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收到工程合同的会计处理方法
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朱勇
职称：中级会计师，财税实操讲师
4.90
解题: 0.01w
引用 @ twelve 发表的提问：
企业中途建账(内账)，有些项目无预计总成本数据，无法按比例结转收入成本，那已经产生的工程施工_合同成本怎么处理(当月未收到款项)，月末怎么结转到主营业务成本呢？还是说就挂着不理它？
你好，内帐盘点按照真实数据计入期初数据。没有发生的经济业务就不需要计入期初。
226楼
2023-02-22 08:21:00
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twelve：回复朱勇 不是，是建账之后，第一个会计期间产生的工程施工_合同成本，你可以忽略我第一句话，我打多余了～
2023-02-22 08:54:05
朱勇：回复twelve如果无法分摊收入和成本，这个时候，你可以全部做到预收账款里面
2023-02-22 09:18:18
twelve：回复朱勇 什么意思，把已经产生的工程施工_合同成本做到预收账款里？不是很明白，老师可以写下分录吗
2023-02-22 09:46:00
朱勇：回复twelve你现在是建账，盘点只要盘出真实数据就可以了。 如果你接到工程款，这个时候没有开票，可以先把这笔钱借银行存款，贷预收账款。”
2023-02-22 10:09:26
twelve：回复朱勇 已经建完账了。我想问的问题是:A项目没有预计总成本，无法按比例确认收入(即无法结转成本，无法做以下分录:借主营业务成本、工程施工_合同毛利，贷主营业务收入)，A项目4月份产生工程施工_合同成本5200，这种情况下，怎么结转成本？还是说可以挂着不理？
2023-02-22 10:24:04
朱勇：回复twelve成本无法计量的时候，也是不符合收入确认的。这个时候你先挂着吧。
2023-02-22 10:38:20
小洪老师
职称：CMA,财务分析,cfa一级和二级
4.98
解题: 1.66w
引用 @ 原生态水果代理商 发表的提问：
你好，老师！请问合同没写金额，收到部分工程款怎么做账
你好借银行存款，贷主营业务收入-工程款（进度核算）
227楼
2023-02-23 07:19:34
全部回复
原生态水果代理商：回复小洪老师 谢谢
2023-02-23 07:34:02
小洪老师：回复原生态水果代理商好的同学不用客气
2023-02-23 07:55:13
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 10.82w
引用 @ 小钱钱 发表的提问：
公司是新建的工厂，收到合同并支付了材料工程款，怎么做账？
你好 借；在建工程 贷；银行存款等科目
228楼
2023-02-23 07:27:07
全部回复
小钱钱：回复邹老师 进项税额不能抵扣吗？ 可是发票已经认证了哦
2023-02-23 07:53:50
邹老师：回复小钱钱你好，如果是一般纳税人取得专用发票是可以认证抵扣的
2023-02-23 08:14:23
小钱钱：回复邹老师 我们公司是一般纳税人，那就可以抵扣啊，谢谢老师！
2023-02-23 08:42:22
邹老师：回复小钱钱你好，是的，可以抵扣进项销项税额的
2023-02-23 09:07:34
小钱钱：回复邹老师 建厂房的购货合同上面金额1700000,付定金5要，并支付部分已经到货的材料款.发票已收到176693.52，怎么做账，
2023-02-23 09:36:38
小钱钱：回复邹老师 定金5万
2023-02-23 09:52:59
邹老师：回复小钱钱你好 借；其他应收款 贷；银行存款 5万 借；在建工程176693.52 贷；银行存款 其他应收款 5万 应付账款（差额）
2023-02-23 10:12:22
小钱钱：回复邹老师 预付的订金，不计入到预付账款吗？
2023-02-23 10:31:38
邹老师：回复小钱钱你好，定金是通过其他应收款核算 订金是通过预付账款，需要注意二者的区别
2023-02-23 10:51:51
小钱钱：回复邹老师 哦哦，谢谢
2023-02-23 11:21:49
邹老师：回复小钱钱不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢
2023-02-23 11:48:54
小钱钱：回复邹老师 不用管合同金额，只要看实际收到的发票金额吧？借：其他应收款5万，在建工程152322元，应交税金－应交增值税－进项税额24371.52，贷：银行存款226693.52，对吗？
2023-02-23 12:01:10
邹老师：回复小钱钱你好，只需要根据实际收到发票金额做这个分录 借；在建工程176693.52 应交税费（进项税额）贷；银行存款 其他应收款 5万 应付账款（差额）
2023-02-23 12:13:49
小钱钱：回复邹老师 定金已经用银行存款和材料工程款一起付的
2023-02-23 12:25:59
小钱钱：回复邹老师 其他应收款 怎么会在贷方呢
2023-02-23 12:38:24
邹老师：回复小钱钱你好，支付定金计入了其他应收款借方，后面取得发票就需要冲销其他应收款，所以计入贷方冲销的
2023-02-23 13:03:22
小钱钱：回复邹老师 定金没有开发票的
2023-02-23 13:14:42
小钱钱：回复邹老师 就没有应付账款了哦
2023-02-23 13:28:07
邹老师：回复小钱钱你好，定金不需要开具发票，你支付计入其他应收款，之后取得发票就需要冲销定金，剩余部分才计入应付账款的 支付定金 借；其他应收款 贷；银行存款 5万 取得发票 借；在建工程176693.52 应交税费（进项税额）贷；银行存款（实际付款金额） 其他应收款 （之前支付的定金）5万 应付账款（差额）
2023-02-23 13:42:34
小钱钱：回复邹老师 定金和货款同时付的
2023-02-23 14:08:08
小钱钱：回复邹老师 没有差额的
2023-02-23 14:19:15
邹老师：回复小钱钱你好，没有差额就把应付账款删除就是了
2023-02-23 14:47:09
小钱钱：回复邹老师 谢谢
2023-02-23 14:57:21
邹老师：回复小钱钱不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢
2023-02-23 15:12:45
张乐老师
职称：注册会计师,高级会计师,税务师,资产评估师
4.98
解题: 0.3w
引用 @ 荷 发表的提问：
我公司与总公司签的建筑施工合同，分公司付工程款给我方，对方要求我方开票开给总公司，会计上税法上可行吗？
你好，一般情况下，分公司和总分公司各是独立的增值税纳税人，是可以开发票给总公司的。 总分公司如果是独立核算的，会计上也是可以的。
229楼
2023-02-23 07:43:19
全部回复
李老师
职称：注册税务师,中级会计师
5.00
解题: 0.73w
引用 @ 欣慰的服饰 发表的提问：
请教 甲供料工程会计处理怎么做？（甲方）
帮你找了一个文档 你看下http://bbs.chinaacc.com/forum-3-7/topic-3710718.html
230楼
2023-02-23 08:05:31
全部回复
朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.09w
引用 @ 我要学会计 发表的提问：
我们接受境外公司的委托授权 境外香港公司与我公司签订委托销售合同，让我公司把他们的产品销售给境内单位，我们销售给境内单位我公司要开票收款，收到的款项扣下（需要代扣代缴的税款、以及支付我们的代理费）外汇给香港公司，我想知道会计处理怎么做
１.那你这个就是内销，要做借银行贷主营业务收入贷销项 ２.借销售费用－财务费用贷银行存款
231楼
2023-02-23 08:20:59
全部回复
我要学会计：回复朴老师 老师这样做对吗？
2023-02-23 09:03:07
朴老师：回复我要学会计嗯，这样做就可以的
2023-02-23 09:32:54
我要学会计：回复朴老师 老师你看一下，
2023-02-23 09:58:52
朴老师：回复我要学会计货物的发票是谁开的呢？你开的话就不能只做服务的收入，得包含货物的一块做
2023-02-23 10:26:14
我要学会计：回复朴老师 我们开票软件技术服务费，给境内的客户，然后我们收到款项 但是款项要汇给香港公司 香港公司说他们会给我们开一张票，我们到时候按照票的金额把钱汇给他
2023-02-23 10:45:23
我要学会计：回复朴老师 这部分收入不是应该要放到kj001里面去申报吗？不能跟我们自己境内的收入混在一起 因为我去税局问了一遍，他们说的很含糊，我没听明白
2023-02-23 11:00:37
朴老师：回复我要学会计那也行，给你开票你做成本就行了，在电子税局里申报就行
2023-02-23 11:18:12
我要学会计：回复朴老师 老师您的意思 我开票也要做收入入账，拿到对方开的发票再做成本入账
2023-02-23 11:37:18
朴老师：回复我要学会计是的，就是这个意思
2023-02-23 11:49:36
我要学会计：回复朴老师 那我看到的这部分收入做了收入入账，那是不是也要在我自己的申报表里面报税？不是要去单独的申报表按收入给对方报税吗？
2023-02-23 12:09:27
我要学会计：回复朴老师 老师，对方的发票单子上，开的是美元，我只要按当天的汇率转换成人民币入账就可以了，对吧？ 然后我替他代扣代缴，相当于代扣代缴这一部分的增值税，对吧？ 然后我可以作为成本里面的进项，是吧？
2023-02-23 12:31:13
朴老师：回复我要学会计直接报税的时候一块报就可以了，是的，后面的理解正确
2023-02-23 12:45:42
我要学会计：回复朴老师 那就类似相当于 我们进口香港的东西 ，先不付款， 等我们自己销售境内 收到款 我们再付进口货物成本
2023-02-23 13:07:59
朴老师：回复我要学会计对，就是这样操作的
2023-02-23 13:24:43
我要学会计：回复朴老师 老师 我们没有这个科目 要新增到增值税 企业所得税下面吗
2023-02-23 13:40:32
朴老师：回复我要学会计嗯，应交税费应交增值税代扣代缴
2023-02-23 14:06:15
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 清风(勇清) 发表的提问：
于2019-06-11,09:10:20 发布 5次浏览 计算完工百分比，进行收入、成本的确认借：主营业务成本 借：工程施工--合同毛利 贷：主营业务收入 借：工程结算 贷：工程施工--合同成本 贷：工程施工--合同毛利，既然进行了工程结算、合同成本就是收入和成本的确认了，为何还要做个主营业务收入和主宫成本的 确认呢，这两次账务处理中的工程施工--合同毛利有什么关联呢
工程 结算、工程施工都是成本类科目，资产负债表在资产类反应，不影响你的损益。
232楼
2023-02-24 07:34:43
全部回复
轶尘老师
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师
4.97
解题: 4.13w
引用 @ 秋雨 发表的提问：
我们是承包方,签订施工合同时,合中中这样约定工程结算方式:本工程工程完工验收合格后支付50%工程款,在完成工程决算审计后一个月内支付审计决算价的97%,余款3%在缺陷责任期满办理竣工验收后全部付清(无息)这段话描述有欠缺的地方吗
没有 正常的业务表述 只要你们对相关的比例可以接受就行
233楼
2023-02-24 07:53:27
全部回复
秋雨：回复轶尘老师 发包方没有注明质保期
2023-02-24 08:16:06
轶尘老师：回复秋雨缺陷责任期 不就是质保期吗
2023-02-24 08:35:02
秋雨：回复轶尘老师 缺陷责任期是多
2023-02-24 08:51:23
轶尘老师：回复秋雨这个你们双方自行约定
2023-02-24 09:14:25
吴月柳
职称：会计师,精通全盘账务处理,金碟与用友软件操作
4.98
解题: 3.57w
引用 @ 加油 发表的提问：
公司规定根据开的发票确认收入，成本是不也根据收到的发票确认成本。1：工程结算，借方：应收账款，贷方：工程结算，应交税金. 2：借方：工程施工-合同成-原材料 贷方：原材料。3：借：主营业务成本 工程施工-合同毛利 贷：主营业务收入
你好，请问具体什么问题？
234楼
2023-02-24 08:06:45
全部回复
加油：回复吴月柳 我们当月给甲方开发票，是不就涉及以上的会计分录 建筑业就是涉及以上会计分录，根据开票的金额来确认收入
2023-02-24 08:34:58
吴月柳：回复加油对的，就按你做的分录，还有一笔才对，借：工程结算 贷：工程施工-合同成本 工程施工-合同毛利
2023-02-24 08:47:59
加油：回复吴月柳 老师：不是又一笔主营业务成本和收入、确认了合同毛利。为什么还要做一笔借：工程结算贷工程施工-合同成本、工程施工-合同毛利
2023-02-24 09:03:46
吴月柳：回复加油如果不做这笔，你上面结转分录主营业务收入与收本的合同毛利怎么来？就是先做这笔再结转主营收入与成本的。
2023-02-24 09:31:01
加油：回复吴月柳 主营业务那笔有工程施工-合同毛利在借方，那工程结算有工程施工-合同毛利在贷方，这种的工程施工-合同毛利就借贷冲销了
2023-02-24 09:46:43
吴月柳：回复加油工程施工科目是成本科目就是需要冲销才对。
2023-02-24 10:11:54
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 10.82w
引用 @ 小巧的月光 发表的提问：
老师 土建工程，收到的工程款计入什么科目，合同没有预算，没有合同成本，怎么结转成本
你好，土建工程，收到的工程款计入工程结算科目核算 根据取得一定收入对应的成本金额，结转相应的成本。
235楼
2023-02-24 08:17:59
全部回复
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ IMboo 发表的提问：
建筑施工企业工程还没开工，收到甲方预付款，甲方要求开具发票，这个怎么账务处理，例如合同200万，甲方预付100万，开具160万发票，怎么做账
你好，同学。 借 银行存款 100 贷 合同负债 100 借 合同负债 100 应收账 60 贷 工程结算 160
236楼
2023-02-26 17:23:41
全部回复
IMboo：回复陈诗晗老师 如果按工程进度确认收入，怎么做
2023-02-26 17:41:36
陈诗晗老师：回复IMboo就是这样处理的啊，收款时，
2023-02-26 18:08:30
刘老师
职称：注册会计师
5.00
解题: 0.18w
引用 @ 爱笑的帆布鞋 发表的提问：
你好我们是建筑企业，之前有一项工程工程造价是535861.30元，由于合同以前是甲方和我们总公司签订的，按照工程款甲方工程进度来预付款的20万转到总公司，总公司扣除管理费4000元后将剩余196000元汇回给挂靠方，然后总公司在将收取的管理费汇回分公司，那么我们分公司该如何进行会计处理？（备注：但是这项工程本应是分公司负责的，所以在4月份总公司的财务总监将这项工程的合同改为与分公司签订，则我将总公司的原始复印过来，那么该如何处理？）
希望老师可以帮忙解答
237楼
2023-02-26 17:33:05
全部回复
刘老师：回复爱笑的帆布鞋收到工程款 借：银行存款200000 贷：主营业务收入200000 汇款给对方 借：劳务成本196000 贷：银行存款196000 期末 借：主营业务成本196000 贷：劳务成本196000
2023-02-26 18:13:16
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 10.82w
引用 @ 一米阳光 发表的提问：
请问有没有承包公路施工的会计和税法方面的课程？
你好，学堂有建筑行业的课程可以供你参考学习
238楼
2023-02-26 17:54:48
全部回复
袁老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.98
解题: 7.19w
引用 @ 雪中腊梅 发表的提问：
新接手一家环保污水治理的公司，原会计在帐务处理分录中每笔收入都有合同毛利这个科目，我想请问老师这个工程从收款到结算的正确分录应该怎么做
借：工程结算贷：工程施工、工程毛利；借：主营业务成本，工程毛利贷：主营业务收入
239楼
2023-02-26 18:05:59
全部回复
王茫茫老师
职称：注册会计师
5.00
解题: 0.2w
引用 @ 记住 发表的提问：
老师，经济法中事实行为是不是大多都是单方面的，像某人捡到钱，某人种植果树，某人盗取物品。我看举例中都是个人啊，所以是否判定事实行为都是单方面的？还有举例说建造房屋也是事实行为，为什么呢？建房子不得签订建房合同吗？那不是双方都得有意思表示才可以的吗？为什么陈老师第一章课程中讲事实行为时写了此例，但他未做讲解，我对这里不太明白。
同学你好，法律行为与事实行为的主要区别在于是否适用意思表示。建造房屋的意思是自己建造房屋，比如一个农民自己在自留地上建了一栋房子，你说的签订建房合同属于双方意思表示，属于法律行为。
240楼
2023-02-27 07:17:37
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