士林：回复方亮老师 老师，谢谢答复。请问第二种情况，若房东提供的是增值税专用发票，为何不是借应付账款，应交增值税（进）?

方亮老师：回复士林如果提供的是增值税专用发票，分录如下： 借：预付账款 借：应交税费-应交增值税-进项税额 贷：银行存款

士林：回复方亮老师 谢谢答复，老师如果提供的是增值税专用发票再付款，分录为何不是： 借：管理费用 借：应交税费-应交增值税-进项税额 贷：银行存款？谢谢

方亮老师：回复士林房租需要按期摊销计入费用类科目， 所以支付款项时计入预付账款科目。

士林：回复方亮老师 老师，题问中的房租是当月房租，为何支付时不计入管理费用等账户?

方亮老师：回复士林如果支付的是当月房租，不用摊销，分录如下： 借：管理费用等 借：应交税费-应交增值税-进项税额 贷：银行存款

嘟：回复邹老师 3月份 管理费用 办公费 摘要 借方 贷方 余额 1 日 购入办公用品 10 10 2日 购入钢笔 5 15 本业合计 15 15 转本年利润 0 老师你看这样做手工帐对吗

邹老师：回复嘟你好，手工帐也是做分录，而不是流水

嘟：回复邹老师 不是 老师 这样做手工帐的管理费用办公费 的账簿对吗 老师你看下借贷结转 看我大概写的对吗

邹老师：回复嘟本月合计15，结转本年利润也是15，而不是0

嘟：回复邹老师 好的 谢谢老师 3月份 管理费用 办公费 摘要 借方 贷方 余额 1 日 购入办公用品 10 10 2日 购入钢笔 5 15 本业合计 15 15 转本年利润 15 0 这样对吧 老师

邹老师：回复嘟你好，结转损益是贷方15，而不是借方

n55！w：回复辜老师 每个月摊销的分录呢？

辜老师：回复n55！w摊销就是 借：管理费用 贷：预付账款

n55！w：回复辜老师 计提呢？

辜老师：回复n55！w你预付了，你不用计提，每个月摊销就可以

n55！w：回复辜老师

辜老师：回复n55！w好的，客气，帮到你就好

秀丽的咖啡：回复玲老师 老师，其他应付款不是负债类科目吗？负债类科目借方不是表示减少

玲老师：回复秀丽的咖啡你好 预付的房屋租金 用预付账款科目  借预付账款 贷银行存款 上面我写错了

秀丽的咖啡：回复玲老师 学堂老师在讲课时建议计入其他应付款，我不理解 ，也不会做分录。想问可也计入其他应付款吗？如果可以，怎么做分录？

玲老师：回复秀丽的咖啡你好 钱付出去了还记其他应付款  ？ 用预付正规  或者其他应收款 

秀丽的咖啡：回复玲老师 谢谢，老师辛苦了。

玲老师：回复秀丽的咖啡不客气 祝您工作学习愉快。

李老师2：回复余伟彬:哦哦，明白了。

无翼D飞翔：回复庄老师 能否一次性开票开20张（票面时间每年一张），每年确定收入？

庄老师：回复无翼D飞翔你好，所得税可以每年确认收入缴一次，增值税要全部缴交。 (一)会计处理 根据企业会计准则中的权责发生制原则，凡是当期已经实现的收入和已经发生的或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用;凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，都不作为当期的收入和费用。按照这一原则，出租方在一次性预先收取全部租金时，应在合理期限内分期结转收入。所以在一次性收到3年的房租时，首先确认为预收账款，在以后每期结转确认结转收入。 (二)增值税处理 根据全面推开营改增试点通知的规定，纳税人以预收款的方式提供建筑服务或租赁服务，其纳税义务发生日期为收到预收款的当天。根据国税总局关于营改增试点若干征管问题的公告规定，其他个人的不动产以一次性收取租金的形式出租，取得的租金收入可平均分摊在租金对应的租赁期内，分摊后的月租金收入低于3万元的，可享受小微企业免征增值税的优惠政策。 所以，其他个人出租不动产一次性收取租金，取得的租金收入可平均分摊在对应的租赁期内确认收入，计算缴纳增值税;除此之外，纳税人提供租赁服务一次性收取租金，要在取得预收款的当天一次性缴纳增值税。 (三)所得税处理 根据《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》(国税函[2010]79号)第一条规定:根据《企业所得税法实施条例》第十九条的规定，企业提供固定资产、包装物或者其他有形资产的使用权取得的租金收入，应按交易合同或协议规定的承租人应付租金的日期确认收入的实现。其中，如果交易合同或协议中规定租赁期限跨年度，且租金提前一次性支付的，根据《实施条例》第九条规定的收入与费用配比原则，出租人可对上述已确认的收入，在租赁期内，分期均匀计入相关年度收入。 根据上述规定，一次性取得的房租收入应根据合同在每期确认收入进而缴纳相应的企业所得税。

吴宁：回复王超老师 老师，已支付，但是没有发票？

吴宁：回复王超老师 且压一付三。

王超老师：回复吴宁你好，没有发票的话，增值税就不考虑了 押金是另外的 借：其他应收款 贷：银行存款

天堂鸟：回复朴老师 没有 收到

朴老师：回复天堂鸟那就先做往来 借其他应收款贷银行存款

暖暖老师：回复勤恳的水壶借投资性房地产30000000 贷固定资产30000000

暖暖老师：回复勤恳的水壶借银行存款1100000 贷其他业务收入1000000 应交税费应交增值税销项税100000

眼眸 ：回复朴老师 但是我都不知道他们金额怎么出来的

朴老师：回复眼眸 就是房租直接计入长期待摊费用了

眼眸 ：回复朴老师 貌似是签了个合同，按照合同金额分摊

朴老师：回复眼眸 也是按照合同金额付的

眼眸 ：回复朴老师 就是不知道这个金额应该怎么分摊，他好像是合同金额除以12是这样吗

朴老师：回复眼眸 那就是按照一年分摊的

眼眸 ：回复朴老师 你知道金额怎么算的嘛，借:管理费用—研发—租金，管理费用—租金，贷:长期待摊费用

朴老师：回复眼眸 金额就是除以12个月的哦

眼眸 ：回复朴老师 但是管理费用有两个金额，研发租金是5000，管理费用租金11666.66

朴老师：回复眼眸 研发租金计入研发费用就可以了

眼眸 ：回复朴老师

眼眸 ：回复朴老师 你帮我看一下这个他们怎么分摊出来的金额

朴老师：回复眼眸 租金的话就是租金金额除以（租赁年数*12）

眼眸 ：回复朴老师 没懂，我现在就是有一张新的合同来了，但是真的不知道怎么分摊，前面的账也看不懂

朴老师：回复眼眸 你好，房子租了几年呢

眼眸 ：回复朴老师 2019年3月5号到2022年8月15号

朴老师：回复眼眸 房租金额除以41个月就是应该每月摊销的金额

momo：回复辜老师 那有分什么情况分摊，什么情况不分摊么？

辜老师：回复momo可以根据金额大小，或你要准确计算每个月的费用，就可以分摊

momo：回复辜老师 好的明白，谢谢老师

辜老师：回复momo好的，客气，帮到就好