神奇小飞侠：回复邹老师 那营改增之后呢

邹老师：回复神奇小飞侠你好 借；银行存款等科目 贷；主营业务收入 应交税费——应交增值税 借；税金及附加 贷应交税费——附加税等

袁老师：回复张玲根据销量对应比例结转即可　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　

赖昌汉：回复袁老师 @袁老师:但认证进项税呢？会计怎么处理？

袁老师：回复赖昌汉认证了，要转出的

赖昌汉：回复袁老师 简易计税收到专票，借：工程施工117，贷：现金，认证发票：借：进项税17 贷：转出...@袁老师:转到哪里去啊，我也没抵扣啊、转了我成本变少了啊，分录具体怎么做？

袁老师：回复赖昌汉借：工程施工，应交税费贷：现金；转出：借：工程施工贷：应交税费

严 yan：回复冰儿老师 分录o

严 yan：回复冰儿老师 我申报的时候申报工会经费，我需要计提这个付款科目像这种入到哪合适

冰儿老师：回复严 yan例如，企业当月工资总额10万，计提工会经费2000元，其中40%上缴上级工会，其他60%划拨公司工会，会计分录如下： （1）企业成立了工会组织 借：管理费用-工会经费 2000 贷：其他应付款-单位工会 800 其他应付款-上级工会 1200 借：其他应付款–单位工会 1200 其他应付款-上级工会 800 贷：银行存款 2000 （2）企业未成立工会组织 借：管理费用 -工会经费 2000 贷：其他应付款-上级工会 2000 借：银行存款 1200 贷：其他应付款-工会经费 2000

严 yan：回复冰儿老师 没有成立工会的话按照比例计提的话全额上缴给上级工会了是吗？后面也不会退给我们吧？

冰儿老师：回复严 yan嗯，是的，没有的退的。

严 yan：回复冰儿老师 老师工会经费从应付职工薪酬-工会经费里面过账有什么意义吗？还是有哪些说法啊，像没有工会的过账有什么意义啊？

冰儿老师：回复严 yan工会经费不从应付职工薪酬里走啊

严 yan：回复冰儿老师 计提未付的时候呢，那从应付职工薪酬工会经费走的是什么

冰儿老师：回复严 yan计提时是计入应付职工薪酬，企业按应付职工薪酬总额的2%拨付工会组织，可以在税前扣除。可以直接拨付，不用计提。

小鱼儿：回复何江何老师 都是按服务行业交税吗？还会有什么别的税要交吗？

何江何老师：回复小鱼儿这个是典当行业有些优惠的，比如增值税是可以申请减免的你要去申请就好了，直接去找税务说你们是典当，你们死当是免税的，其它的要收税，性质是服务业（ 金融服务） 同学

暗香疏影：回复江老师 是建安行业

江老师：回复暗香疏影建安行业，也是这样操作，冲减你们当月的销售收入，退款，作为销售退货处理。做负数的销项税额处理

暗香疏影：回复江老师 小规模也是吗

江老师：回复暗香疏影小规模也是的，这个也是冲减收入

暗香疏影：回复江老师 没有销售，只有服务类

江老师：回复暗香疏影冲销你们的服务收入

2463024587：回复王雁鸣老师 代发工资什么的也要入主营业务收入吗，因为我们这边的税务局把工资这块归到了主营业务收入中

王雁鸣老师：回复2463024587您好，是的。

2463024587：回复王雁鸣老师 代发工资税额这块是直接计入到销项中还是计入到收入中？

王雁鸣老师：回复2463024587您好，记入销项中。

2463024587：回复王雁鸣老师 还要结转出来吗

王雁鸣老师：回复2463024587您好，如果免税了，要结转出来的，如果不免税的话，是要交税的。

会计人：回复邹老师 对的，办税人员

会计人：回复邹老师 营改增后倒是清楚，营改增之前呢

会计人：回复邹老师 借银行存款，贷收入吗，还是走往来

邹老师：回复会计人你好，借；银行存款，贷；其他应付款 营改增前后都是这样处理的

会计人：回复邹老师 营改增后不是走收入

会计人：回复邹老师 然后交增值税的吗

邹老师：回复会计人你好，需要支付给申报人员的，就是通过其他应付款核算的