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公益性捐款会计分录资本公积
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张艳老师
职称：注册会计师,省会计领军人才,中级会计师,中级经济师
4.99
解题: 6.07w
引用 @ 幸福一辈子 发表的提问：
公司给公益性社会团体捐赠货款，应该怎样做会计分录
这个货物是自产的，还是外购的？
1楼
2022-12-04 13:30:43
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幸福一辈子：回复张艳老师 这个货款可以是现金吗？对方是不是应该给发票之类的票据？
2022-12-04 13:55:17
幸福一辈子：回复张艳老师 老师，不是自产的，是给对方款，对方自己采购。这样可以吗？
2022-12-04 14:12:20
张艳老师：回复幸福一辈子可以，分录为 借：营业外支出--捐赠支出 贷：银行存款等
2022-12-04 14:31:22
幸福一辈子：回复张艳老师 老师，给对方现金，对方是不是应该给个票据，如果对方没有票据，这样能做分录吗？
2022-12-04 15:01:13
张艳老师：回复幸福一辈子对方是要给您公司一个收据的。 没有收据的也是要这么做分录。
2022-12-04 15:27:38
幸福一辈子：回复张艳老师 老师，如果对方是拿着款去买服装，和服装厂家要发票，我们做账也可以吗？
2022-12-04 15:51:22
张艳老师：回复幸福一辈子这个买服装的发票是给您公司吗？还是？
2022-12-04 16:18:10
幸福一辈子：回复张艳老师 我公司把款给公益团体，公益团体拿款去买货物，货物厂家可以给我们开发票吗？还是我直接做借：营业外支出，贷：现金 ，谢谢老师
2022-12-04 16:28:58
张艳老师：回复幸福一辈子1、严格讲是不能给您公司开具发票的。 2、您直接做分录 借：营业外支出，贷：库存现金
2022-12-04 16:53:32
幸福一辈子：回复张艳老师 好的，我明白了老师，谢谢您
2022-12-04 17:22:54
张艳老师：回复幸福一辈子不客气的，祝您学习愉快，如果您对我的解答满意，请给老师一个五星评价，谢谢！！
2022-12-04 17:33:36
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 10.69w
引用 @ 无限的发带 发表的提问：
货币公益性捐赠会计分录一般纳税人
借；营业外支出 贷；银行存款等科目
2楼
2022-12-04 14:24:52
全部回复
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 10.69w
引用 @ 熊猫公主 发表的提问：
老师：关于公益性捐赠和非公益性捐赠的会计分录分别怎么做？还有用自产的商品进行捐赠和外购的产品捐赠应分别怎么做？
借；营业外支出 贷；银行存款 自产 借；营业外支出 贷；库存商品 应交税费-应交增值税（销项税额） 外购 借；营业外支出 贷；库存商品 应交税费-应交增值税（销项税额）
3楼
2022-12-04 15:21:07
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熊猫公主：回复邹老师 谢谢老师：但是，自产的和外购分别用哪一个数据作为计算销项税额的依据？
2022-12-04 15:52:43
邹老师：回复熊猫公主自产是按市场价格计算 外购按购入商品进项计算对应的销项
2022-12-04 16:07:34
QQ老师
职称：中级会计师
4.98
解题: 9.02w
引用 @ 知识呗 发表的提问：
投资性房地产价值变动资本公积会计分录
处置时，关于“公允价值变动损益”和”资本公积“的转出，到底是转到其他业务成本还是其他业务收入中--是转到投资收益中。 采用公允价值模式计量投资性房地产的主要账务处理 企业应按照投资性房地产类别和项目分别对“成本”和“公允价值变动”进行明细核算。期末借方余额反映企业投资性房地产的价值。 (一)企业外购、自行建造等取得的投资性房地产 借:投资性房地产-成本(购买价款+相关税费+其他支出) 贷:银行存款(或在建工程) (二)将作为存货的房地产转换为采用公允价值模式计量的投资性房地产: 借:投资性房地产-成本(转换日的公允价值) 存货跌价准备 (已计提的跌价准备) 贷:库存商品(账面余额) 资本公积-其他资本公积(或借:营业外支出) (三)将自用土地使用权或建筑物转换为采用公允价值模式计量的投资性房地产 借:投资性房地产-成本 (转换日的公允价值) 累计摊销(累计折旧) (已计提的累计摊销或累计折旧) 无形资产减值准备(或固定资产减值准备)(已计提的减值准备) 贷:无形资产(或固定资产) (账面余额) 资本公积-其他资本公积(或借:营业外支出) (四)投资性房地产进行改良或装修 借:在建工程(投资性房地产的账面余额) 贷:投资性房地产-成本 贷(或借):投资性房地产-公允价值变动 (五)资产负债表日，投资性房地产的公允价值＞其账面余额: (或者公允价值＜其账面余额做相反的会计分录) 借:投资性房地产-公允价值变动(公允价值一其账面余额) 贷:公允价值变动损益 (六)将采用公允价值模式计量的投资性房地产转为自用时 借:固定资产(无形资产)(转换日的公允价值) 贷:投资性房地产-成本 (账面余额) 贷(或借):投资性房地产-公允价值变动(账面余额) 贷(或借):公允价值变动损益 (七)出售投资性房地产时 借:银行存款 (实际收到的金额) 贷:投资性房地产-成本 (账面余额) 贷(或借):投资性房地产-公允价值变动(账面余额) 贷(或借):投资收益 同时， 借(或贷):公允价值变动损益(该项投资性房地产的公允价值变动) 贷(或借):投资收益
4楼
2022-12-04 16:49:22
全部回复
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 10.69w
引用 @ 欣喜的冥王星 发表的提问：
②通过公益性社会团体或县级以上人民政府及其部门的公益性捐赠8万元，在年度利润总额12％以内的部分可以扣除，故2009年可扣除的公益性捐赠支出=15．25×12％=1．83(万元)为什么要乘以12%
企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度“利润总额”12%的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。 这是企业所得税实施条例对捐赠支出的税收规定
5楼
2022-12-04 18:13:11
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欣喜的冥王星：回复邹老师 请问你是凭什么看不超过年度利润总额
2022-12-04 18:45:09
邹老师：回复欣喜的冥王星年度利润总额*12%，超过了，只能按年度利润总额*12%这个数扣除 没有超过，可以据实扣除捐赠支出
2022-12-04 19:07:03
欣喜的冥王星：回复邹老师 你是说随他接受好多捐赠吗？都要用年度利润总额 *12%的扣除
2022-12-04 19:32:56
邹老师：回复欣喜的冥王星假如利润总额100万，你通过公益性社会团体或县级以上人民政府及其部门的公益性捐赠10万，可以据实扣除。如果捐赠14万，只能扣12万，超过部分2万不能在税前扣除
2022-12-04 19:49:00
欣喜的冥王星：回复邹老师 就是100万*0.12=12，10万 就直接减去，14万超过了2万不能在税前扣除，要怎么弄
2022-12-04 20:04:16
邹老师：回复欣喜的冥王星2万调整增加应纳税所得额
2022-12-04 20:19:02
欣喜的冥王星：回复邹老师 也就是汇算清缴的时候直接2万*0.25对吗
2022-12-04 20:36:56
邹老师：回复欣喜的冥王星捐赠扣除是要调整这么多
2022-12-04 20:49:43
辜老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 7.35w
引用 @ ㅤ 发表的提问：
接受捐赠要计入资本公积吗，分录怎么做
接受的捐赠是计入营业外收入的
6楼
2022-12-04 19:11:57
全部回复
ㅤ：回复辜老师 接受现金和设备捐赠都是营业外收入吗
2022-12-04 19:29:02
辜老师：回复ㅤ是的，都是计入营业外收入的
2022-12-04 19:52:11
ㅤ：回复辜老师 好的，谢谢老师
2022-12-04 20:12:29
辜老师：回复ㅤ好的，客气，帮到你就好
2022-12-04 20:25:12
冉老师
职称：注册会计师,税务师,中级会计师,初级会计师,上市公司全盘账务核算及分析
4.98
解题: 7.68w
引用 @ 475041823 发表的提问：
这里分录不应该是留存收益？怎么变成了资本公积
你好，请问这个有具体的背景吗
7楼
2022-12-04 20:06:58
全部回复
475041823：回复冉老师 就是最后一个分录
2022-12-04 20:21:53
475041823：回复冉老师 由其他权益工具投资转为长期股权投资
2022-12-04 20:46:39
冉老师：回复475041823你好，学员，图片老师看不清楚，如果是其他权益工具投资转为长期股权投资，差额计入留存收益的
2022-12-04 21:04:39
答疑小王老师
职称：中级会计师,初级会计师
4.96
解题: 0.2w
引用 @ coconutmi 发表的提问：
企业根据国家有关规定实行股权激励的,如在等待期内取消了授予的权益工具,企业应在进行权益工具加速行权处理时,将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益,同时确认资本公积 请问这个完整的会计分录应该怎么写？
你好，同学，在等待期取消了，那么就无需资本化了，直接按照剩余期间计算的金额借：管理费用 贷：资本公积
8楼
2022-12-04 20:59:14
全部回复
小林老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.96
解题: 6.96w
引用 @ HH 发表的提问：
公益性捐赠支出限额超出部分所形成的递延所得税资产 会计分录怎么做？
您好，超出部分，借递延所得税资产，借所得税费用（红字）
9楼
2022-12-04 22:21:42
全部回复
HH：回复小林老师 那我在听齐红老师讲2020年所得税汇算清缴 扶贫捐赠支出部分时  听她表述说是  借递延所得税资产  贷：应交税费-所得税呢？
2022-12-04 22:51:34
小林老师：回复HH您好，没有上述分录，都是递延所得税与所得税费用勾稽，应交税费应交企业所得税与所得税费用勾稽
2022-12-04 23:17:08
HH：回复小林老师 哦   我当时就有点不明白     那是老师表述错了
2022-12-04 23:34:38
小林老师：回复HH您好，是的，每个分录都可以有固定的对应关系的
2022-12-04 23:51:46
HH：回复小林老师 好的  老师  明白了   谢谢！
2022-12-05 00:20:08
小林老师：回复HH您好，您客气，小林非常荣幸能够给您支持
2022-12-05 00:34:28
美橙老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 0.52w
引用 @ 隐形的橘子 发表的提问：
为什么第一笔分录是贷其他综合收益，而不是资本公积其他资本公积呢？
你的提问不完整，请问完整题目是什么呢？
10楼
2022-12-04 23:33:47
全部回复
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 10.69w
引用 @ Sam岑学超 发表的提问：
关于“个体工商户的公益性捐赠，不超过其应纳税所得额30%的部分可以据实扣除。”那计算的时候，怎样知道这捐赠是否符合要求可作为“其他支出”扣除呢（被减项）？ 应纳税所得额=收入-费用-成本-税金-损失-其他支出-以前年度亏损 应纳税所得额要通过收入减去符合要求的被减项才能计算出啊！
公益性捐赠要符合一定条件，如通过县级以上政府部门或非盈利组织，不是直接捐赠，受赠人在可扣除名单中
11楼
2022-12-05 01:00:08
全部回复
Sam岑学超：回复邹老师 意思是计算的时候先不扣除“捐赠”，计算得出应纳税所得额A，然后在考虑“捐赠”是否符合条件，符合条件且在30%A内才扣除。是这个程序吗？？
2022-12-05 01:54:14
邹老师：回复Sam岑学超应纳税所得额=利润总额+纳税调整增加额-纳税调整减少额 利润总额就是扣除了这个捐赠之后的金额 所以是先扣除捐赠，再来判断是否超过30%
2022-12-05 02:20:39
Sam岑学超：回复邹老师 计算个体工商户的个税，不是用这个公式计算吗？：应纳税所得额=收入-费用-成本-税金-损失-其他支出-以前年度亏损 怎么你会用：应纳税所得额=利润总额 纳税调整增加额-纳税调整减少额 这个公式？？ 另外想问一下~~这两个公式有一定的适用范围的吗？本质上有没有区别。
2022-12-05 02:34:18
邹老师：回复Sam岑学超严格意义应该采用你所提供的公式，我所提供的一般针对企业所得税
2022-12-05 03:02:54
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 10.69w
引用 @ 22年初协议14班王书素 发表的提问：
老师们有没有关于资本公积的试题，我发现对于资本公积以及什么盈余公积这块的会计分录，还是不知道怎么做，今天考试去了，那个试题说甲公司收到乙公司投资515900元，然后甲公司那个什么资本增值415900好像是这样 然后写会计分录

你好，试题没有，需要具体问题具体分析的

一般是会给公司注册资本是多少，然后投资占的比例是多少，然后超出的部分计入资本公积

12楼
2022-12-05 02:07:07
全部回复
maize老师
职称：初级会计师,中级会计师
5.00
解题: 18.13w
引用 @ 魏梦娜 发表的提问：
公益性捐赠支付做账分录，非货币资金。
借营业外支出 贷库存商品
13楼
2022-12-05 03:11:07
全部回复
魏梦娜：回复maize老师 需要做进项转出吗？？
2022-12-05 03:24:21
maize老师：回复魏梦娜不是疫情期间捐赠吧，那这个做借营业外支出 贷库存商品 销项税额，不做进项税额转出，疫情期间，那免税，按这个做进项税额，捐赠，不做销项税额
2022-12-05 03:52:45
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 10.69w
引用 @ 美丽的纸鹤 发表的提问：
公司经股东大会批准，按照每股4元的价格回.购并注销本公司普通股股票1000万股，每股股票面值为1元。注销前，该公司资本公积(股本溢价)为2000万元，盈余公积为3000万元。请做出相关会计分录
你好 借：库存股 4000万，贷：银存款 1000万*4 借；股本 1000万 ，资本公积  2000万，盈余公积 1000万，贷：库存股 4000万
14楼
2022-12-05 04:15:06
全部回复
紫藤老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 13.37w
引用 @ 叮咚 发表的提问：
老师 资本公积和盈余公积转增资本 有什么条件限制吗？具体的会计分录该怎么做？
你好，一、资本公积转增资本的条件是： 股份公司的资本公积金，主要来源于的股票发行的溢价收入、接受的赠与、资产增值、因合并而接受其他公司资产净额等。 (一)股份有限公司增加股本应符合下列条件： 1.前一次发行的股份已募足，并间隔一年以上; 2.公司在最近三年之内连续盈利，并可向股东支付股利; 3.公司预期利润率可达同期银行存款利率; 4.公司在最近三年内财务会计文件无虚假记载; 5.经股东会议决议，同意增加股本并修改公司章程; 6.经国务院授权部门或省级人民政府批准，如为向社会公开发行股票的，还须经国务院证券管理部门批准。 (二)有限责任公司增加注册资本须经代表2/3以上表决权的股东通过，形成股东会决议，并修改公司章程。
15楼
2022-12-05 05:40:48
全部回复
紫藤老师：回复叮咚借：资本公积——资本溢价； 贷：实收资本（股本）
2022-12-05 06:05:58
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