走出姿态：回复小惑老师 二级吧

走出姿态：回复小惑老师 收入可能不是一种收入

走出姿态：回复小惑老师 运输公司单车核算成本

小惑老师：回复走出姿态那你的辅助部门核算就到二级设置

敏：回复王雁鸣老师 那有其他 的方式可以不用这个科目而且让他不显示 吗，老师

王雁鸣老师：回复敏您好，可以禁用这个二级科目，或者把原来备份的数据库还原一下。

敏：回复王雁鸣老师 禁用了二级科目后，在科目余额表里还有显示怎么处理呢，老师。

王雁鸣老师：回复敏您好，把显示禁用科目选项点上试试。

活力的小土豆：回复潘潘老师 有什么区别

活力的小土豆：回复潘潘老师 哪些科目需要增加二级明细科目呢

潘潘老师：回复活力的小土豆一般使用到的管理费 收入 成本 应收 应付 其他应收其他应付款这几个科目！

感恩的心：回复老江老师 那12题前三个税不是也不属于应交税费吗，搞不懂，好晕

老江老师：回复感恩的心两个科目呀 12前三个，也走“税金及附加”科目 但印花税，不走“应交税费”科目 很好理解呀 应交税费，是负债，往来科目 （只有印花税，不走） 税金及附加，是损益类科目

感恩的心：回复老江老师 这种类似的题好多，考点在哪里呀老师

老江老师：回复感恩的心没办法，这个不难，但考试难就难太考点太多～～～ 多看多做吧，没别的办法

感恩的心：回复老江老师 记不住就总是做不对

老江老师：回复感恩的心上面的问题，应该很好理解吧 应交税费与税金及附加，这两个区别是很明显呀

感恩的心：回复老江老师 我再研究研究，谢谢老师，您解释的挺清楚的其实，是我自己没搞明白有问题再请教您

老江老师：回复感恩的心好的 请及时评价，谢谢

活着VIVA：回复林夕老师 那公式里面的“当期简易计税方法计税项目销售额”具体是指哪些项目销售额？

林夕老师：回复活着VIVA你好： 内容有些多，分开发送。 　二、简易计税方法计税项目 　　（一）可选择按征收率5%计税的应税行为 　　1.销售不动产 　　（1）一般纳税人销售其2016年4月30日前取得（不含自建）的不动产，以取得的全部价款和价外费用减去该项不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额，按照简易计税方法计算应纳税额。 　　（2）一般纳税人销售其2016年4月30日前自建的不动产，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照简易计税方法计算应纳税额。 　　（3）房地产开发企业中的一般纳税人，销售自行开发的房地产老项目。 　　2.不动产经营租赁服务 　　（1）一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产。纳税人以经营租赁方式将土地出租给他人使用，按照不动产经营租赁服务缴纳增值税。 　　（2）房地产开发企业中的一般纳税人，出租自行开发的房地产老项目。 　　3. 转让土地使用权 　　一般纳税人转让2016年4月30日前取得的土地使用权，以取得的全部价款和价外费用减去取得该土地使用权的原价后的余额为销售额，按照简易计税方法计算应纳税额。 　　4.不动产融资租赁 　　继续履行2016年4月30日前签订的不动产融资租赁合同，或以2016年4月30日前取得的不动产提供的融资租赁服务。 　　5.劳务派遣服务 　　提供劳务派遣服务,以取得的全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额，按照简易计税方法计算缴纳增值税。 　　纳税人提供安全保护服务，比照劳务派遣服务政策执行。纳税人提供武装守护押运服务，按照“安全保护服务”缴纳增值税。 　　6.人力资源外包服务 　　一般纳税人提供人力资源外包服务，可以选择适用简易计税方法，按照5%的征收率计算缴纳增值税. 　　7.公路收费 　　一般纳税人收取试点前开工（施工许可证注明的合同开工日期在2016年4月30日前）的一级公路、二级公路、桥、闸通行费，可以选择适用简易计税方法，按照5%的征收率计算缴纳增值税。

林夕老师：回复活着VIVA　　（二）可选择按征收率3%计税的应税行为 　　1.公路收费 　　公路经营企业中的一般纳税人收取试点前开工（相关施工许可证明上注明的合同开工日期在2016年4月30日前）的高速公路的车辆通行费，可以选择适用简易计税方法，减按3%的征收率计算应纳税额。 　　2.建筑服务 　　（1）以清包工方式提供的建筑服务，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额，按照简易计税方法计算应纳税额。 　　（2）为甲供工程提供的建筑服务，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额，按照简易计税方法计算应纳税额。 　　（3）为建筑工程老项目提供的建筑服务，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额，按照简易计税方法计算应纳税额。 　　建筑工程老项目，是指：是指《建筑工程施工许可证》注明的合同开工日期在2016年4月30日前的房地产项目；《建筑工程施工许可证》未注明合同开工日期或者未取得《建筑工程施工许可证》但建筑工程承包合同注明的开工日期在2016年4月30日前的建筑工程项目。 　　3.物业管理服务 　　提供物业管理服务的纳税人，向服务接受方收取的自来水水费，以扣除其对外支付的自来水水费后的余额为销售额，按照简易计税方法依3%的征收率计算缴纳增值税。 　　4.非学历教育服务 　　一般纳税人提供非学历教育服务，可以选择适用简易计税方法按照3%征收率计算应纳税额。 　　5.公共交通运输服务 　　公共交通运输服务，包括轮客渡、公交客运、地铁、城市轻轨、出租车、长途客运、班车。 　　班车，是指按固定路线、固定时间运营并在固定站点停靠的运送旅客的陆路运输服务。 　　6.动漫设计服务 　　经认定的动漫企业为开发动漫产品提供的动漫脚本编撰、形象设计、背景设计、动画设计、分镜、动画制作、摄制、描线、上色、画面合成、配音、配乐、音效合成、剪辑、字幕制作、压缩转码(面向网络动漫、手机动漫格式适配)服务，以及在境内转让动漫版权(包括动漫品牌、形象或者内容的授权及再授权)。 　　7.电影放映服务 　　8.仓储服务 　　9.装卸搬运服务 　　10.收派服务 　　11.文化体育服务 　　12.有形动产租赁服务 　　（1）以纳入营改增试点之日前取得的有形动产为标的物提供的经营租赁服务。 　　（2）在纳入营改增试点之日前签订的尚未执行完毕的有形动产租赁合同。 　　13.非企业性单位 　　非企业性单位中的一般纳税人提供的研发和技术服务、信息技术服务、鉴证咨询服务，以及销售技术、著作权等无形资产，可以选择简易计税方法按照3%征收率计算缴纳增值税；提供《营业税改征增值税试点过渡政策的规定》（财税〔2016〕36号）第一条第（二十六）项中的“技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务”，可以参照上述规定，选择简易计税方法按照3%征收率计算缴纳增值税。 　　14.教育辅助服务 　　一般纳税人提供教育辅助服务，可以选择简易计税方法按照3%征收率计算缴纳增值税。 　　15.金融服务 　　（1）中国农业发展银行总行及其各分支机构提供涉农贷款取得的利息收入，可以选择适用简易计税方法按照3%的征收率计算缴纳增值税。 　　（2）农村信用社、村镇银行、农村资金互助社、由银行业机构全资发起设立的贷款公司、法人机构在县（县级市、区、旗）及县以下地区的农村合作银行和农村商业银行提供金融服务收入，可以选择适用简易计税方法按照3%的征收率计算缴纳增值税。 　　（3）对中国农业银行纳入“三农金融事业部”改革试点的各省、自治区、直辖市、计划单列市分行下辖的县域支行和**生产建设兵团分行下辖的县域支行（也称县事业部），提供农户贷款、农村企业和农村各类组织贷款取得的利息收入，可以选择适用简易计税方法按照3%的征收率计算缴纳增值税。 　　16.销售生物制品 　　属于增值税一般纳税人的药品经营企业销售生物制品，可以选择简易办法按照生物制品销售额和3%的征收率计算缴纳增值税。 　　17.销售兽用生物制品 　　属于增值税一般纳税人的兽用药品经营企业销售兽用生物制品，可以选择简易办法按照兽用生物制品销售额和3%的征收率计算缴纳增值税。 　　18.销售光伏发电产品 　　光伏发电项目发电户销售电力产品，按照税法规定应缴纳增值税的，可由国家电网公司所属企业按照增值税简易计税办法计算并代征增值税税款，同时开具普通发票；按照税法规定可享受免征增值税政策的，可由国家电网公司所属企业直接开具普通发票。 　　19.寄售商店代销寄售物品（含居民个人寄售的物品） 　　20.典当业销售死当物品 　　21.受托拍卖货物 　　对拍卖行受托拍卖增值税应税货物，向买方收取的全部价款和价外费用，应当按照3％的征收率征收增值税。 　　22.县级及县级以下小型水力发电单位生产的电力 　　小型水力发电单位，是指各类投资主体建设的装机容量为5万千瓦以下（含5万千瓦）的小型水力发电单位。 　　23.自产建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料 　　24.以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰（不含粘土实心砖、瓦） 　　25.用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品 　　26.自产自来水。 　　27.自产商品混凝土（仅限于以水泥为原料生产的水泥混凝土） 　　28.属于一般纳税人的自来水公司销售自来水 　　29.销售非临床用人体血液 　　属于增值税一般纳税人的单采血浆站销售非临床用人体血液，可以按照简易办法依照6%征收率计算应纳税额，但不得对外开具增值税专用发票。 　　（三）依3%征收率减按2%的应税行为 　　1. 一般纳税人销售自己使用过的属于条例第十条规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产。 　　2.一般纳税人销售自己使用过的，2008年12月31日以前取得的固定资产。 　　3.一般纳税人销售自己使用过的，纳入营改增试点前取得的固定资产。 　　4.销售旧货。

活着VIVA：回复林夕老师 您所列举的是，公式里面所指的吗？

林夕老师：回复活着VIVA你好： 这个是官方列举的全部的简易计税；是上面公式中的简易计税部分。 之所以不让扣除，是因为简易计税，是一种简易的形式； 一般计税方法是销项减去进项。（对于正常的能盈利企业），销项都会大于进项，大约在2%到3%， 而简易是不让扣进项，直接根据收入确认应交增值税。

四毛呀：回复江老师 不能增加吗

江老师：回复四毛呀这个无法增加。除非修改后期的二级科目，再增加三级科目

朴老师：回复金智慧捷二级科目就用包装物

金智慧捷：回复朴老师 老师销售费用中那个二级科目合适

金智慧捷：回复朴老师 就和超市便利袋应记入那个会计科目二级科目

朴老师：回复金智慧捷你们收钱吗？超市的收钱的

金智慧捷：回复朴老师 我们不收钱

朴老师：回复金智慧捷那就计入销售费用里面

金智慧捷：回复朴老师 是，老师，我应计入销售费用的那个二级科目

朴老师：回复金智慧捷包装物就可以了哦

金智慧捷：回复朴老师 哦哦

朴老师：回复金智慧捷满意请给五星好评，。谢谢

四季：回复QQ老师 我不知道。就是看到有人用这个，所以我不知道，就问一下

QQ老师：回复四季你好！要看是谁产生费用才可以判断

四季：回复QQ老师 总经办一般是谁产生的才可以用？

QQ老师：回复四季你好！总经理办公室和总经理、董事长产生的

bloly：回复maize老师 可以修改？

bloly：回复maize老师 到底是可以后期调涨，还是可以修改

maize老师：回复bloly是通过调账来修改，不是直接去修改。

bloly：回复maize老师 意思是不能修改科目，必须继续沿用，但可以调节数据，是这意思吗

maize老师：回复bloly是的，这样比较好，这样可以看出来科目变动