Tracy：回复阎老师 明白了，是追溯调整

阎老师：回复Tracy是的，跟以前年度损益调整类似

Tracy：回复阎老师 好的谢谢

阎老师：回复Tracy不客气，如果问题已解决请给五星好评

欣喜的冥王星：回复邹老师 怎么分析，请问

邹老师：回复欣喜的冥王星根据上年年末余额，考虑会计政策变更 前期差错更正的影响后计入本年年初余额

欣喜的冥王星：回复邹老师 根据上年年末余额，考虑会计政策变更 前期差错更正的影响后计入本年年初余额，这是什么意思，看不懂啊

邹老师：回复欣喜的冥王星表格提供就是这样的

欣喜的冥王星：回复邹老师 未分配利润，上年年末余额 是看资产负债表12月份的未分配利润吗？ 加：会计政策变更 前期差错更正 这两个是什么意思，请帮忙解释

邹老师：回复欣喜的冥王星故名思议，就是会计政策变更 前期差错更正 对各个项目的影响

欣喜的冥王星：回复邹老师 未分配利润，上年年末余额 是看资产负债表12月份的未分配利润吗？

邹老师：回复欣喜的冥王星上年资产负债表未分配利润的期末数

欣喜的冥王星：回复邹老师 未分配利润：上年年末余额 是看上年资产负债表12月份的未分配利润吗

邹老师：回复欣喜的冥王星未分配利润的期末数，我的回答希望你仔细看清楚，资产负债表是有期初数和期末数两栏的

邹老师：回复欣喜的冥王星未分配利润的期末数，我的回答希望你仔细看清楚，资产负债表是有期初数和期末数两栏的

欣喜的冥王星：回复邹老师 未分配利润，一，上年末余额 ，在本年金额里面不懂怎填；还有一个未分配利润，一，上年末余额，在上年金额里面不知怎么填，

邹老师：回复欣喜的冥王星假如做14年的所有者权益变动表，本年就是14年的，上年就是13年的所有者权益情况

欣喜的冥王星：回复邹老师 但是本年度未分本润相对应的一上年年末余额，上年金额未分配利润相应的是一上年年末余额。是不是不要管一上年年末余额

邹老师：回复欣喜的冥王星两年的都要填

欣喜的冥王星：回复邹老师 是不是不要管一一上年年末余额，直接填但是本年度未分本润今年12月资产负债表未分利润（相对应的一上年年末余额不管），上年金额未分配利润相应的是上年12月份资资产负债表未分利润（一上年年末余额不管）

邹老师：回复欣喜的冥王星都分别是年末余额（资产负债表中的未分配利润期末数）

欣喜的冥王星：回复邹老师 资产负债表中的未分配利润期末数就是12月份的对吗

邹老师：回复欣喜的冥王星是的，12月份的期末数

欣喜的冥王星：回复邹老师 一般来说会计是不都要请税务师事务所出具汇算清缴报告他们帮忙填写所有者权益变动表，和现金流量表。

欣喜的冥王星：回复邹老师 请问这个怎么做账

邹老师：回复欣喜的冥王星不是公司所发生的支出，不能入账

欣喜的冥王星：回复邹老师 你说不能入账

欣喜的冥王星：回复邹老师 如果是公司法人做的呢

欣喜的冥王星：回复邹老师 请问以上发票，如果企业的，怎么做分录

邹老师：回复欣喜的冥王星借：管理费用-通讯费 贷:银行存款或库存现金 个人建议发票抬头开公司名称

欣喜的冥王星：回复邹老师 如果是公司的内部员工交的，为公司交的，预存费用1760，光接入服务费260怎么登分录。合计2020

邹老师：回复欣喜的冥王星借：管理费用-通讯费 贷:其他应付款

欣喜的冥王星：回复邹老师 这张发票看出是用现金付的，还是将钱存入开户银行付的

邹老师：回复欣喜的冥王星看不出来

欣喜的冥王星：回复邹老师 借：管理费用-通讯费2020 贷:其他应付款-顾宏文2020，付款给顾宏文没凭证啊怎么弄。

邹老师：回复欣喜的冥王星让他填一张领款单不就是了

欣喜的冥王星：回复邹老师 报销单行吗

邹老师：回复欣喜的冥王星无所谓了，证明这个钱还给这个人就是了

欣喜的冥王星：回复邹老师 如果是查开户银行，没有这笔流水记录，又怎么做账。

邹老师：回复欣喜的冥王星还是这样做啊，又没有通过银行，只能是现金或者其他应付款了

欣喜的冥王星：回复邹老师 可以直接借记管理费用-通讯费2020，贷：现金吗2020吗？就省了报销这一程序。这是预存费用，要摊销吗

邹老师：回复欣喜的冥王星金额比较小，可以不用摊销

欣喜的冥王星：回复邹老师 如果是银行流水有笔付款记录，直接管理费用，银行存款2020，发票联，和扣款凭证做附件吗

邹老师：回复欣喜的冥王星直接以这张发票作为附件

欣喜的冥王星：回复邹老师 开户银行付了款，有一张付款单回单联，还有一张发联，直接管理费用，银行存款2020二联都做为附件吗

邹老师：回复欣喜的冥王星发票，付款回单，这两个作为记账凭证的附件

欣喜的冥王星：回复邹老师 为什么出具汇算清缴报告，还要看资产好多，像用一个账户开票，哪有资产可言

邹老师：回复欣喜的冥王星你是学会计的 资产=负债+所有者权益 一个企业怎么会没有资产呢

欣喜的冥王星：回复邹老师 他是凭好多资产收费

邹老师：回复欣喜的冥王星事务所按照一定标准收费的，这个我不方便告诉你

Hedy：回复王雁鸣老师 为什么呢？所有固定资产折旧方法的变更都是估计变更吗？

王雁鸣老师：回复Hedy您好，因为会计估计变更的定义写清楚了。 会计估计变更，是指由于资产和负债的当前状况及预期经济利益和义务发生了变化，从而对资产或负债的账面价值或者资产的定期消耗金额进行调整。例如，固定资产折旧方法由年限平均法改为年数总和法。会计估计是指企业对其结果不确定的交易或事项以最近可利用的信息为基础所作的判断。而会计估计变更，是指由于资产和负债的当前状况及预期未来经济利益和义务发生了变化，从而对资产或负债的账面价值或资产的定期消耗金额进行的重估和调整。

九剑：回复陈诗晗老师 答题老师说是相同或相似的交易或事项？

陈诗晗老师：回复九剑同一企业不同时期发生的相同或相似经济业务，采用一致会计政策，不得随意更改。 原文是这样，不好意思，同学。我前面没看得太仔细，没看说的是所有。 不好意思。

九剑：回复陈诗晗老师 为什么事相同或相似的，我怎么！理解是同一个会计年度不得更改？

陈诗晗老师：回复九剑因为相同相似采用一致的会计政策，才会在同一层面上，才具有可比性。 如果不采用同一政策，没有可比性。

郭老师：回复呆萌的芝麻跨年的是，当年的直接当期损益

呆萌的芝麻：回复郭老师 不是都用未来试用法吗？

郭老师：回复呆萌的芝麻如果未来适用法，都记当期损益

呆萌的芝麻：回复郭老师 小企业会计准则第八十八条

郭老师：回复呆萌的芝麻是的，都记当期损益

呆萌的芝麻：回复郭老师 您一开始说的用未分配利润是哪里看来的啊，我好像也有看到过这么做的

郭老师：回复呆萌的芝麻没出这个政策之前或者现在都可以用

Livia：回复美橙老师 调账和追溯调整都是可以在任何一个会计时期或时点进行调整吗？报表出来了怎么调整期初留存的呢？要不是改了以前的报表数据啊，不是很明白了

美橙老师：回复Livia追溯调整在政策变更的当期进行调整，分别计算列表前期最早期初变更前后的留存收益，差额为累积影响数，然后编制相关项目的调整分录。资产负债表调整变更当年相关项目的年初数，利润表仅调整变更当年比较期数据（即上年数），所有者权益变动表调整会计政策变更栏本年金额栏与上年金额栏。

陈诗晗老师：回复饱满的自行车你这里只是给了一些报表项目变更项目。 追溯调整法，就是视同这经济业务一开始就是用新政策处理应该有的会计分录和金额进行调整处理。 是根据你经济业务调整的，你这只给了报表项目。

饱满的自行车：回复陈诗晗老师 就是只写分录不写金额的话应该怎么做呢

陈诗晗老师：回复饱满的自行车分录是根据你的经济业务来。 思路 就是 追溯调整法，就是视同这经济业务一开始就是用新政策处理应该有的会计分录和金额进行调整处理。 你图片这些项目信息，是给不出调整分录 的