汁儿 ：回复暖暖老师 那图片上这么做分录是正确的呗

西瓜爱喝橙汁儿 ：回复暖暖老师 然后借贷的金额都是一致的，不用提折旧

暖暖老师：回复西瓜爱喝橙汁儿 对的饿，你这个分录应该是对的

西瓜爱喝橙汁儿 ：回复暖暖老师 好的，谢谢

西瓜爱喝橙汁儿 ：回复暖暖老师 有相关文件号吗，我想好好看一下

暖暖老师：回复西瓜爱喝橙汁儿 具体的文号没影响了

毛：回复bamboo老师 不管是不是小企业会计准则还是其他什么都要计入资产处置损益，而不能列入营业外支出或收入？

bamboo老师：回复毛根据2017年度修订了《企业会计准则第16号——政府补助》出售固定资产的净损益是计入资产处置损益的，如果没有设置该科目的，一般处置收益放入营业外收入，处置损失放入营业外支出 小企业会计准则计入营业外收支就好了

장 신 영：回复袁老师 准则上有依据吗？？？？？？？？？？

袁老师：回复장 신 영这个没有，因为小企业一般不计提坏账的