会计：回复方亮老师 是的

方亮老师：回复会计1、借：库存商品 200215.37 借：应交税费-应交增值税-进项税额 36036.62 贷：银行存款 36036.62+200215.37 2、借：银行存款 202185.34 贷：主营业务收入 202185.34 3、借：主营业务成本200215.37 贷：库存商品200215.37 4、借：其他应收款-应收出口退税 36036.62 贷：应交税费-应交增值税-出口退税 36036.62

如意的黑米：回复宋生老师 期末怎么结转

宋生老师：回复如意的黑米你好！赠品没有成本。不需要结转成本

睡猫：回复邹老师 是不是采购时 对方开过来的票是什么单位 我们也只能按照这个单位开出去 比如说开进来是“张” 我开出去就只能开“张”不能千克或者平方数开

邹老师：回复睡猫你好，是的，应当做到购销一致的

张文华：回复辜老师 那这个进项税需要做账务处理吗？需要做结转本月未交增值税吗？借:应交税金_应交增值税_转出未交增值税，贷:应交税费_未交增值税

张文华：回复辜老师 那这个进项税需要做账务处理吗？需要做结转本月未交增值税吗？借:应交税金_应交增值税_转出未交增值税，贷:应交税费_未交增值税

辜老师：回复张文华进项税大于销项税，可以不用结转

甜美的星月：回复邹老师 直接按库存商品的成本价吗

邹老师：回复甜美的星月你好，是的 因为这个过程并没有增值

齐惠老师：回复皮皮齐理论实务：资产负债表日后事项，是指资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生的的有利或不利事项。涉及损益的事项，通过“以前年度损益调整”科目核算。调整增加以前年度利润或调整减少以前年度亏损的事项，记入“以前年度损益调整”科目的贷方；调整减少以前年度利润利润或调整增加以前年度亏损的事项，记入“以前年度损益调整”科目的借方。

齐惠老师：回复皮皮齐退货业务会计处理如下： 借：以前年度损益调整 1 200 000 应交税费——应交增值税（销项税额） 204 000 贷：银行存款 1 404 000 借：库存商品 1 000 000 贷：以前年度损益调整 1 000 000 借：应交税费——应交企业所得税 50 000 贷：以前年度损益调整 50 000 上例企业应于汇算清缴时调增收入120万元，调增成本100万元；2018年汇算清缴时再进行反向调整。

齐惠老师：回复皮皮齐《小企业会计准则》第六十一条规定：“小企业已经确认销售商品收入的售出商品发生的销售退加（不论属于本年度还是属于以前年度的销售），应当在发生时冲减当期销售商品收入。小企业已经确认销售商品收入的售出商品发生的销售折让，应当在发生时冲减当期销售商品收入。”（《小企业会计准则》与税法没有差异）

li-Lee：回复朴老师 应交增值税科目不需要再设销项税那些明细科目了，对吗？小规模纳税人在用友T3建立账套时，行业性质是选小企业会计准则2013，还是2007年新会计准则？

朴老师：回复li-Lee对的 这个选择小企业会计准则

li-Lee：回复朴老师 小规模纳税人开具增值税专用发票，季度销售额没超过30万可以免交增值税的吗？

朴老师：回复li-Lee不可以 专票要交增值税的

li-Lee：回复朴老师 那城建税，教育费，地方教育，也都要交吗？

朴老师：回复li-Lee对的 都要缴纳的哦　 ，有减半征收的优惠