郭老师：回复大鱼主要就是租赁的吧。

香儿：回复邹老师 我们是铁路线的物流公司，租过来我们自己用一部分，一部分租给其他人，

邹老师：回复香儿你好，自己用一部分的租金计入费用 一部分租给其他人，这部分的租金计入其他业务成本核算

香儿：回复邹老师 都是一笔就缴纳啦，租金发票开的是650000一张，这个怎么好算呀

邹老师：回复香儿你好，你需要划分自用的面积，出租的面积分别是多少，然后按比例计算计入费用的金额和计入其他业务成本的金额

香儿：回复邹老师 哪个就是一块空地 我不可以直接进去成本费用吗老师

邹老师：回复香儿你好，不可以直接计入成本或者费用的 你需要划分自用的面积，出租的面积分别是多少，然后按比例分别计算计入费用的金额和计入其他业务成本的金额

香儿：回复邹老师 那我进入做行不行，借预付账款，贷银行 ，下个月摊销，借管理费用，呆预付

邹老师：回复香儿你好，不可以的 因为你单位的场地不是全部自用，场地租金就不能全部计入费用核算的 你需要划分自用的面积，出租的面积分别是多少，然后按比例分别计算计入费用的金额和计入其他业务成本的金额才是的

香儿：回复邹老师 我刚刚跟法人确认过了2万平米，一万平米我们自己用，一万平米是租出去，这个分录怎么出老师

邹老师：回复香儿你好 支付租金的时候（假如已经取得发票），借；长期待摊费用，贷；银行存款 摊销的时候，借；管理费用，其他业务成本，贷；长期待摊费用

香儿：回复邹老师 那是要做两笔分录吗老师，管理费用的一比，其他业务成本的一比，都是按照12个月来摊销掉是不是，还是一次性

邹老师：回复香儿你好，都是需要按12个月来摊销的 支付租金的时候做一笔分录，借；长期待摊费用，贷；银行存款 每个月按月摊销的时候做一笔分录，借；管理费用，其他业务成本，贷；长期待摊费用

香儿：回复邹老师 我的意思 管理费用做一比，是我们自己用的，另外一比其他业务成本是租赁给他人的，对不对一共三笔分录

邹老师：回复香儿你好 1你可以分两笔 支付租金的时候做一笔分录，借；长期待摊费用，贷；银行存款 每个月按月摊销的时候做一笔分录，借；管理费用，其他业务成本，贷；长期待摊费用 2当然分三笔也没有错误 支付租金的时候做一笔分录，借；长期待摊费用，贷；银行存款 每个月按月摊销的时候 借；管理费用，贷；长期待摊费用 借；其他业务成本，贷；长期待摊费用 这两种方法都是可以的

香儿：回复邹老师 老师是当月就可以摊销了吗，还是次月

邹老师：回复香儿你好，从费用受益开始月份摊销就是了

香儿：回复邹老师 谢谢老师，解释的太清楚了，非常感谢

邹老师：回复香儿不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢

sunny：回复萦萦老师 没有利润，个人给单位开成本票，单位把收到的款给个人转账

萦萦老师：回复sunny您好，这样情况首先个人和单位也要签订租赁协议的。 单位收到租金的时候 借：银行存款 贷：其他业务收入 单位需要支付给个人的时候 借：其他业务成本 贷：银行存款

sunny：回复萦萦老师 我之前按照主营业务收入写分录的，可以吗

萦萦老师：回复sunny您好，租赁业务是你们公司的主营吗，如果是，那就没问题，如果不是，最好放其他业务收入里面。谢谢

sunny：回复萦萦老师 是，我们单位也有自己的设备出租，

sunny：回复萦萦老师 那成本分录写机械作业可不可以 ，设备租给建筑工地用的

萦萦老师：回复sunny您好，是可以的，谢谢。

sunny：回复萦萦老师 意思写成主营业务成本或机械作业都可以

sunny：回复萦萦老师 那个好一点

萦萦老师：回复sunny您好，您不是在主营业务成本下设机械作业吗？您设立的机械作业是放哪里的？

sunny：回复萦萦老师 我的意思直接是，借，机械作业，待其他应付款

萦萦老师：回复sunny您好，我理解错您的意思了，这样做分录可以的，谢谢。

sunny：回复萦萦老师 知道了，谢谢

萦萦老师：回复sunny您好，希望我的答复能对您有帮助，谢谢。

sunny：回复萦萦老师 还有一个问题，如果我写成借，主要业务成本的话，二级科目写什么好

萦萦老师：回复sunny您好，正常主营业务成本是不设二级明细的。 但是一般实物中，企业都是根据自己的需求，会在下面设置二级明细。您如果要在下面设置二级明细，就写个和业务经济性质相贴合的名称就可以，这个是没有要求的。谢谢

sunny：回复萦萦老师 那个人给开的租赁费的成本票，我借，主营业务成本，待，其他应付款，就可以了

萦萦老师：回复sunny您好，是的，但是如果您企业对这块有数据分析的需求话，您可以考虑下建个二级明细。这样，可以方便您查看这块业务的支出情况。谢谢

李星芸：回复朴老师 具体的会计分录该怎么做呢，进项票要做抵扣

李星芸：回复朴老师 借：融资租入固定资产， 应交税费-进项税额 贷：预付账款 应付账款 这样会计分录可行

朴老师：回复李星芸可以的，这样做就行了

炙热的酒窝：回复朴老师 恩！取得以及折旧，期满后所有权为我公司时的分录如何建立？

朴老师：回复炙热的酒窝融资租赁会计分录： 借：固定资产---融资租赁 贷：其他应付款 承租人对融资租赁的会计处理： 1、租赁开始日的会计处理 借：固定资产——融资租入固定资产（租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值孰低） 未确认融资费用 贷：长期应付款——应付融资租赁款（最低租赁付款额） 2、初始直接费用的会计处理 借：固定资产——融资租入固定资产（初始直接费用） 贷：银行存款等 3、未确认融资费用的分摊 借：长期应付款——应付融资租赁款 贷：银行存款 借：财务费用 贷：未确认融资费用 4、履约成本的会计处理 借：管理费用等 贷：银行存款 5、或有租金的会计处理 ①或有租金以销售百分比、使用量等为依据计算的： 借：销售费用 贷：银行存款 ②或有租金以物价指数为依据计算的： 借：财务费用 贷：银行存款 由于或有租金的金额不确定，无法采用系统合理的方法对其进行分摊，因此在实际发生时，借记“制造费用”、“营业费用”等科目，贷记“银行存款”等科目。 6、租赁期满时的会计处理 租赁期满时，承租人通常对租赁资产的处理有三种情况： （1）返还租赁资产。 借：长期应付款-应付融资租赁款 累计折旧 贷：固定资产-融资租入固定资产 （2）优惠续租租赁资产。如果承租人行使优惠续租选择权，则应视同该项租赁一直存在而做出相应的会计处理。如果期满没有续租，根据租赁合同要向出租人支付违约金时： 借：营业外支出 贷：银行存款。 （3）留购租赁资产。在承租人享有优惠购买选择权时，支付购价时： 借：长期应付款-应付融资租赁款 贷：银行存款 同时，将固定资产从“融资租入固定资产”明细科目转入有关其他明细科目。

炙热的酒窝：回复朴老师 如果明确每期应付的租赁费是否就不用设：未确认融资费用。取得租赁资产时：借：固定资产---融资租赁 贷：长期应付款金额就是每期应付租金的总和，后然在租赁期折旧就可以了吧？

朴老师：回复炙热的酒窝对的，就是这样的哦 

张壹老师：回复自信的麦片你好.分录如下,请参考