有梦想的小矮人：回复邹老师 确认收入时，比工程结算科目的数小，所以工程结算科目会有余额，确认工程量比开出的发票金额小，所以有余额，余额部分怎么处理？

邹老师：回复有梦想的小矮人你好，挂账在以后结转

有梦想的小矮人：回复邹老师 挂账之后资产负债表不平，怎么结转？

邹老师：回复有梦想的小矮人你好，你可以调整到预收账款核算 借；工程结算 贷；预收账款

有梦想的小矮人：回复邹老师 如果本月调整到预收账款科目，下月结转收入时直接做分录借：预收账款，贷：主营业务收入么？

邹老师：回复有梦想的小矮人你好，是的，是这样处理

优雅的柚子：回复郭老师 谢谢老师，这个不开票的

郭老师：回复优雅的柚子你好，做到营业外收入的。

惠莎：回复宋生老师 老师是属于资产类还是成本类的

宋生老师：回复惠莎您好！ 如果“工程施工”科目余额大于“工程结算”科目余额，则企业应该用“工程施工”科目余额减去“工程结算”科目余额的差额反映施工企业建造合同己完工部分但尚未办理结算的价款总额。它这时候应该作为一项流动资产。 .如果“工程结算”科目余额大于“工程施工”科目余额，则企业应该用“工程结算”科目余额减“工程施工”科目余额后的差额反映施工企业建造合同未完工部分但已办理了结算的价款总额。它这时候作为一项流动负债。

麦丽素：回复晓海老师 没有设置预付账款科目应该放入哪个科目中比较合适，希望老师能说的详细点

晓海老师：回复麦丽素你好！在建工程科目下核算，一级科目可以增加

麦丽素：回复晓海老师 没有在建工程这个科目

晓海老师：回复麦丽素你有什么科目？一级科目可以增加

傻傻兔：回复文老师 老师，意思就是，在没有成为固定资产前，就是在建工程是吗？这个科目只跟固定资产有关吗？

文老师：回复傻傻兔您好，是的，是这样的

傻傻兔：回复文老师 老师，外购的固定资产，就不会涉及这个科目了吧？自建的厂房，在建成前，也都是计入在建工程这个科目吗？

文老师：回复傻傻兔外购的不需要安装的是直接记入固定资产，需要安装的也是先通过在建工程核算的

傻傻兔：回复文老师 老师，自建的厂房，在建成前，也都是计入在建工程这个科目吗？

文老师：回复傻傻兔您好，是的，是这样的

傻傻兔：回复文老师 老师，那“在途物资”，这个科目，要怎么根据实际工作来理解？

文老师：回复傻傻兔这个就是已经采购了，但是还没有收到货，可能在运输途中的货物

傻傻兔：回复文老师 老师，如果对方发票已经开出来了，收到了对方开的发票，只是货还没到，款项也未支付。入账的时候，可以用在途物资这个科目吗？

文老师：回复傻傻兔也可以的，但是这不可以一直在帐上留着，短期内送货可以的

傻傻兔：回复文老师 老师，如果在当月货送到了，再从在途物资转为原材料或者库存商品吗？

文老师：回复傻傻兔您好，是的，是这样的

傻傻兔：回复文老师 老师，那如果收取的发票是专票，但是货还没到，我当月入账在途物资，是按照不含税金额来入账吗？就是，借“在途物资”，借“应交税费-进项税”，贷“应付账款/银行存款”吗？

文老师：回复傻傻兔您好，是的，是这样做的

bamboo老师：回复安工程施工 财务费用 营业外支出 营业外收入等

安：回复bamboo老师 工程施工是个什么科目呢，怎么用呢

bamboo老师：回复安工程施工是成本类科目 发生成本支出在这个科目归集

安：回复bamboo老师 这个工程施工科目就相当于主营业务成本成本了对吗，那么收入在哪个科目归集呢

bamboo老师：回复安工程施工科目最后要结转到主营业务成本 收入在主营业务收入科目归集

心向阳光：回复邹老师 我只是有车辆的折旧 请问是这样做分录吗？借：工程施工-合同成本 贷：累计折旧 然后做资产负债表时把工程施工科目余额归集到存货科目中？

邹老师：回复心向阳光是的

邹老师：回复心向阳光是的

心向阳光：回复邹老师 老师 请问 我公司实际上是给移动联通公司做基站维修维护工作的，请问我现在的一个工程是给联通某地信号塔变电器做更换工作，新变电器由联通公司提供，旧的他们回收，我们就是保证新的顺利连接使用，期间会自行购买电线，然后用砂石把变电器周围砌筑，请问这种业务我是按服务业核算还是工程核算呢？我问过地税，说是按建筑工程类代开工程发票？我有些想不通。

心向阳光：回复邹老师 我看和我们做类似工作的邮电工程公司给电信开具的是增值税专用发票，6%税点的，名称是某某地区综合维护技术服务费

邹老师：回复心向阳光你不能看人家开什么票你们就可以开什么发票 邮政通信属于营改增范围，而你们属于建筑安装行业，目前还是征收营业税

邹老师：回复心向阳光你不能看人家开什么票你们就可以开什么发票 邮政通信属于营改增范围，而你们属于建筑安装行业，目前还是征收营业税

心向阳光：回复邹老师 哦 ，我知道了 ，谢谢老师，因为我们单位不具有邮政通信资质，所以开不了邮电工程给电信的那种发票对吗？可以这样理解吗？那我就应该按照建筑工程类核算是吧。交3%的营业税和附加。

邹老师：回复心向阳光不是资质问题，而是你们 提供的这个服务到底是征收增值税还是征收营业税的问题，征收增值税的才可以开具增值税发票，营业税的就不能开具增值税发票

心向阳光：回复邹老师 恩，老师就这个业务而言，您是觉得应该交营业税吗？我是觉得叫什么税都可以解释，现在我们单位被核定也有增值税也有营业税，因为营业范围上有土木工程单项肯定交营业税了，我觉得是根据基站维修这项给定的增值税，我就是不确定这个服务为什么就不可以交增值税呢？本人觉得业务性质非常符合增值税中应税劳务 维修这一项？

邹老师：回复心向阳光其实有的时候是需要自己的专业知识去判断这个到底是征收增值税还是营业税 你说的也有道理

心向阳光：回复邹老师 不好意思，给您添麻烦了，我就是有些傻傻分不清了，呵呵，听税务的吧 ，谢谢您了，祝您圣诞快乐！！！下次再麻烦您吧

邹老师：回复心向阳光不麻烦，有的时候存在比较模糊的时候一般也只能按税局的要求处理 祝你圣诞快乐，预祝元旦快乐

心向阳光：回复邹老师 谢谢您了，一百个赞！！！