陪你考证的初级班主任：回复朴老师 那么我中了再拿出来卖有销项税吗

朴老师：回复陪你考证的初级班主任同学你好 这个自己种的免税

lafengjiejie：回复东老师 意思就是不管是小规模还是一般纳税人只要开的3个点，进项税都不能抵扣嘛

东老师：回复lafengjiejie对你这个可以这么理解。

lafengjiejie：回复东老师 谢谢老师

东老师：回复lafengjiejie不客气，帮忙给个五星好评，谢谢您

石头麻麻：回复邹老师 构建固定资产的这些进项都可以抵扣吧

石头麻麻：回复邹老师 购买的电缆线记入哪里呢，买了就直接拿回来了，也要进入在途物资吗

邹老师：回复石头麻麻可以抵扣的 看电缆线的用途了，如果是工程，先计入工程物资

净君：回复徐阿富老师 之前的月份已经转出了，现在进行进项税转出的话，转出的是其他东西的进项税，没关系的，对吧？

徐阿富老师：回复净君你好，怎么会之前已经转出的？

净君：回复徐阿富老师 有进项税的发票，我就全部认证转出了，后来发现产品有问题。

净君：回复徐阿富老师 是不是应该等没问题了再转出啊？

徐阿富老师：回复净君你好，认证那叫抵扣，不是进项税额转出，不能抵扣了才进项税额转出

净君：回复徐阿富老师 恩，就是我们要退货了，但是发票的进项税已经被我抵扣了，怎么办啊？

徐阿富老师：回复净君你好，退货时需要供货方开具红字发票，凭红字发票做借原材料或库存商品 负数金额 贷应交税费――应交增值税――进项税额转出 贷应付账款 负数金额。这样，你的进项税就转出不抵扣了

kj_R6diHAQqMevb：回复邹老师 两者各侧重与什么呢

邹老师：回复kj_R6diHAQqMevb一个是所得税的 一般是财务处理准确性，真实性的审计

kj_R6diHAQqMevb：回复邹老师 那是去哪里找人做审计报告呢

邹老师：回复kj_R6diHAQqMevb会计师事务所

kj_R6diHAQqMevb：回复邹老师 是怎么收费呢 需要验资报告吗

邹老师：回复kj_R6diHAQqMevb收费这个东西就看你们之间怎么谈了 一般需要提供验资报告的复印件

沙沙：回复玲老师 如果取得专用发票会计分录怎么记

玲老师：回复沙沙借管理费用 进项 贷银行 借管理费用 贷进项转出

JOY♛：回复maize老师 办公用品 购买纸笔等专票可以认证进项税，抵扣吗

maize老师：回复JOY♛可以抵扣，你们要是一般纳税人用于公司这个是可以抵扣

JOY♛：回复maize老师 谢谢老师

JOY♛：回复maize老师 买礼品送给客户或者其他的业务招待费呢？差路费呢？可以抵扣吗

maize老师：回复JOY♛买礼品送给客户或者其他的业务招待费呢，不能抵扣这个，差旅费可以抵扣

JOY♛：回复maize老师 好的 谢谢老师

maize老师：回复JOY♛满意请给五星好评谢谢

张张张朵：回复徐阿富老师 老师，收到时应交税费的下级明细科目选哪个？

徐阿富老师：回复张张张朵你好，收到并当月认证的借应交税费――应交增值税――进项税额

蒋飞老师：回复鱼儿根据财税2016 36号文件附件2营改增试点有关事项的规定中规定‘’纳税人接受贷款服务向贷款方支付的与该笔贷款直接相关的投融资顾问费、手续费、咨询费等费用，其进项税额不得从销项税额中抵扣。‘’

蒋飞老师：回复鱼儿税总纳便函[2016]71号 国家税务总局纳税服务司关于下发营改增热点问题答复口径。“ 贷款合同除了约定利息之外，可能还有一些跟贷款直接相关的咨询费、手续费，按照规定都是不允许抵扣的。即发生借款业务的时候，借款支出中的利息、利息性质收入以及和贷款直接相关的咨询费、手续费等费用都不能抵扣。

辽宁军儿：回复maize老师 烟酒进业务招待费，可以抵扣吗？

辽宁军儿：回复maize老师 进项税有没有哪个老师讲的课

maize老师：回复辽宁军儿这个直接送整箱，整瓶，那可以抵扣，还需要按偶然所得代扣个税，视同销售，直接=客户来开启招待，那这个是不能抵扣

辽宁军儿：回复maize老师 有没有文件啊？

maize老师：回复辽宁军儿一 根据《中华人民共和国增值税暂行条例》（国务院令第691号）第十条规定，下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣： （一）用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产； （二）非正常损失的购进货物，以及相关的劳务和交通运输服务； （三）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物（不包括固定资产）、劳务和交通运输服务； （四）国务院规定的其他项目。 二 根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）文件附件一《营业税改征增值税试点实施办法》 第二十六条 纳税人取得的增值税扣税凭证不符合法律、行政法规或者国家税务总局有关规定的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。 增值税扣税凭证，是指增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、农产品收购发票、农产品销售发票和完税凭证。 纳税人凭完税凭证抵扣进项税额的，应当具备书面合同、付款证明和境外单位的对账单或者发票。资料不全的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。 第二十七条规定，下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣： （一）用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。其中涉及的固定资产、无形资产、不动产，仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产（不包括其他权益性无形资产）、不动产。纳税人的交际应酬消费属于个人消费。 （二）非正常损失的购进货物，以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务。 （三）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物（不包括固定资产）、加工修理修配劳务和交通运输服务。 （四）非正常损失的不动产，以及该不动产所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。 （五）非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰不动产，均属于不动产在建工程。 （六）购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务。 （七）财政部和国家税务总局规定的其他情形。本条第（四）项、第（五）项所称货物，是指构成不动产实体的材料和设备，包括建筑装饰材料和给排水、采暖、卫生、通风、照明、通讯、煤气、消防、中央空调、电梯、电气、智能化楼宇设备及配套设施。本通知附件规定的内容，除另有规定执行时间外，自2016年5月1日起执行。 纳税人接受贷款服务向贷款方支付的与该笔贷款直接相关的投融资顾问费、手续费、咨询费等费用，其进项税额不得从销项税额中抵扣。 三 根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》（财政部 国家税务总局第50号令）第三十四条规定：“有下列情形之一者，应按销售额依照增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票： （一）一般纳税人会计核算不健全，或者不能够提供准确税务资料的； （二）除本细则第二十九条规定外，纳税人销售额超过小规模纳税人标准，未申请办理一般纳税人认定手续的。” 政策依据 《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知 》（财税〔2016〕36号）

辽宁军儿：回复maize老师 谢谢您了

maize老师：回复辽宁军儿好的，我先回复别的学员了

郭老师：回复简C直接价税合计做账可以。