Blkunicorn：回复冉老师 老师抱歉，发不出来

冉老师：回复Blkunicorn这个是完整的题目，有些模糊

Blkunicorn：回复冉老师 那我分开发给您

Blkunicorn：回复冉老师 您看下能看清楚吗

Blkunicorn：回复冉老师 这是最后一张

冉老师：回复Blkunicorn你好，学员，稍等，老师根据图片看看，这个题目有点复杂的

冉老师：回复Blkunicorn稍等，老师写完发你的

冉老师：回复Blkunicorn从头到位的，账务处理如下 

冉老师：回复Blkunicorn1、重大影响的 借长期股权投资-成本5420 贷银行存款5420

冉老师：回复Blkunicorn2、享有可辨认净资产=30000*20%=6000，调整初始成本 6000-5420=580 借长期股权投资-初始成本580 贷营业外收入580

冉老师：回复Blkunicorn3、2016年调整净利润=（1200-600-（1000-800）*60%-（1800/10-2100/15）-(1200/8-1200/10)=410 借长期股权投资-损益调整410*20%=82 贷投资收益82

冉老师：回复Blkunicorn4、股利1000*20%=200 借应收股利200 贷长期股权投资-损益调整200

冉老师：回复Blkunicorn5、借银行存款200 贷应收股利200

冉老师：回复Blkunicorn6、其他综合收益变动=100*20%=20 借长期股权投资-其他综合收益20 贷其他综合收益20

冉老师：回复Blkunicorn7、其他权益变动=80*20%=16 借长期股权投资-其他权益变动16 贷资本公积-其他资本公积16

冉老师：回复Blkunicorn8、长期股权投资账面价值=6000%2B82-200%2B20%2B16=5918 减值=5918-5535=383 借资产减值损失383 贷长期股权投资减值准备383

冉老师：回复Blkunicorn9、出售 借银行存款2852 交易性金融资产2852 长期股权投资-损益调整200-82 长期股权投资减值准备383 贷长期股权投资-初始成本6000 长期股权投资-其他综合收益20 长期股权投资-其他权益变动16 投资收益169

冉老师：回复Blkunicorn借其他综合收益20 贷投资收益20

冉老师：回复Blkunicorn借资本公积-其他资本公积16 贷投资收益16

冉老师：回复Blkunicorn按照题目解题顺序就是 （1） 1、重大影响的 借长期股权投资-成本5420 贷银行存款5420   2、享有可辨认净资产=30000*20%=6000，调整初始成本 6000-5420=580 借长期股权投资-初始成本580 贷营业外收入580

冉老师：回复Blkunicorn（2） 3、2016年调整净利润=（1200-600-（1000-800）*60%-（1800/10-2100/15）-(1200/8-1200/10)=410 借长期股权投资-损益调整410*20%=82 贷投资收益82

冉老师：回复Blkunicorn（3） 1、股利1000*20%=200 借应收股利200 贷长期股权投资-损益调整200 2、借银行存款200 贷应收股利200 3、其他综合收益变动=100*20%=20 借长期股权投资-其他综合收益20 贷其他综合收益20 4、其他权益变动=80*20%=16 借长期股权投资-其他权益变动16 贷资本公积-其他资本公积16 5、长期股权投资账面价值=6000%2B82-200%2B20%2B16=5918 减值=5918-5535=383 借资产减值损失383 贷长期股权投资减值准备383

冉老师：回复Blkunicorn（4） 出售 借银行存款2852 交易性金融资产2852 长期股权投资-损益调整200-82 长期股权投资减值准备383 贷长期股权投资-初始成本6000 长期股权投资-其他综合收益20 长期股权投资-其他权益变动16 投资收益169   借其他综合收益20 贷投资收益20   借资本公积-其他资本公积16 贷投资收益16

冉老师：回复Blkunicorn（1） 1、重大影响的 借长期股权投资-成本5420 贷银行存款5420   2、享有可辨认净资产=30000*20%=6000，调整初始成本 6000-5420=580 借长期股权投资-初始成本580 贷营业外收入580 （2）2016年调整净利润=（1200-600-（1000-800）*60%-（1800/10-2100/15）-(1200/8-1200/10)=410 借长期股权投资-损益调整410*20%=82 贷投资收益82 （3） 1、股利1000*20%=200 借应收股利200 贷长期股权投资-损益调整200 2、借银行存款200 贷应收股利200 3、其他综合收益变动=100*20%=20 借长期股权投资-其他综合收益20 贷其他综合收益20 4、其他权益变动=80*20%=16 借长期股权投资-其他权益变动16 贷资本公积-其他资本公积16 5、长期股权投资账面价值=6000%2B82-200%2B20%2B16=5918 减值=5918-5535=383 借资产减值损失383 贷长期股权投资减值准备383 （4） 出售 借银行存款2852 交易性金融资产2852 长期股权投资-损益调整200-82 长期股权投资减值准备383 贷长期股权投资-初始成本6000 长期股权投资-其他综合收益20 长期股权投资-其他权益变动16 投资收益169   借其他综合收益20 贷投资收益20   借资本公积-其他资本公积16 贷投资收益16

冉老师：回复Blkunicorn以上是全部的过程的，学员

冉老师：回复Blkunicorn这种题目的解题思路就是这样的

冉老师：回复Blkunicorn有什么不明白的，可以问的

10792436-小彬哥：回复陈诗晗老师 如果乙公司分配利润，则怎么做分录

陈诗晗老师：回复10792436-小彬哥宣告分配利润的话，你这边就是借应收股利贷投资收益。收到的话就是借银行存款贷应收股利。

可乐加番茄：回复郭老师 这个算是股东投资吗 那是不是要做完工商变更才能做账务处理？

郭老师：回复可乐加番茄你好，他投入的是单个项目的吗

可乐加番茄：回复郭老师 是的

郭老师：回复可乐加番茄记营业外收入里面

可乐加番茄：回复郭老师 投资款为什么计入营业外收入呢

郭老师：回复可乐加番茄他又不是你的股东，白送给你们的 想到那个于捐赠了

可乐加番茄：回复郭老师 不是股东也没有白送呀 还是等我们有收益还给她

郭老师：回复可乐加番茄你有收益还给他，你可以做成本。

郭老师：回复可乐加番茄你也可以做借款，还钱的时候做做，还还钱的

郭老师：回复可乐加番茄那对方借交易性金融资产就不对了，这是购买理财或者是你的股东。

可乐加番茄：回复郭老师 那分录是什么

郭老师：回复可乐加番茄借银行存款贷营业外收入/其他应付款。

活泼的荷花：回复bullet 老师 甲公司是否属于非货币资产交换

bullet 老师：回复活泼的荷花同学你好，是的，非货币类型的， 2、丁公司的， 借：长期股权投资--投资成本，5570，      贷：银行存款5570， 这个还缺少，投资的这家公司的丁的数据， 这个也属于是非同控的合并，

活泼的荷花：回复bullet 老师 丁公司是同一控下企业合并吧 ？（甲投资的丙占比100%，后甲又拿丙股权投资的丁，占比80%）甲拿丙股权入丁 ，这个分录没有写，您只写了乙现金投资的那部分。

活泼的荷花：回复bullet 老师 丁公司属于甲用丙的股权，乙用现金 新设的企业丁 新设的企业没有其他数据。设立后丁持股丙100%

bullet 老师：回复活泼的荷花同学你好 ，第一个就写了，借：长投，贷：长投，

活泼的荷花：回复bullet 老师 老师，您写的是甲，我问的是丁

bullet 老师：回复活泼的荷花同学你好，是的，是的，非货币资产，我上面发的，同学你好好看下；

活泼的荷花：回复bullet 老师 丁的分录，是空的，除了你第二个回答的

bullet 老师：回复活泼的荷花同学你好，希望你能进步，但更希望你能仔细看下我上面所回复的，如果我回复的答案，是错误的，我们可以再次沟通， 还请你仔细再次看下我上面所回复的信息，

活泼的荷花：回复bullet 老师 老师我图片都截给你了。你没有回答我的问题。丁公司你只写了现金部分的投资，没有写股权入资的部分，我觉得您应该好好看看题，以及您回答的问题.谢谢您。

活泼的荷花：回复bullet 老师 丁是接收乙投资5570 借银行存款 贷实收资本，不是您写的借：长投 5570 贷银行存款5570

bullet 老师：回复活泼的荷花同学你好，我们先不去理会，我的答案是否正确，我们先说下看题以及审题的细心程度好吧，我也截图你了，你先看下，你给我差评我也欣然接受，我想表达的是，我对于你的严励，希望三五年以后，你还能记得我； 因为我也曾犯过这样的错误，总是认为没什么，这种小毛病，往往是会养成坏习惯的，

bullet 老师：回复活泼的荷花同学你好，股权入资的， 借：银行存款5570， 贷：实收资本5570， 借：长期股权投资—投资成本， 贷，长期股权投资，

bullet 老师：回复活泼的荷花还是我上面所说的分录，这等同于是原来由控制的病公司，现在是由丁公司来控制

康见：回复邹老师 @邹老师:没付钱呀

邹老师：回复康见你好，没有付钱的情况下不需要做分录

康见：回复邹老师 @邹老师:那总不付钱，怎么办呀

邹老师：回复康见你好，在没有付钱的情况下，不需要做账务处理

康见：回复邹老师 @邹老师:好的

Z：回复陈诗晗老师 这个是需要考虑公允价值吗

陈诗晗老师：回复Z你这个不需要，你这是成本法核算长投

Z：回复陈诗晗老师 这个非同一控制下的不是按公允价值初始计量吗

陈诗晗老师：回复Z你觉得你这里这些信息存在什么公允价值？

Z：回复陈诗晗老师 这种是属于非同一控制下的企业合并吗

陈诗晗老师：回复Z是的，非同控，你们没有一个共同控制方

Z：回复陈诗晗老师 如果不知道公允价值，就按投资多少钱进多少钱吗

陈诗晗老师：回复Z是的，你按你实际账面处理

宁静：回复邹老师 甲、乙公司分别怎么做账

邹老师：回复宁静你好 站在乙公司的角度，借：原材料，贷：实收资本 甲公司，借：长期股权投资 ，贷：原材料 ，  应交税费—应交增值税（销项税额）

宁静：回复邹老师 甲公司的原材料的应付账款怎样做分录呢？

邹老师：回复宁静你好，是购进原材料时候的分录？ 

宁静：回复邹老师 是的呢，当时购买的原材料记的应付账款，现在这批原材料投资给乙公司，应付账款怎么处理呢？

邹老师：回复宁静你好，如果支付了，就做支付分录。没有支付就继续挂账啊 

宁静：回复邹老师 这个应付账款跟乙公司没有关系对吧？

邹老师：回复宁静你好，是的，没有关系的 

宁静：回复邹老师 假如甲公司的应收账款投资给乙公司呢，分录怎么做呢？

邹老师：回复宁静你好，没有这样的操作