贤惠的奇迹：回复朴老师 是要自己添加专项应付款科目吗？还是在其他应付款下添加二级科目

朴老师：回复贤惠的奇迹这个是专款专用的就用专项应付款

贤惠的奇迹：回复朴老师 好的 谢谢老师

朴老师：回复贤惠的奇迹满意请给五星好评，谢谢

y y：回复袁老师 为什么是借银行存款呢？

袁老师：回复y y收款一般收的是银行存款了

y y：回复袁老师 不是今年的收款是之前的收款，但人银行存款早就没有这个工程款了，只是收了款又马上付出了，这样入银行存款，会账实不符吧？

袁老师：回复y y那出钱记录也要做的了。

y y：回复袁老师 公司之前一直都没有做账的，银行了流水也没有出纳也没有做现金日记账，现在公司才开始要做

袁老师：回复y y如果这样，还是盘点一下资产负债情况入账吧

y y：回复袁老师 现在盘点了，银行存款是6月30日的余额，应收账款是按工程的合同的金额减去已经收到的金额入账。 吗？其它应收账款是工程质保金和 备用金及预支的人工费，无固定资，负责是贷款，无其他的，对于 己经发生的工程项目成本，我是否 要结转成本收益确定利润，最后 统计出来的资产负债还有利润是 否也要试算平衡？

袁老师：回复y y是的，需要结转的，资产负债表也要平衡的了

安娜：回复邹老师 发票是进度完成多少，就开多少钱过来。四十%四十%十五%五%

邹老师：回复安娜你好，针对这个还有什么疑问吗？

安娜：回复邹老师 我们想依据发票来入账

安娜：回复邹老师 借方怎么做科目好呢，贷银行

邹老师：回复安娜你好，借方计入长期待摊费用科目啊

安娜：回复邹老师 你好，装饰工程结束后呢，代摊费用入管理费用？是办公室装修

邹老师：回复安娜你好，按月摊销的时候，借；管理费用等科目，贷；长期待摊费用

安娜：回复邹老师 你好，我们是这样子的，比如说，签合同100元，进度40%的时候开40元的发票，我们付四十元，我们怎么做分录好

邹老师：回复安娜你好，借；长期待摊费用，贷；银行存款等科目 40

安娜：回复邹老师 谢谢，工程结束之后从长期代摊转管理费用？

邹老师：回复安娜你好，按月摊销的时候，从长期待摊费用按月摊销计入管理费用核算

Lcat：回复蒋飞老师 老师，车用汽油呢，计入哪个科目

Lcat：回复蒋飞老师 成品油和车用汽油有区别吗

蒋飞老师：回复Lcat车用汽油可以记入管理费用…加油费

蒋飞老师：回复Lcat成品油和车用汽油，是一样的，都是成品油

Lcat：回复蒋飞老师 老师，那为啥做不同的分录，成品油做原材料，车用汽油做管理费用？

蒋飞老师：回复Lcat成品油领用，记入管理费用

蒋飞老师：回复Lcat入库记入原材料（没有领用前）

Lcat：回复蒋飞老师 老师，还是这个题购入的工程材料刚开始是原材料，后面结转到哪个科目

蒋飞老师：回复Lcat材料领用记入工程施工…材料

Lcat：回复蒋飞老师 老师，是不是这样理解的，原材料用了就结转到工程施工-某某材料，那最后什么情况下再结转到主营业务成本？因为它最终要到主营业务成本上

蒋飞老师：回复Lcat对， 按完工进度结转营业成本 借：主营业务成本 贷：工程施工…材料

璃珞舒舒：回复meizi老师 你好老师，挂到工程物资下面了

meizi老师：回复璃珞舒舒 你好  那你就领用 ：借工程施工 -合同成本-材料费 贷工程物资 ；  借工程施工- 合同成本-人工费     工程施工 -直接费用-加油费 贷银行存款 

璃珞舒舒：回复meizi老师 谢谢老师

meizi老师：回复璃珞舒舒没事的； 希望能帮到你  满意请给予评价 

佩04：回复轶尘老师 是对冲了，我想知道合同毛利这个的金额，最终会计算到我们收入中吗

轶尘老师：回复佩04是的 在营业收入和营业成本里面反应了

佩04：回复轶尘老师 如图，这样做，是不是正确的

轶尘老师：回复佩04甲造船企业签订了一项总金额为5 800,000元的固定造价合同，为乙客户承建一搜船舶，合同完工进度按照累计实际发生的合同成本占成本合同预计总成本的比例确定。工程已于09年2月开工，预计11年8月完工，最初预计的工程成本为5500,000元；至10年底，由于材料价格上涨等因素调整了预计总成本，预计工程总成本为6 000,000元。该造船企业于11年6月提前两个月完成了造船计划，工程质量优良，客户同意支付奖励款200，000元。建造该搜船舶的其他有关资料如下表所示； 年份 09年 10年 11年 累计实际发生的成本 1540,000 4800,000 5950,000 预计完成合同尚需发生的成本 3960,000 1200，000 应结算合同价款 1740,000 2960，000 1300,000 实际收到价款 1700,000 2900,000 1400,000 09年（1）实际发生的合同成本 借：工程施工--船舶--合同成本 1540,000 贷：原材料、应付职工薪酬、机械作业 1540，000 （2）应收结算的合同价款 借：应收账款---乙客户 1740,000 贷：工程结算 1740,000 （3）实际收到的合同价款 借：银行存款 1700，000 贷：应收账款--以客户 1700，000 （4）确认和计量当年的合同收入和合同费用 09年的完工进度=1540,000/1540,000%2B3960,000=28% 09年确认的合同收入=5800,0000*28%=1624,000 09年确认的合同费用=5500,000*28%=1540,000 09年确认的毛利=1624,0000-1540,000=84,000 借：工程施工---合同毛利 84,000 主营业务成本---船舶 1540,000 贷：主营业务收入 1624,000

阳光☀️：回复陈诗晗老师 最后工程结算，工程施工－合同成本，还有合同毛利怎么结转，

陈诗晗老师：回复阳光☀️借 主营业务成本 工程施工-合同毛利 贷 主营业务收入

阳光☀️：回复陈诗晗老师 工程施工－合同成本 和主营业务成本怎么结转

阳光☀️：回复陈诗晗老师 你这里的主营业务成本就是平常工地上的工程施工－合同成本－期间费用的吧。

陈诗晗老师：回复阳光☀️这个不直接结转。 你发生成本计工程施工 收款计工程结算，结转成本和收入，就是我上面给你的分录。

阳光☀️：回复陈诗晗老师 老师我不知道主营业务成本是怎么结转过来的。这个分录要写出来吗。怎么写。

陈诗晗老师：回复阳光☀️根据你工程施工的金额，计主营业务成本。不需要科目 转。

阳光☀️：回复陈诗晗老师 确认收入时：（假设）　　借：主营业务成本 4500　　工程施工-合同毛利 500　　贷：主营业务收入 5000 　借：工程结算 5000　　贷：工程施工-合同成本 4500　工程施工-合同毛利 500

阳光☀️：回复陈诗晗老师 是这样吗，等于 主营业务成本就是工程施工－合同成本的数据。

陈诗晗老师：回复阳光☀️借 工程施工 合同成本 4500 贷 银行存款 借 银行存款 5000 贷 工程结算 5000 借 主营业务成本 4500 工程施工-合同毛利 500 贷 主营业务收入 5000 借 工程结算 5000 贷 工程施工-合同成本 4500 工程施工-合同毛利 500

阳光☀️：回复陈诗晗老师 合同毛利应设在哪个科目中。

阳光☀️：回复陈诗晗老师 工程施工—合同毛利

陈诗晗老师：回复阳光☀️这个是属于资产类科目，出具报表的时候，它是反映在存货里面。

甜甜：回复邹老师 一级科目我知道的，二级科目放哪个合适

邹老师：回复甜甜你好，可以是协会管理费

牵挂你：回复邹老师 老师，请问摊销的时候计入管理费用的哪个费用呢？分几年摊销？一共九万多

邹老师：回复牵挂你你好，可以计入管理费用——排管工程摊销 年限自己估计，不低于3年