时光飞逝 岁月如梭 ：回复bamboo老师 老师那么分录怎么做呢

bamboo老师：回复时光飞逝 岁月如梭 借：营业外支出 贷：应收账款

小云老师：回复Serendipity借:银行存款1600 贷:应收账款1600 借:坏账准备3800 贷:信用减值损失3800

微信用户：回复立红老师 你好，可以用红字冲回吗

立红老师：回复微信用户你好，实务中第一笔分录，可以用红字冲回

申屠虹旭：回复宋生老师 个人借款：20万，计提：借：以前年度损益调整 20 贷：坏账准备―其他应收款 坏账准备 20 确认时，借：坏账准备~其他应收款坏账准备 20 贷：其他应收款 20 ，这样可以吗？

宋生老师：回复申屠虹旭您好！不用做以前年度损益调整

申屠虹旭：回复宋生老师 老师，报表上没看到坏账准备的科目？坏账准备填哪里啊？

宋生老师：回复申屠虹旭您好！以前的资产负债表的“应收账款”栏后专门有一栏：“减：坏账准备”，在这里填写坏账准备。现在将坏账准备作为应收账款、其他应收款、预付账款的减项，按余额填写。

天天向上：回复bamboo老师 摘要应该写什么比较好

bamboo老师：回复天天向上转销无法收回的其他应收款

小 米 高 翔：回复邹老师 老师，整个核销的分录要怎么写呀，感谢

邹老师：回复小 米 高 翔你好，确认坏账损失（核销坏账）的分录是 借：坏账准备，贷：应收账款  只需要做一笔这个分录就可以了啊 

春春：回复maize老师 计入营业外支出，汇算清缴需要调曾不

maize老师：回复春春需要，大部分是需要， 一、政策依据 　　（财税〔2009〕57号）第四条规定： 　　企业除贷款类债权外的应收、预付账款符合下列条件之一的，减除可收回金额后确认的无法收回的应收、预付款项，可以作为坏账损失在计算应纳税所得额时扣除： 　　（一）债务人依法宣告破产、关闭、解散、被撤销，或者被依法注销、吊销营业执照，其清算财产不足清偿的； 　　（二）债务人死亡，或依法被宣告失踪、死亡，其财产或者遗产不足清偿的； 　　（三）债务人逾期3年以上未清偿，且有确凿证据证明已无力清偿债务的； 　　（四）与债务人达成债务重组协议或法院批准破产重整计划后，无法追偿的； 　　（五）因自然灾害、战争等不可抗力导致无法收回的； 　　（六）国务院财政、税务主管部门规定的其他条件。 　　（国家税务总局公告2018年第15号） 　　第一条规定：企业向税务机关申报扣除资产损失，仅需填报企业所得税年度纳税申报表《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》，不再报送资产损失相关资料。相关资料由企业留存备查。 　　第二条规定：企业应当完整保存资产损失相关资料，保证资料的真实性、合法性。 　　二、备查资料清单 　　由2018年新的政策变化可以看出，企业仅需留存相关资料以备税务机关查看。企业留存资料必须符合要求，以下整理了一份资料清单供纳税人参考： 　　（一）相关事项合同、协议或说明； 　　（二）属于债务人破产清算的，应有人民法院的破产、清算公告； 　　（三）属于诉讼案件的，应出具人民法院的判决书或裁决书或仲裁机构的仲裁书，或者被法院裁定终（中）止执行的法律文书； 　　（四）属于债务人停止营业的，应有工商部门注销、吊销营业执照证明； 　　（五）属于债务人死亡、失踪的，应有公安机关等有关部门对债务人个人的死亡、失踪证明； 　　（六）属于债务重组的，应有债务重组协议及其债务人重组收益纳税情况说明； 　　（七）属于自然灾害、战争等不可抗力而无法收回的，应有债务人受灾情况说明以及放弃债权申明。 　　最后，最为重要的一点是： 　　企业逾期三年以上的应收款项在会计上已作为损失处理的，和企业逾期一年以上单笔数额不超过五万或者不超过企业年度收入总额万分之一的应收款项，可以作为坏账损失，但应说明情况并提供专项报告。   最后这个需要问你税局看需要啥可以税前扣除，各地不一样

欢：回复邹老师 老师，我公司在2015年的时候给客户开了发票，也收款了，我公司也交税了，可是这张发票没有做账，导致应收账款账面是负数，这个怎么办？

邹老师：回复欢借；应收账款 贷；以前年度损益调整 应交税费-应交增值税（销项税额） 你好，补做这个分了就是了

欢：回复邹老师 老师，资产减值损失和坏账准备分别是哪个科目下的呀?在我们的账套里怎么找不到？

邹老师：回复欢你好，这个都是一级科目 资产减值损失是损益科目 坏账准备是资产科目

欢：回复邹老师 我们的账套里怎么没有？

邹老师：回复欢你好，没有可以增加科目 的

欢：回复邹老师 我可以直接做借营业外支了-坏账损失，贷应收账款吗

邹老师：回复欢你好，不可以的，坏账准备借方是通过资产减值损失科目核算，而不是营业外支出的

张敏：回复方亮老师 为什么是营业外的支出？这是企业的销售业务呀？凭证后面需要哪些依据呢？是否要到税务局备案？

方亮老师：回复张敏坏账损失不是经常发生，所以计入营业外支出科目，这是企业会计准则的规定。原始凭证是收不回的证明，例如对方公司破产的证明。需要到税务部门备案。

张敏：回复方亮老师 如果对方公司没有破产，只是不愿意支付此笔款项，没有原始凭证，该怎样做会计处理？

方亮老师：回复张敏您描述的情况不能确认坏账，应该到法院起诉对方。

张敏：回复方亮老师 不是一家企业欠几十万不给，而是很多有零头几千几万的不支付给公司

方亮老师：回复张敏如果是您描述的情况应该开具红字发票冲销，不能确认坏账。