6：回复何江何老师 不明白 请举例讲一下吧，企业比如背上担保协议 帮人担保1500万 同时满足三条 确认为预计负债 做账做营业外支出 会影响利润么 我知道影响不影响营业利润 但是影响利润总额 哦 好像影响 因为算净利润还是要减掉营业外支出。 那么1500万做预计负债，或有负债是什么 跟他什么关系 举个例子，是不是比如给人担保1500万 但是不满足那三条 比如很可能，那人50%概率不还钱，就确认或有负债？那么或有负债什么情况下转负债 或有负债做账入哪个科目

何江何老师：回复6或有负债时你在账上不写分录，你只是报表的附注上披露一下就好了

6：回复何江何老师 那么 担保的钱 做预计负债，那么 或有负债是什么 跟他什么关系 是不是担保不满足条件 不是很可能还钱比如大概率不还钱 就确认或有负债？

何江何老师：回复6是的同学就是这样的理解的同学

6：回复何江何老师 老师能给举个合适正确的 或有负债 但是不能转成预计负债的例子吗

何江何老师：回复6一般是打一个官司，你一审败了就要认可是预计负债，现在一审还没审就是或有负债

会计学堂学员：回复玲老师 借在建工程还是管理费用呢？

玲老师：回复会计学堂学员你是用到哪里面呢 什么企业

会计学堂学员：回复玲老师 建厂房，工业企业

玲老师：回复会计学堂学员对 借在建工程 贷银行存款

和谐的宝马：回复朴老师 所以不会产生预计资产吗

朴老师：回复和谐的宝马是的，可以从定义上看出：或有资产与或有负债是或有事项的两种表现形式，而预计负债是因或有事项可能产生的负债。 或有事项，是指过去的交易或者事项形成的，其结果须由某些未来事件的发生或不发生才能决定的不确定事项。 或有事项指过去的交易或事项形成的一种状况，其结果须通过未来不确定事项的发生或不发生予以证实； 或有资产，是指过去的交易或者事项形成的潜在资产，其存在须通过未来不确定事项的发生或不发生予以证实。或有资产作为一种潜在资产，其具有较大的不确定性，只有随着经济情况的变化，通过某些未来不确定事项的发生或不发生才能证实其是否会形成企业真正的资产。 或有负债，是指过去的交易或事项形成的潜在义务，其存在须通过未来不确定事项的发生或不发生予以证实；或过去的交易或事项形成的现时义务，履行该义务不是很可能导致经济利益流出企业或该义务的金额不能可靠地计量。由此可见，或有负债包括两类义务：一类是潜在义务，一类是特殊的现时义务。 预计负债是因或有事项可能产生的负债。根据或有事项准则的规定，与或有事项相关的义务同时符合以下三个条件的，企业应将其确认为负债： 一是该义务是企业承担的现时义务； 二是该义务的履行很可能导致经济利益流出企业，这里的“很可能”指发生的可能性为“大于50%，但小于或等于95%”； 三是该义务的金额能够可靠地计量。

捕风：回复王雁鸣老师 老师，纳税调减或调增都应该要通过以前年度损益调整的吧。如果涉及的是以前年度损益调整的话，这个资产负债表和利润表怎么调整呢？比如5月汇算以后，需要补税5000元，那6元份补税后，资产负债表和利润表应该如何做调整呢？

王雁鸣老师：回复捕风您好，纳税调减或调增，不都应该要通过以前年度损益调整的，比如招待费的调整。如果涉及的是以前年度损益调整的话，这个资产负债表和利润表要列出原数据，调整数据，和调整后数据三列进行处理，并编制调整说明。如果5月汇算以后，需要补税5000元，那6元份补税后，资产负债表和利润表可以不用调整，因为金额太小的，可以作为今年的所得税费用即可。

捕风：回复王雁鸣老师 老师，我有点糊涂了。无论什么原因做纳税调增或调减，因为都是对上一年度的利润做调整，最后都要通过借 以前年度损益调整 贷 应交税费-应交所得税（或相反分录），所以我不明白老师您说的“纳税调减或调增，不都应该要通过以前年度损益调整的”。还有就是对资产表和利润表做调整，还要做说明吗？不能直接在报表上做调整吗？调整的时候是调利润表还是负债表呢？

王雁鸣老师：回复捕风您好，我漏了字的，不都应该，是不都是应该。但是如果是就补交5000元的话，可以是，借：所得税，5000，贷：应交税费-应交所得税，5000，或者应该少缴所得税的，可以不做分录处理的。 如果确实需要对资产表和利润表做调整，还要做说明的。可以直接在报表上做调整的，但是那只是个结果。调整的时候即要调整利润表，也要调整负债表的。

舟舟老师：回复あ縌偑ぜ执行合同亏损=120-30 不执行合同亏损=300*0.3*0.2=18 所以不执行合同 借：资产减值损失10 贷：存货跌价准备10 借：营业外支出8 贷：预计负债8

????????w：回复Chen老师 好的，明白了老师

Chen老师：回复????????w如无问题，请给个好评，谢谢。

说：顺其自然：回复老江老师 老师，科目余额表“本年利润”在借方，这个在资产负债表里应列入什么科目呢？理由是？谢谢老师！

老江老师：回复说：顺其自然未分配利润项目负数！

说：顺其自然：回复老江老师 老师，这样记的理由是？

老江老师：回复说：顺其自然这个就是一个规定，“资产负债表”中的“未分配利润”是按总账户“利润分配”和“本年利润”贷方余额相加填正数，如果其中有一个是借方余额，相抵后贷方大于借方的，填正数，借方大于贷方的填负数。

lhzzn：回复武老师 作业

武老师：回复lhzzn你是写论文吗，同学

lhzzn：回复武老师 嗯嗯。希望老师给我点建议

武老师：回复lhzzn你可以去看看知网，上面有好多 论文能够参考