H-哈哈嘻嘻：回复朴老师 如果变更股权，之前他们账上挂应收应付，账也是按代理记账模式做的， 那期初数据是按现在和购买来确认的余额来录入，还是要把变更前的账务理清楚了录入期初数据，他们前期的账务和税局的数据会对变更后报表有很影响吗

朴老师：回复H-哈哈嘻嘻用以前年度损益调整的话是么有影响的 这个没事

陈诗晗老师：回复晴_这里的财务费用就适合利润表的财务费用一致的，这个支付的利息以及筹资费用等。

晴_：回复陈诗晗老师 但是现流附注表中的 财务费用=16,982,918.47 利润中的 财务费用 = 16,945,599.88 这两者不同啊。

陈诗晗老师：回复晴_你利润表里面如果有计提没有支付的财务费用，说存在就存在差额部分，

晴_：回复陈诗晗老师 那么这部分计提的没有支付的财务费用……一般在报表中哪个附注表里可以看到呢

陈诗晗老师：回复晴_这个不是属于附注的必须批露内容，这个根据你的明细账查看，财务软件自动生成。

L-I-N-G：回复江老师 工会经费怎么可能放到税费里面呢

江老师：回复L-I-N-G就是交给税务的工会经费。如果是自己使用的工会经费，计入“经营活动产生的现金流量：”中的“其他与生产经营有关的现金”

莫小媛：回复玲老师 支付的职工薪酬那行吗？

玲老师：回复莫小媛你好，对的，就是您说的这一行

义气的小笼包：回复思顿乔老师 好的多谢

义气的小笼包：回复思顿乔老师 麻烦问您，印花税的计税依据，除了实收资本的实缴金额外，还有哪些计税依据？谢谢，坐标北京地区

思顿乔老师：回复义气的小笼包印花税的计税依据： 1.购销合同的计税依据为购销金额；2.加工承揽合同的计税依据；(1)受托方提供原材料及辅料，并收取加工费且分别注明的，原材料和辅料按购销合同计税贴花，加工费按加工承揽合同计税贴花。(定做合同)(2)合同未分别记载原辅料及加工费金额的，一律就全部金额按加工承揽合同计税贴花。(前提条件：受托方提供原材料及辅料，并收取加工费)(3)委托方提供原材料，受托方收取加工费及提供辅料，双方就加工费及辅料费按加工承揽合同计算贴花。3.建设工程勘察设计合同的计税依据为勘察、设计收取的费用；4.建筑安装工程承包合同的计税依据为承包金额；5.财产租赁合同的计税依据为租赁金额(即租金收入)；6.货物运输合同的计税依据为取得的运输费金额；7.仓储保管合同的计税依据为仓储保管的费用；8.借款合同的计税依据为借款金额；9.财产保险合同的计税依据为支付(收取)的保险费金额；10.技术合同计税依据为合同所载的价款、报酬或使用费。

思顿乔老师：回复义气的小笼包请问还有什么可以帮您的呢？谢谢

义气的小笼包：回复思顿乔老师 好的谢谢老师

思顿乔老师：回复义气的小笼包好的祝您学习愉快共同成长

思顿乔老师：回复义气的小笼包假如觉得可以的话。请给五星好评

义气的小笼包：回复思顿乔老师 必须好评的啊

义气的小笼包：回复思顿乔老师 老师，这边新办企业，四季度没有收入是亏损状态，那么增值税零申报吧？？利润是负数，企业所得税的如何填写信息？谢谢

思顿乔老师：回复义气的小笼包那么增值税零申报吧？？增值税根据您的收入填写

思顿乔老师：回复义气的小笼包利润是负数，企业所得税的如何填写信息？根据您的利润表填写

义气的小笼包：回复思顿乔老师 好的明白了，多谢老师

思顿乔老师：回复义气的小笼包好的，祝您学习愉快，共同成长， 假如 觉得可以的话，请给五星好评

傻傻兔：回复马老师 老师，那财务软件都可以自动生成的话，那自己不会编制现金流量表，也没有关系吧？哪些企业，必须得编制现金流量表呢？

马老师：回复傻傻兔用了企业会计准则的一般都是要有现金流量表的

傻傻兔：回复马老师 老师，我是想知道，用了企业会计准则的，财务软件都可以自动生成现金流量表，那我自己不会编制现金流量表也没有关系吗？

马老师：回复傻傻兔你如 过要参加考试的话还是要自己会编写 不考试的话 基本实际中用不到

傻傻兔：回复马老师 老师，如果使用的是小企业会计准则，但领导让编制现金流量表，但是，因为不是新办企业，以前也不编报现金流量表，财务软件又是一开始就没有设置过现金流量表模板的，对于这种情况，是怎么处理呢？

马老师：回复傻傻兔还是联系软件售后 让给你远程弄下就好了 软件都是有那个功能的 只是把模板没有设置而已

长情的月饼：回复小林老师 财务软件公司帮看了公式，说是公式没问题，可为什么就是负数了

长情的月饼：回复小林老师 借方：长期待摊费用，贷应付账款，在现金流量表中应该显示在哪里？ 

小林老师：回复长情的月饼您好，不体现现金流量表主表

长情的月饼：回复小林老师 我的这个就体现在主表了

小林老师：回复长情的月饼您好，您的分录没有现金流量变化，不应体现在现金流量表

欣悦：回复文文老师 现金流量表统记的是期末余额吗？

欣悦：回复文文老师 现金流量表统记的发生额吗？

文文老师：回复欣悦现金流量表统记的是发生额

行动上的chen chen 虫❀：回复meizi老师 上交的时候是给工会组织，并不是员工活动的支付（上交的时候计入现金流量表哪个项目，返回的时候计入现金流量哪个项目，最后员工工会活动的开支才应该计入支付给职工吧？）

meizi老师：回复行动上的chen chen 虫❀你好 你做账的时候是计入了应付职工薪酬科目核算的 需要走这个支付给职工以及为职工支付的现金流量；如果你是直接计入管理费用的话 计入支付与其他经营相关的现金。

行动上的chen chen 虫❀：回复meizi老师 意思每个月工会计提的方式在应付职工薪酬工会科目，我上交的时候就计入现金流量表的应付职工薪酬，那我收到返款和最后活动支出呢，怎么做。。。

meizi老师：回复行动上的chen chen 虫❀你好 是的 支付 也是走走为员工支付的现金 ； 因为工会最终也是为员工支出的。

行动上的chen chen 虫❀：回复meizi老师 上交一万工会经费，计入为员工支付的流出，返回工会60%六千计入同一项目的流入，我能用的也是六千，公司工会活动又计入为员工支付的流出。。。那流量表为员工支付跟资产负债表哪个相称

meizi老师：回复行动上的chen chen 虫❀你好 你支付的时候做分录是怎么做的

行动上的chen chen 虫❀：回复meizi老师 每个月计提，借费用-工会经费，贷应付职工薪酬工会，上交的时候，借应付职工薪酬工会经费，贷银行。收到返款，借银行存款，贷其他应付款工会，发生工会活动，借其他应付款，贷银行

meizi老师：回复行动上的chen chen 虫❀你好 那你就是这样来做的。 你就看你其他应付款 对应 支付的时候 是走的其他应付款

行动上的chen chen 虫❀：回复meizi老师 请问流量表项目中的为员工支付的现金，跟资产负债表哪个科目有关系，也就是怎么来核查我流量表做对没有

meizi老师：回复行动上的chen chen 虫❀你好 2211 应付职工薪酬 现金流量表 一、本科目核算小企业根据有关规定应付给职工的各种薪酬。 小企业（外商投资）按照规定从净利润中提取的职工奖励及福利基金，也通过本科目核算。 二、本科目应按照“职工工资”、“奖金、津贴和补贴”、“职工福利费”、“社会保险费”、“住房公积金”、“工会经费”、“职工教育经费”、“非货币性福利”、“辞退福利”等进行明细核算。 这里所列的项目支出，是支付职工薪酬的统计口径。 ④“支付的职工薪酬”项目，反映小企业本期向职工支付的薪酬。本项目可以根据“库存现金”、“银行存款”、“应付职工薪酬”科目的本期发生额填列。

大力的美女：回复朴老师 那麻烦您了，您说一下

大力的美女：回复朴老师 软件不一样但是公式是一样的吧

朴老师：回复大力的美女这个会有区别的哦，各软件不太一样的

大力的美女：回复朴老师 哦，那麻烦您说说用友T的

朴老师：回复大力的美女【B6%2BSELECT(C6, 年 @=年 and 月@=月%2B1)】 此公式含义：【本年累计=本月%2B上月本年累计】； 其中【D6】表示【本期金额】，【SELECT(C6, 年 @= 年 and 月@=月%2B1)】表示【上月本年累计】。 注意：必须从1月开始取数，在同一张表中每个月一个页签。 这是本年累计的公式

大力的美女：回复朴老师 这是取哪个科目的

朴老师：回复大力的美女这个是本年累计金额的