Lili：回复王超老师 老师那收汇时，比如我5月确认收入，6月份收汇的时候按5月的汇率可以吗？借银行美元贷应收账款都是按5月汇率可以吗？这样应收就平了。不用调整差额了。

王超老师：回复Lili可以的，你这样是简化处理的

Lili：回复王超老师 老师有时间这样汇兑差有点大。财务费用就是负数呢？有时候比如5月收汇了，但是结汇的时候不一定是6月有可能或7月，这样收汇的时候借银行贷美元账户这个账户能选择当时入收入时的汇率吗？

王超老师：回复Lili会的，这个财务费用有可能是负数的

Lili：回复王超老师 那老师收汇的时候贷方汇率可以用收入时的汇率吗？

王超老师：回复Lili可以的，但是你收入数量多的话，计算量很大的

Lili：回复王超老师 老师那结汇的时候我应该选择啥时候的汇率呢？我们不一定每次都会把它结出来的。

王超老师：回复Lili你这个要选择月末最后一天的

Lili：回复王超老师 老师那是这样理解吗结汇，借银行贷美元账户（最后一天汇率）每次结汇都是这样的吗？还是当月初的。

王超老师：回复Lili是的，你一个月结汇一次就可以的

Lili：回复王超老师 老师我没看懂我是按月初的还是按月末的，不一定啊，我们汇率好了就都结汇了，不好就在美元账户放着中。

王超老师：回复Lili你月末进行结汇的

Lili：回复王超老师 老师我月末是要调汇的，结汇不一定在月末结的。调汇我按月末的，结汇我按月初的吧一？

王超老师：回复Lili你这里的调汇是什么意思？

Lili：回复bamboo老师 老师您好，我可不以确认收入时应收账款美元账户按当月第一个工作日汇率，收汇也按应收账款美元账户按当月第一个工作日汇率，结汇汇的时候贷方美元也按应收账款美元账户按当月第一个工作日汇率，这样可以吗？应收账款不调汇总差。

bamboo老师：回复Lili汇汇的时候贷方美元也按应收账款美元账户按当月第一个工作日汇率， 这句话不明白什么意思

Lili：回复bamboo老师 老师是这样，收汇的时候是借银行（美元账户）贷应收账款，收汇跟贷方应收账款都确认收入时当月第一个工作日汇率可以吗？

bamboo老师：回复Lili收汇用收收汇当月第一个工作日汇率   您确认收入跟收汇都用当月第一个工作日汇率可以

Lili：回复bamboo老师 确认收入时，借应收账款美元（当月第一个工作日汇率）贷主营业业务收入（当月第一个工作日汇率）收汇借银行（美元（当月第一个工作日汇率））贷应收（（当月第一个工作日汇率）），结汇当时即期汇率借银行贷银行存美元（（当月第一个工作日汇率））老师您看我这样分录正确吗？我都按当月第一个工作日是汇率，也就是做收入那个月的。可以这样做吗？

bamboo老师：回复Lili结汇的时候应该还有财务费用-汇兑损益科目

Lili：回复bamboo老师 老师那您看我上面 这样做分录可以吗？就是有时候汇率大的话，汇况差就大一些，财务费用上负数感觉不大好看呢

bamboo老师：回复Lili分录正确的话 有汇率差 财务费用有负数正常的

Lili：回复bamboo老师 老师那我可以按上面的分录写吗？就是汇率都中要以选择收入当月的第一个工作日吗？

bamboo老师：回复Lili可以按上面的分录写  确认收入选择收入当月的第一个工作日 收汇按照收汇当月

Lili：回复bamboo老师 如果收汇按当月的跟收入不在一个月会有汇总差呢。

bamboo老师：回复Lili收汇按当月的跟收入不在一个月会有汇总差 计入 财务费用-汇兑损益

Lili：回复bamboo老师 老师主要就是不想调应收账款的汇兑差

bamboo老师：回复Lili应收账款有汇兑损益 是个很正常的情况啊 为啥不想

蒋飞老师：回复Hjh支出时 财务会计记入业务活动费用 预算会计记入行政支出

Hjh：回复蒋飞老师 为什么财政局填报表时要求填入其他収入

蒋飞老师：回复Hjh记账凭证应该记入财政拨款收入 报表按要求填写即可。

紫藤老师：回复顾里在负债及所有者权益类会计账户中，负债及所有者权益增加记录在账户的贷方，负债及所有者权益减少记录在账户的借方，余额的方向与记录增加的方向一致，因此，负债及所有者权益类会计账户的期末余额一般在贷方。 “资产=负债 所有者权益”会计等式，决定了负债及所有者权益类账户的结构与资产类账户的结构正好相反，其贷方登记负债及所有者权益的增加额，借方登记负债及所有者权益的减少额。同样，负债及所有者权益的余额，一般应为贷方余额。负债及所有者权益类会计账户期末余额的计算公式： 贷方期末余额=贷方期初余额 贷方本期发生额-借方本期发生额

紫藤老师：回复顾里成本类账户的结构与资产类账户的结构一致，其内部关系也相同。即成本列账户的借方等级成本的增加额，贷方登记成本的减少额，期末余额一般在借方。成本类会计账户的期末余额计算公式如下： 借方期末余额=借方期初余额 借方本期发生额-贷方本期发生额

紫藤老师：回复顾里）收入类会计账户的结构。收入的增加将导致企业利润的增加，利润在未分配之前可以将其看作是所有者权益的增加。因此，收入类会计账户的结构与所有者权益类会计账户的结构类似。即收入的增加记录在账户的贷方，收入的减少记录在账户的借方，期末本期发生的收入增加额减去本期发生的减少额的差额转入所有者权益类有关账户（本年利润），期末无余额。 （2）费用类会计账户的结构。费用类会计账户的结构与资产类会计账户的机构基本相同，即费用的增加记录在账户的借方，费用的减少记录在账户的贷方，期末本期发生的费用增加额减去本期发生的费用减少额的差额转入所有者权益类有关账户（本年利润），期末一般无余额

勤恳的夏天：回复QQ老师 需要缴纳企业所得税吗？

QQ老师：回复勤恳的夏天你好！记录专项资金的话，不影响增值税和企业所得税。

褚巧丽：回复汪晨老师 比如，进项20销项10，结转时，借销项20，贷进项10，剩余的入什么科目？

褚巧丽：回复汪晨老师 销项10,贷进项20,借方还有一个什么科目

汪晨老师：回复褚巧丽进项就直接在进项里面，不需要结转，下次再抵扣的。