曾霞：回复meizi老师 就是这本书，在哪里买得到

meizi老师：回复曾霞你好 这个你只有去淘宝上面搜索下书名和出版社 看看

忧心的铃铛：回复QQ老师 老师，我说的是所得税汇算调整的时候，同时调收入和成本存不存在重复扣除的问题，和增值税不牵扯

QQ老师：回复忧心的铃铛你好！实际工作中不需要在同时处理收入和成本的

忧心的铃铛：回复QQ老师 所得税汇算中视同销售收入是要调增的，麻烦老师重新看看我的问题，好吗

QQ老师：回复忧心的铃铛你好！外购的商品视同销售是指的税金，不影响主营业务收入的，资产的商品要视同销售影响收入和成本

忧心的铃铛：回复QQ老师 老师，您可以先看看国家税务总局北京市税务局 2019年11月11日发布的企业所得税实务操作政策指引。外购商品在企业所得税上也是视同销售的，这点是没争议的，我指的是调表不调账，跟日常会计确认收入无关。就是想请教您，在调所得税视同销售收入的时候，同时调整视同销售成本，成本存不存在重复扣除的问题。

QQ老师：回复忧心的铃铛你好！不存在重复，你确认收入和成本，金额应该是一样的，不会产生差额，本身是赠送的确实是一项费用

CiCi：回复海棠老师 会计基础是400-400，计税基础400-360

CiCi：回复海棠老师 请问老师是这样吗？

海棠老师：回复CiCi还有40结转以后年度抵扣，今年不抵扣，两者不存在差异

CiCi：回复海棠老师 老师，这个没有会计基础和计税基础的差异吗？我就是想知道会计基础是多少，计税基础是多少

海棠老师：回复CiCi两者有差异：超额捐赠支出税法规定可以结转以后三个年度抵扣，确认递延所得税资产；会计一次性计入了支出。

李老师：回复爱笑的流沙（1）销售折让是指企业的商品发运后，由于商品的品种、质量等不符合合同规定的要求或因其他原因应退而未退的商品，对购买方在价格上给予的额外折让。销售折让会使企业销售收入相应减少，所以应对销售收入进行调整。理论上，企业应当按月计算收入、结转成本、计算盈亏，发生的销售折让应冲减销售产品当月的销售收入，但在实际工作中却难以操作。实际做法是：一般不管属于本年销售的产品还是以前年度销售的产品，都应冲减给予购买者销售折让当月的销售收入。 （2）现金折扣是指企业为了鼓励客户在一定期限内早日偿还货款而给予客户的折扣优惠。 现金折扣对于销售企业来说，称为销货折扣； 对于购货企业来说，称为购货折扣。 现金折扣一般表示为“2/10，1/20，n/30”等。2/10表示如果客户在10天内偿付货款，给予2％的折扣； 1/20表示如果客户在20天内偿付货款，给予1％的折扣；n/30表示如果客户在30天内付款，则无折扣。 （3）商业折扣是指对商品价目单中所列的商品价格，根据批发、零售、特约经销等不同销售对象，给予一定的折扣优惠。商业折扣通常用百分数来表示，如5％、10％、15％等。扣减商业折扣后的价格才是商品的实际销售价格。商业折扣通常作为促销的手段，目的是扩大销路，增加销量。一般情况下，商业折扣都直接从商品价目单价格中扣减，购买单位应付的货款和销售单位所应收的货款，都根据直接扣减商业折扣后的价格来计算。因此，商业

恺乐恺乐—开心快乐：回复暖暖老师 我看每课都有两个老师在讲，能给我推荐一下每课应该听哪个老师的不

暖暖老师：回复恺乐恺乐—开心快乐看你基础的情况确定

白开水8：回复陈诗晗老师 那也就是说他们的处理都是以原有的计税基础来确定是吗？

陈诗晗老师：回复白开水8是的，可以这样理解

123：回复王老师1 折旧年限相同，税法上的折旧金额不应该大于会计上的折旧金额吗？

王老师1：回复123因为你只说了计税基础和账面价值，我从折旧额这方面就是这么考虑的。折旧年限相同，税法采用直线法，会计采用双倍余额递减法就会出来这样的结果