芊芊芊：回复暖暖老师 综合题47/61 不定项(1/5) 甲公司为增值税—般纳税人，适用的增值税税率为13%，存货采用计划成本核算。A材料的计划单位成本为0.21万元。2020年6月与存货有关的经济业务如下： （1）6月1日，原材料--A材料借方余额为2500万元，材料成本差异贷方余额为300万元。 （2）6月3日，购入A材料1000吨，取得货物增值税专用发票注明的价款为200万元，增值税税额为26万元，取得运费增值税专用发票注明的运费为2万元，增值税税额为0.18万元。材料已验收入库，以上款项均已通过银行转账方式支付。 (3) 6月12日，购入A材料2000吨，取得货物增值税专用发票注明的价款为500万元，增值税

芊芊芊：回复暖暖老师 增值税税额为65万元，取得运费普通发票注明的运费价税合计金额为5万元，支付保险费、包装费共计2万元，支付入库前挑选整理人员工资1万元。验收入库时发现短缺1吨，经查明属于运输途中的合理损耗，以上款项均已通过银行转账方式支付。 (4) 6月22日，以电汇方式购入A材料3000吨，取得货物增值税专用发票注明的价款为600万元，增值税税额为78万元。但材料尚未收到。 (5) 6月25日，收到22日购入的A材料3000吨，并已验收入库。 (6) 截至6月30日甲公司基本生产车间领用A材料2500吨；辅助生产车间领用A材料100吨；车间管理部门领用A材料50吨；厂部管理部门领用A材料10吨。 要求：根据以

暖暖老师：回复芊芊芊业务2的材料成本差异是-8 业务3的材料成本差异-88.21

暖暖老师：回复芊芊芊业务5的材料成本差异是30

暖暖老师：回复芊芊芊我从新发一下 业务2的材料成本差异是-8 业务3的材料成本差异88.21 业务5的材料成本差异是-30

暖暖老师：回复芊芊芊材料成本差异绿的计算 （-300-8%2B88.21-30）/（2500%2B210%2B419.79%2B630）=-6.64%

Iris.：回复立红老师 那我说的是对的还是错的？

立红老师：回复Iris.你好，你的理解是对的。

Iris.：回复立红老师 谢谢

立红老师：回复Iris.不客气的，如果您对老师回答满意，请给老师一个好评，谢谢！

星辰辰辰：回复立红老师 坏账准备贷方余额4000不应该是坏账准备增加了4000吗？不应该用加吗？ 还有个问题是为什么应收账款要加上其他应收款再乘0.1？

立红老师：回复星辰辰辰你好，还有个问题是为什么应收账款要加上其他应收款再乘0.1？——因为题 中说按应收款项的期末余额，而不是应收账款的期末余额，应收款项包括应收票据、应收账款、其他应收款等应收预付的款项。 坏账准备贷方余额4000不应该是坏账准备增加了4000吗？不应该用加吗？——期末余额=期初余额%2B本期增加-本期减少，将公式变形就能得到

星辰辰辰：回复立红老师 好的，谢谢老师

立红老师：回复星辰辰辰不客气的，祝您学习愉快，如果对老师的回复满意，请给老师一个好评，谢谢。

A开封柳州蓝桥预应力有限公司：回复maize老师 学生没有叙述清楚，计提已经做过分录了。 问的问题是。分开做和一起做的区别。第一张图是4月工资，第二张图是5月工资. 第三张图是4.5月合在一起的工资分录。就是问问这2种方法，结果数据一样吗。

maize老师：回复A开封柳州蓝桥预应力有限公司你4.5那个，先发后计提再发，那最之前是不是计提过6200

maize老师：回复A开封柳州蓝桥预应力有限公司要是这个之前有一个计提，那这个最后5月期末是一样的，分开计提，一次计提2个月发2个月结果一样

蒋飞老师：回复风中的雨初级人才比较多，社会量需求大，好就业

蒋飞老师：回复风中的雨中高级人才相对要少，待遇高，竞争也比较激烈

蒋飞老师：回复风中的雨整个会计职业，社会地位相对要高，认可度也很高

朱：回复王超老师 会计法考虑的是最合适的方法，准确来核算？税法考虑的是，哪些免税，哪些加计扣除，哪些不能扣除，哪些按比例扣除？我总结对吗？谢谢。

王超老师：回复朱我没有理解你的说法，会计没有会计法，只是各种制度的综合，但是税法是有专门的法律的。因此大多数情况下，要听税法的

静诗思：回复答疑-黄老师 具体A企业怎么做分录，C企业怎么做分录

答疑-黄老师：回复静诗思A企业确认收入 ，C企业做其他应付款 转个A冲销其他应付款

玲老师：回复小米退回借其他应付款贷银行存款。

燕子：回复朴老师 有具体讲解步骤吗？固定资产指标是什么的？我卡在那里啦

燕子：回复朴老师 因为我固定资产为0，我填进去了也要我写固定资产指标，不知怎么

朴老师：回复燕子你好，固定资产利用指标是亦称“固定资产利用率指标”。指反映企业固定资产在建筑生产经营过程中发挥效能程度的指标。固定资产是建筑生产经营的重要物质手段，占用着企业大量资金。提高固定资产利用程度，意味着在同一时间内用同样的劳动手段能完成更多的实物工程量，相对地减少折旧费，降低工程成本，为企业创造更多的利润，你写零就可以了

燕子：回复朴老师 写零了还是一样审核不过，还是要写固定资产指标，不知怎么弄了

朴老师：回复燕子那你写上０.１试试看可以吗

红苹果：回复朴老师 城镇土地使用，这红色这怎么填

朴老师：回复红苹果这个可供选择的有什么

红苹果：回复朴老师 城镇土地违建，我们是农业免税企业

朴老师：回复红苹果违建的话需要交税的，你们是总分机构的吗

红苹果：回复朴老师 这个表是按曾税申报表填吗

朴老师：回复红苹果对的，按照申报表填写的