珺：回复暖暖老师 小企业会计准则哪有以前年度所以调整科目啊

暖暖老师：回复珺那就是营业外收入，做在今年

悠悠：回复立红老师 老师，财务报表不选现金流量表，就资产负债表和利润表可以吗一般纳税人，还有报告日期是今天吗

立红老师：回复悠悠你好，需要看您的现金流量表是不是季报，如果是季报，是需要选择的。报告日期是资产负债表是上月末最后一天，利润表是上个月

悠悠：回复立红老师 是月报财务报表老师，不报现金流量表可以吗，评级有风险吗

立红老师：回复悠悠你好，月报可以不报的

悠悠：回复立红老师 月报财务报表，只报资产负债表和利润表就可以了吗老师，

立红老师：回复悠悠你好， 是的，月报报资资产负债表和利润表就可以

悠悠：回复立红老师 不申报现金流量表，税务评级会降级吗，我之前财务报表是季报，可是都按期申报了的，可是税务评级扣了好多分说没按期报送财务报表，是不是财务会计制度备案里应该选月报表，报月申报就想问清楚，怕不申报现金流量表到时候又扣分

立红老师：回复悠悠你好，一般纳税人就是按月申报资 产负债表和利润表，按季申报现金流量表，您也可以咨询下您的主管税务机关。

高大的夕阳：回复QQ老师 那工程施工单位的账务是怎么处理的

QQ老师：回复高大的夕阳你好！学堂里有建筑业的课件你可以系统的看看

会计学堂辅导老师：回复bamboo老师 还有滞纳金怎么做呀？

会计学堂辅导老师：回复bamboo老师 还有滞纳金怎么做呀？金额不知道怎么代入

bamboo老师：回复会计学堂辅导老师借：营业外支出 贷：银行存款

会计学堂辅导老师：回复bamboo老师 金额怎么代入老师？

bamboo老师：回复会计学堂辅导老师借：利润分配——未分配利润 5296.55 贷：应交税费——增值税检查调整 5296.55 借：应交税费——增值税检查调整 5296.55 贷：银行存款 5296.55 借：营业外支出 182.73 贷：银行存款 182.73

我要学会计：回复郭老师 老师，补交以前年度的其他税费应该怎样账务处理

郭老师：回复我要学会计需要看具体的什么税？

我要学会计：回复郭老师 老师，每一种税的账务处理

郭老师：回复我要学会计增值税借应交税费-未交增值税贷银存 其他的借利润分配贷应交税费 借应交税费贷银存

殷勤的果汁：回复宋生老师 嗯，小企业会计没有这科目

宋生老师：回复殷勤的果汁你好！你可以营业外收入就好了。

殷勤的果汁：回复宋生老师 加计的税额，申报表填哪

宋生老师：回复殷勤的果汁你好！这个按下面图片上面的说法

优秀的狗：回复朴老师 老师，我们是出租方，是融资租赁售后回租业务

朴老师：回复优秀的狗购入资产，作分录， 借：融资租赁资产 　　贷：应付账款（银行存款） 购入即出租作分录， 借：长期应收款-应收融资租赁款 　　贷：融资租赁资产 　　　　未实现融资收益 收款时作分录， 借：银行存款 　　贷：长期应收款-应收融资租赁款 同时分摊未实现融资收益， 借：未实现融资收益（按实际利率计算确认） 　　贷：租赁收入 　　　　应交税费-应交增值税（销项税额）

优秀的狗：回复朴老师 出租方要做资产折旧吗

优秀的狗：回复朴老师 租赁物都是新车，租赁期限在2-3年，需要做坏账准备或资产折旧吗

朴老师：回复优秀的狗租入方做折旧的哦

优秀的狗：回复朴老师 资产负债表里没有找到融资租赁资产和未实现融资收益科目

朴老师：回复优秀的狗融资租赁属于表内融资(资产负债表),不体现在企业财务报表的负债项目中,不影响企业的资信状况，还是在资产里面

优秀的狗：回复朴老师 不太懂，如果用这科目做账，科目汇总入账，做报表借贷不平吧

朴老师：回复优秀的狗这个是在固定资产里面包含了的

优秀的狗：回复朴老师 老师，未实现融资收益在哪个科目里

朴老师：回复优秀的狗长期应收款的递减项目

优秀的狗：回复朴老师 融资租赁售后回租，承租方需要给出租方开发票吗？

朴老师：回复优秀的狗你好，这个是不开发票的

优秀的狗：回复朴老师 老师，您知道助贷吗？，这样的公司账务处理怎么做

朴老师：回复优秀的狗助贷？这个没有接触过

清爽的大山：回复袁老师 什么叫小企业，国家有没有规定

袁老师：回复清爽的大山一）农、林、牧、渔业。营业收入20000万元以下的为中小微型企业。其中，营业收入500万元及以上的为中型企业，营业收入50万元及以上的为小型企业，营业收入50万元以下的为微型企业。 （二）工业。从业人员1000人以下或营业收入40000万元以下的为中小微型企业。 （三）建筑业。营业收入8000万元以下或资产总额8000万元以下的为中小微型企业。其中，营业收入6000万元及以上，且资产总额5000万元及以上的为中型企业；营业收入300万元及以上，且资产总额300万元及以上的为小型企业；营业收入300万元以下或资产总额300万元以下的为微型企业。 （四）批发业。从业人员200人以下或营业收入40000万元以下的为中小微型企业。其中，从业人员200人及以上，且营业收入5000万元及以上的为中型企业；从业人员5人及以上，且营业收入1000万元及以上的为小型企业；从业人员5人以下或营业收入1000万元以下的为微型企业。 （五）零售业。从业人员300人以下或营业收入20000万元以下的为中小微型企业。其中，从业人员50人及以上，且营业收入500万元及以上的为中型企业； （六）交通运输业。从业人员1000人以下或营业收入30000万元以下的为中小微型企业。其中，从业人员300人及以上，且营业收入3000万元及以上的为中型企业；从业人员20人及以上，且营业收入200万元及以上的为小型企业；从业人员20人以下或营业收入200万元以下的为微型企业。 （七）仓储业。从业人员200人以下或营业收入30000万元以下的为中小微型企业 （八）邮政业从业人员20人及以上，且营业收入100万元及以上的为小型企业；从业人员20人以下或营业收入100万元以下的为微型企业。 （九）住宿业。 （十）餐饮业。从业人员300人以下或营业收入10000万元以下的为中小微型企业。其中，从业人员100人及以上，且营业收入2000万元及以上的为中型企业； （十一）信息传输业。从业人员2000人以下或营业收入100000万元以下的为中小微型企业。；从业人员10人以下或营业收入100万元以下的为微型企业。 （十二）软件和信息技术服务业。且营业收入1000万元及以上的为中型企业；从业人员10人及以上，且营业收入50万元及以上的为小型企业；从业人员10人以下或营业收入50万元以下的为微型企业。 （十三）房地产开发经营。营业收入200000万元以下或资产总额10000万元以下的为中小微型企业。其中，营业收入1000万元及以上，且资产总额5000万元及以上的为中型企业；营业收入100万元及以上，且资产总额2000万元及以上的为小型企业；营业收入100万元以下或资产总额2000万元以下的为微型企业。 （十四）物业管理。从业人员1000人以下或营业收入5000万元以下的为中小微型企业。其中，从业人员300人及以上，且营业收入1000万元及以上的为中型企业；从业人员100人及以上，且营业收入500万元及以上的为小型企业；从业人员100人以下或营业收入500万元以下的为微型企业。 （十五）租赁和商务服务业。从业人员300人以下或资产总额120000万元以下的为中小微型企业。其中，从业人员100人及以上，且资产总额8000万元及以上的为中型企业；从业人员10人及以上，且资产总额100万元及以上的为小型企业；从业人员10人以下或资产总额100万元以下的为微型企业。 （十六）其他未列明行业。从业人员300人以下的为中小微型企业。其中，从业人员100人及以上的为中型企业；从业人员10人及以上的为小型企业；从业人员10人以下的为微型企业。

甜美的芹菜：回复张艳老师 2018年颁布的企业会计准则

张艳老师：回复甜美的芹菜您得具体说是哪个准则？涉及什么业务的成本减少了？

甜美的芹菜：回复张艳老师 还有好多个准则吗？

甜美的芹菜：回复张艳老师 你们做专业的老师都不知道

张艳老师：回复甜美的芹菜那您把这个去年发生的成本这个说明一下，具体是什么业务的成本呢？这样老师才好帮忙分析解答。

甜美的芹菜：回复张艳老师 就是建筑行业，发生的材料或人工费这些成本是去年发生的，调整会计准则后工程施工和工程结算对冲了，今年来确认收入，做账就不对

张艳老师：回复甜美的芹菜个人理解就是将工程施工和工程结算对冲后的余额计入合同结算科目就是了。从今年初开始使用新收入准则核算下水的建筑企业的对应科目，比如合同履约成本等科目。

甜美的芹菜：回复张艳老师 工程施工和工程结算对冲的余额不应该是计入合同履约成本

张艳老师：回复甜美的芹菜这个应该计入合同结算科目的。