如花，你又调皮了：回复老江老师 总公司授权的话呢，可以对着分公司吗

如花，你又调皮了：回复老江老师 已经对着分公司开票了，有什么补救措施没

老江老师：回复如花，你又调皮了分公司开票，甲方能接受？

如花，你又调皮了：回复老江老师 甲方能接受，甲方也是对着分公司打钱的

老江老师：回复如花，你又调皮了那就问题不大，分公司做纳税主体

蜜：回复王雁鸣老师 不是混合销售从主业吗，全部开11点工程发票不行吗

王雁鸣老师：回复蜜您好，混合销售是指以下行为的，您看一下吧，如果符合要求就行，谢谢。 一项销售行为如果既涉及货物又涉及服务，为混合销售。从事货物的生产、批发或者零售的单位和个体工商户的混合销售行为，按照销售货物缴纳增值税；其他单位和个体工商户的混合销售行为，按照销售服务缴纳增值税。 上述从事货物的生产、批发或者零售的单位和个体工商户，包括以从事货物的生产、批发或者零售为主，并兼营销售服务的单位和个体工商户在内。

蜜：回复王雁鸣老师 没明白，确切地说，是按照其他单位，缴纳增值税吗，这么晚了，打扰老师了

王雁鸣老师：回复蜜您好，这方面的有点分不清楚了，因为还有规定。 （一）兼营。 试点纳税人销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产适用不同税率或者征收率的，应当分别核算适用不同税率或者征收率的销售额，未分别核算销售额的，按照以下方法适用税率或者征收率： 1.兼有不同税率的销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，从高适用税率。 2.兼有不同征收率的销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，从高适用征收率。 3.兼有不同税率和征收率的销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，从高适用税率。 这是同一个文件中规定的，具体您再咨询一下税务局，或者12366吧。

陈诗晗老师：回复安静的音响2014年完工进度 200万/800万=25% 2015年完工进度 583.2万/810万=72% 2016年完工进度 100% 2014年收入为 900万*25%=225万，费用为200万，毛利25万 2015年收入为 900万*72%=648万，费用为583.2万，毛利64.8万 2015年收入为 900万，费用810万，毛利90万 2014年 借 主营业务成本 225万 工程施工 合同毛利 25万 贷 主营业务收入 225万 2015年 借 主营业务成本 583.2万- 225万 工程施工 合同毛利 64.8万-25万 贷 主营业务收入 648万-225万 2016年 借 主营业务成本 810万-583.2万 工程施工 合同毛利 90万-64.8万 贷 主营业务收入 900万- 648万

茶树花：回复季老师 那么，总公司与甲方签总包合同，分公司我们是独立核算，因为想要税收交到当地，那么开票的话分公司可以开票给甲方吗？如果可以，销售方不是得总公司名称吗？如果我们购买材料，购买方也得是总公司吧，包括银行，也得是总公司账户，这样的话不是起不到独立核算的作用了吗？

季老师：回复茶树花根据文件，通过三方协议或承包方委托，分公司可以直接开票给业主，双方直接结算。建议先和税务沟通。

杨：回复bamboo老师 在哪些科目设置辅助核算呢

bamboo老师：回复杨比如应收 应付 工程施工 应交税费等

杨：回复bamboo老师 这些设置了之后，很多数就重复了呀？比如买的材料直接就发到工地了。如果这些后辅助核算了，这些多个分录就重复了。

bamboo老师：回复杨不会重复啊 录入凭证的时候 选择工程施工 然后选择项目 怎么会重复？

bamboo老师：回复杨借 工程施工-某项目 贷 应付职工-某项目-供应商

杨：回复bamboo老师 需要在应收和应付和工程施工和应交税费这些都设置辅助核算_项目工程吗

bamboo老师：回复杨如果需要分项目核算的话  需要在应收和应付和工程施工和应交税费这些都设置辅助核算_项目工程 不然就是每个项目一个账套 做资产负债表的时候再合并

杨：回复bamboo老师 嗯，这样的话，比如，买材料直接发到工地，借：工程施工_材料，辅助核算选A项目，5万贷：应付账款_某公司，辅助核算A项目5万。一正一负对底消，辅助核算的A项目没有余额，怎么看辅助项目的成本和收入和利润呢？

bamboo老师：回复杨辅助核算的A项目没有余额？ 不是看科目么 为啥要看辅助核算？

bamboo老师：回复杨不能单独看工程施工-A项目科目

杨：回复bamboo老师 那这个辅助核算的意义是什么呢，在哪里可以看到其中一个工程的收款，各种成本，利润，还有其中一个工程的应收账款和应付账款

bamboo老师：回复杨要在项目核算里面 选择某个项目 然后这个项目所有的科目余额都会出来

bamboo老师：回复杨您可以让您的软件工程师帮您设置 可以达到这个效果的

偶然：回复何江何老师 非独立核算、所得税汇总缴纳、各公司都独立做报表吗？

何江何老师：回复偶然你好同学，这个是可以独立做独立报表 的，就是说这个母公司 将子公司 的报表合过来做一个独立 表就可以了，合并会计报表不是我们理解上那么简单的，必须是独立两个法律主体去做的，你这个公司不符合的同学，你就是让总公司 合起来数据编一个报表就行

偶然：回复何江何老师 那就是把原始单据归集到一处做账务处理了呗……分公司还用记账吗？

何江何老师：回复偶然不用的，分公司不必再做了

蓝菲菲：回复王晶老师 那应该什么处理好点

王晶老师：回复蓝菲菲都是和总公司的协议，还是总公司预交好

蓝菲菲：回复王晶老师 如果这样有什么风险 吗？要走分公司那，能不能总公司跟分公司做协议，然后走款到分公司，分公司付款，预缴在分公司。可以吗？

王晶老师：回复蓝菲菲呃呃，如果是这样的话也可以哒

小米粒：回复蒋飞老师 老师，实际建造合同业务，一般人工，材料，施工和收入的配比在多少

蒋飞老师：回复小米粒成本➗收入，65%左右