帝都小强：回复丽媛老师 为什么这两道题计算不一样的。第一道内部交易是没有减去成本900万的M 商品以不含增值 道兄 的价格1200万元出售给甲 的 在调整 利润的时候，内部交易部分为什么不一样？

丽媛老师：回复帝都小强你的答案和题干也不是同一个题目的呀

丽媛老师：回复帝都小强第一道题（480-400）/4是评估时点的增值，要从被头投资方实现的净利润中减去，内部交易中已经实现50%，未实现的还有50%所以要减去未实现得，只是这步答案做了合并

12345@：回复小罗老师 咱们说的不是一个事老师

小罗老师：回复12345@建议多听几次相应知识点的课件讲解

舟舟老师：回复野性的超短裙您好，可以把答案的实际利率计算拍一下吗，我算了一下，跟答案有差距

野性的超短裙：回复舟舟老师 老师 我截屏发给你了

舟舟老师：回复野性的超短裙好的，我重新算一下

玩命的睫毛：回复舟舟老师 没事老师 你算好了吗 之前那个问答结束了

舟舟老师：回复玩命的睫毛这个题目比较奇怪，我先把计算思路的图发给你

玩命的睫毛：回复舟舟老师 emmm是什么意思呢老师

舟舟老师：回复玩命的睫毛债权投资与其他债权投资的摊销是一致的 初始投资金额（面值%2B/-利息调整）=第一期期初摊余成本 公式 期末摊余成本=期初摊余成本%2B期初摊余成本*（1%2B实际利率）（-票面利息）----------这里是到期一次还本付息，所以不需要减去票面利息 2011年期末摊余成本=103200*(1%2B0.039)=107225 2012年期末摊余成本=107225*(1%2B0.039)=111407 2013年期末摊余成本=111407*(1%2B0.039)=115752

玩命的睫毛：回复舟舟老师 老师请问你讲的是出售债券那一问吗

舟舟老师：回复玩命的睫毛此时摊余成本即为账面价值，在2014.1重分类金融资产 其他债权投资按照公允价值入账，与债权投资的账面价值差额计入其他综合收益 其他综合收益=115700-115752=-52

舟舟老师：回复玩命的睫毛其他债权投资的公允价值变动不影响债券的摊销 2014年期末摊余成本=115752*(1%2B0.039)=120266，较2013年末增加=120266-115752=4514 所以2014年的账面价值=4514%2B115700=120214，此时公允价值=120200，计提公允=120200-120214=-14（这里答案书写错误）

舟舟老师：回复玩命的睫毛所以债券出售时，合计公允价值=-52-14=-66

舟舟老师：回复玩命的睫毛这是我按照更准确的计算结果，与答案相差还是比较大的

舟舟老师：回复玩命的睫毛你还有什么不明白的可以继续提问

舟舟老师：回复玩命的睫毛投资收益以及利息调整的计算方式我标了一下 借：债权投资——应计利息 贷：投资收益 债权投资——利息调整

玩命的睫毛：回复舟舟老师 好的老师 我看一下先

玩命的睫毛：回复舟舟老师 期末摊余成本不用-3吗 跟我们老师讲的不一样哎

玩命的睫毛：回复舟舟老师 这是我们老师写的 老师你看一下

舟舟老师：回复玩命的睫毛债券偿还形式有两种，一种是分期付息（一年、半年、一个季度等），一种是到期一次性支付利息和本金 账务上，第一种确认应收利息，不计入债权投资账面，第二种确认债权投资——应计利息，计入债权投资账面 该题是第二种，所以摊余成本不用减去③票面利息

玩命的睫毛：回复舟舟老师 好的谢谢老师～

舟舟老师：回复玩命的睫毛祝您学习愉快，若满意请好评，谢谢 不知道前天那道题目能不能重新评价，若是可以，能否重新评价一下

Mingli.Shao：回复答疑郭老师 那就是，补交所得税时，借利润分配未分配，贷应交所得税，缴纳时借应交所得税贷银行，这样就可以吗？利润分配未分配就不用在结转了，直接放里了是吗

答疑郭老师：回复Mingli.Shao是的，以前年度损益调整不在当年的利润表显示，你软件那边只给你修改了一个科目却没有给你修改取数公式

Mingli.Shao：回复答疑郭老师 老师 那资产负债表未分配利润期初数加上利润表本年利润不等于资产负债表未分配利润期末数怎么办，差额刚好是所得税进未分配利润的数

答疑郭老师：回复Mingli.Shao可以不用调整的，用过利润分配做账会出现这个的

邹老师：回复爱笑的流沙包括

艳子：回复宇飞老师 之前错误的分录不需要冲吗？

宇飞老师：回复艳子不用了啊，这个就是调整了去年的损益了。

宇飞老师：回复艳子不对，你这个是本来做到2018的，现在做到2019去了，那站在现在的角度（2020年）你这个账应该是平了啊，你看下整个损益如果没问题的话以前做了就做了。

艳子：回复宇飞老师 2020年的账还没有做，现在正在做2019年的报表，我看了2019年出的审计报告，

宇飞老师：回复艳子嗯，那对于2019年来说就是按照我上面那个分录做了， 借：以前年度损益调整 50000 贷：投资收益 50000 然后涉及到所得税影响的话，假设是25%，则所得税影响12500 那么借：利润分配-未分配利润 37500 应交税费-应交所得税 12500 贷：以前年度损益调整 50000

艳子：回复宇飞老师 可以老师，我这样调账以后资产负债表不平了，以前年度损益调整原来是科目表里面没有，是我自己添加进去的，我加添加到损益里面，可是类别是以前年度损益调整

宇飞老师：回复艳子这边这样调整完以前年度损益是没有余额的啊。

娜娜老师：回复陆然后借：以前年度损益调整 贷 未分配利润

陆：回复娜娜老师 不能直接：借：资本公积，贷：未分配利润吗？

娜娜老师：回复陆同学，不能，是以前年度的调整，必须要过一下中间科目