等一秒：回复文老师 经营活动产生的现金流量净额+投资活动产生的现金流量净额+筹资活动产生的净额吗

文老师：回复等一秒是的，就是总的现金流量的净额

等一秒：回复文老师 老师流动比率怎么算呢

文老师：回复等一秒流动比率＝流动资产/流动负债x100% 。

艳：回复靖曦老师 有没有具体的财务指标及比例参考

靖曦老师：回复艳不好意思，这边没有

世界有我更精彩：回复宋生老师 投资活动和筹资活动产生的只是公司单独的业务？

－ －：回复何江何老师 916022943@qq.com

－ －：回复何江何老师 老师，这个你发了么？

何江何老师：回复－ －我用手机发了一个你看收到没，没收到明天早上找我

薄薄：回复刘老师 是人民币普通股还是股份总数，如果股份有变动是变动前还是变动后呢？

刘老师：回复薄薄股份总数，，，变动后的，

谦让的指甲油：回复meizi老师 现在是需要收到填哦

谦让的指甲油：回复meizi老师 手动填哦

meizi老师：回复谦让的指甲油 你好 ； 手动写的话  ； 那你们就根据你们业务 凭证来挨着做        现金流量表的方法主要分为两种一种是规范做账方法，在财务软件中设置货币资金的现金流科目，月末直接从软件中导出即可。第二种是按照资产负债表和利润表倒推出来现金流量表。

谦让的指甲油：回复meizi老师 怎么倒推能举例讲一下吗？谢谢！

meizi老师：回复谦让的指甲油你好； 编制现金流量表的倒推法。 一、现金流量表最后一列“现金及现金等价物的净增加额”现金流量表最后一列“现金及现金等价物的净增加额”=货币资金的期末余额－货币资金的期初余额，期初现金及现金等价物余额为资产负债表货币资金期初余额，期末现金及现金等价物余额为资产负债表货币资金期末余额。二、经营活动产生的现金流量1、 销售商品、提供劳务收到的现金＝利润表中主营业务收入×（1＋17%）＋利润表中其他业务收入＋（应收票据期初余额－应收票据期末余额）＋（应收账款期初余额－应收账款期末余额）＋（预收账款期末余额－预收账款期初余额）－计提的应收账款坏账准备期末余额 2、 收到的税费返还＝（应收补贴款期初余额－应收补贴款期末余额）＋补贴收入＋所得税本期贷方发生额累计数 3．收到的其他与经营活动有关的现金＝营业外收入相关明细本期贷方发生额＋其他业务收入相关明细本期贷方发生额＋其他应收款相关明细本期贷方发生额＋其他应付款相关明细本期贷方发生额＋银行存款利息收入 4．购买商品、接受劳务支付的现金＝〔利润表中主营业务成本＋（存货期末余额－存货期初余额）〕×（1＋17%）＋其他业务支出（剔除税金）＋（应付票据期初余额－应付票据期末余额）＋（应付账款期初余额－应付账款期末余额）＋（预付账款期末余额－预付账款期初余额） 5．支付给职工以及为职工支付的现金＝“应付工资”科目本期借方发生额累计数＋“应付福利费”科目本期借方发生额累计数＋管理费用中“养老保险金”、“待业保险金”、“住房公积金”、“医疗保险金”＋成本及制造费用明细表中的“劳动保护费” 6．支付的各项税费＝“应交税金”各明细账户本期借方发生额累计数＋“其他应交款”各明细账户借方数＋“管理费用”中“税金”本期借方发生额累计数＋“其他业务支出”中有关税金项目 即：实际缴纳的各种税金和附加税，不包括进项税。 7．支付的其他与经营活动有关的现金＝营业外支出（剔除固定资产处置损失）＋管理费用(剔除工资、福利费、劳动保险金、待业保险金、住房公积金、养老保险、医疗保险、折旧、坏账准备或坏账损失、列入的各项税金等)＋营业费用、成本及制造费用(剔除工资、福利费、劳动保险金、待业保险金、住房公积金、养老保险、医疗保险等)＋其他应收款本期借方发生额＋其他应付款本期借方发生额＋银行手续费、汇率变动对现金的影响＝汇兑损益。三、投资活动产生的现金流量 1．收回投资所收到的现金＝（短期投资期初数－短期投资期末数）＋（长期股权投资期初数－长期股权投资期末数）＋（长期债权投资期初数－长期债权投资期末数）该公式中，如期初数小于期末数，则在投资所支付的现金项目中核算。 2．取得投资收益所收到的现金＝利润表投资收益－（应收利息期末数－应收利息期初数）－（应收股利期末数－应收股利期初数） 3．处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额＝“固定资产清理”的贷方余额＋（无形资产期末数－无形资产期初数）＋（其他长期资产期末数－其他长期资产期初数） 4．收到的其他与投资活动有关的现金如收回融资租赁设备本金等。 5．购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金＝（在建工程期末数－在建工程期初数）（剔除利息）＋（固定资产期末数－固定资产期初数）＋（无形资产期末数－无形资产期初数）＋（其他长期资产期末数－其他长期资产期初数）上述公式中，如期末数小于期初数，则在处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额项目中核算。 6．投资所支付的现金＝（短期投资期末数－短期投资期初数）＋（长期股权投资期末数－长期股权投资期初数）（剔除投资收益或损失）＋（长期债权投资期末数－长期债权投资期初数）（剔除投资收益或损失）该公式中，如期末数小于期初数，则在收回投资所收到的现金项目中核算。 7．支付的其他与投资活动有关的现金如投资未按期到位罚款。四、筹资活动产生的现金流量1．吸收投资所收到的现金＝（实收资本或股本期末数－实收资本或股本期初数）＋（应付债券期末数－应付债券期初数） 2．借款收到的现金＝（短期借款期末数－短期借款期初数）＋（长期借款期末数－长期借款期初数） 3．收到的其他与筹资活动有关的现金如投资人未按期缴纳股权的罚款现金收入等。 4．偿还债务所支付的现金＝（短期借款期初数－短期借款期末数）＋（长期借款期初数－长期借款期末数）（剔除利息）＋（应付债券期初数－应付债券期末数）（剔除利息） 5．分配股利、利润或偿付利息所支付的现金＝应付股利借方发生额＋利息支出＋长期借款利息＋在建工程利息＋应付债券利息－预提费用中“计提利息”贷方余额－票据贴现利息支出 6．支付的其他与筹资活动有关的现金如发生筹资费用所支付的现金、融资租赁所支付的现金、减少注册资本所支付的现金（收购本公司股票，退还联营单位的联营投资等）、企业以分期付款方式购建固定资产，除首期付款支付的现金以外的其他各期所支付的现金等。五、现金流量表经营活动产生的现金流量净额%2B投资活动产生的现金流量净额%2B筹资活动产生的现金流量净额=现金流量表最后一列现金及现金等价物的净增加额

开心美美：回复邹老师 计入了税费怎么办呢

邹老师：回复开心美美你好，那就需要做更正

开心美美：回复邹老师 为什么不是税费呢？

邹老师：回复开心美美你好，工会经费通过  应付职工薪酬—工会经费  明细科目核算，所以计入 ：支付给职工及为职工支付的现金

开心美美：回复邹老师 嗯嗯，谢谢老师

邹老师：回复开心美美不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望你对我的回复及时予以平价，谢谢。

朴老师：回复难过的蜜粉现金的期末余额＝资产负债表“货币资金”期末余额；

嘻嘻：回复朴老师 对，我是做高速公路投资的

嘻嘻：回复朴老师 要对未来20年进行财务分析

朴老师：回复嘻嘻那你得先做投资的课程哦

朴老师：回复嘻嘻打错了 你要先看预算的课程