陈诗晗老师：回复向阳而生然后就是投资收益的追溯，合并报表里面权益法下投资收益不考虑内部损益，因为后面有专门的抵消分录来抵消

向阳而生：回复陈诗晗老师 不不不。我不是这个点，就是长投调整利润投资时点不是评估增值要补提折旧，补转成本。调减利润。因为是持续按照公允价值计量的。对比长投的投资时点，调整公允于账面差额。也是评估增值，补转成本，补提折旧，进而影响利润。

向阳而生：回复陈诗晗老师 再对比内部交易损益。再长投里。因为未实现的，补转成本，调减利润。以后实现了加回来。对比合并报表，内部交易损益，未实现要抵消。但是不影响净利润。老师，我这个思路对不对

向阳而生：回复陈诗晗老师 木木老师，求答疑

陈诗晗老师：回复向阳而生你前面是哪个时点 你是说调整子公司的账面和公允的增值？

陈诗晗老师：回复向阳而生我不是这个点，就是长投调整利润投资时点不是评估增值要补提折旧，补转成本。调减利润。因为是持续按照公允价值计量的。对比长投的投资时点，调整公允于账面差额。也是评估增值，补转成本，补提折旧，进而影响利润。 你这里是说的公允和账面差异 借：X资产 贷：资本公积 这一步。

向阳而生：回复陈诗晗老师 是的

向阳而生：回复陈诗晗老师 现在唯一不明白的就是。为什么长投里内部交易损益，未实现的影响了净利润。而合并报表里未实现内部交易损益里未实现的抵消后不影响净利润。

向阳而生：回复陈诗晗老师 是不是可以理解成，因为长投那里未实现内部交易损益已经调整过净利润了，到合并报表那里，内部交易损益未实现的只需要抵消就行了。因为之前未实现的已经调减过利润了。这样理解对吗

陈诗晗老师：回复向阳而生你是指的权益法下调整确认投资收益，那里为什么不考虑内部收益？

向阳而生：回复陈诗晗老师 。。。。。。。。。。。。。。。。。。

陈诗晗老师：回复向阳而生我没有太清楚你指的是哪一步

向阳而生：回复陈诗晗老师 木木老师，长投的转换，非同控下，从权益法到成本法，入账成本是原账面加支付的公允对价。那么我不理解，为啥是非同一看用账面，不是一个妈不应该用公允。怎么理解这个道理

陈诗晗老师：回复絮夏0完了之后另外分红，也是借应收股利贷长期股权投资。

絮夏0：回复陈诗晗老师 对 我就问个别报表 老师 我的做法错了吗 跟答案不一样

陈诗晗老师：回复絮夏0你这里应该算到560万的确认投资收益。

絮夏0：回复陈诗晗老师 答案的也是个别报表确认投资单位确认利润的时候做的账 我的分录跟答案的不一样 麻烦您再给我分析一下 指出我的错误

陈诗晗老师：回复絮夏0能够把你的题材全部发出来看一下吗。

絮夏0：回复陈诗晗老师 　两个交易日之间的调整【资料回顾：2017年B公司实现净利润1 000万元，2018年前6个月B公司实现的净利润为500万元（已扣除现金股利60万元）；2017年B公司其他综合收益增加200万元（180＋20），其他权益变动100万元】 　　处置投资以后按照持股比例计算享有被投资单位自购买日至处置投资当期期初之间实现的净损益的份额为200万元（1000×20%），应调整增加长期股权投资的账面价值，同时调整留存收益；处置期初至处置日之间实现的净损益的份额为100万元（500×20%），应调整增加长期股权投资的账面价值，同时计入当期投资收益。A公司会计处理如下： 　　借：长期股权投资——损益调整 　（1 500×20%）300 　　　　　　　　　　——其他综合收益　（200×20%）40 　　　　　　　　　　——其他权益变动　（100×20%）20 　　　　贷：盈余公积　　　 　　　　 （1 000×20%×10%）20 　　　　　　利润分配——未分配利润 （1 000×20%×90%）180 　　　　　　投资收益　　　　　　　　　 　 （500×20%）100 　　　　　　其他综合收益 　　　　　　　　　　　　　　　40 　　　　　　资本公积——其他资本公积　 　　　　　　　　20 题目：资料二：2017年B公司实现净利润1 000万元，B公司因可供出售金融资产公允价值变动导致其他综合收益净增加180万元，B公司重新计量设定受益计划净负债或净资产导致其他综合收益净增加20万元，B公司除净损益、其他综合收益和利润分配以外的原因增加其他所有者权益变动为100万元。假定B公司一直未进行利润分配。 成本法下不编制会计分录。 资料三：2018年7月1日，A公司将其持有的对B公司40%的股权出售给某企业【或出售其所持有的B公司股权的2/3】，出售取得价款5 000万元，A公司出售B公司股权后仍持有B公司20%的股权，并在B公司董事会指派了一名董事。对B公司长期股权投资应由成本法改为按照权益法核算。2018年前6个月B公司实现的净利润为560万元，分配现金股利60万元，2018年7月1日B公司可辨认净资产公允价值总额为9 790万元（包括B公司一项X存货公允价值高于账面价值的差额为90万元）。A公司按净利润的10%提取盈余公积。

陈诗晗老师：回复絮夏0你这里之前是成本法，现在处置部分后20%调整，那么只需要按500计算投资收益 成本法之前分红60已经确认了投资收益

CPA文文老师：回复麦格投资时点是：这个资产一直在被投资方的手中，然后评估增值了

CPA文文老师：回复麦格出资很显然是第一种情况对吧

哎哟喂：回复点~玲老师 老师还有个问题就是我填年报的时候，利润表的财务费用是-88.66，我填利润表的时候18拦是我利润表的财务费用吧，19拦是要看明细把所有的利息收入加起来嘛？

哎哟喂：回复点~玲老师

点~玲老师：回复哎哟喂对，填本年累计就可以的

凡：回复邹老师 我不理解的地方就是 ··为什么340会计利润还没有调整，还要拿这340乘12%来算公益性捐赠

邹老师：回复凡如果会计利润没有计算错误，是不用调整的 不是应纳税所得额*12%，是利润总额*12%