Crystal杨：回复小洪老师 有没有非限定性净资产的？

小洪老师：回复Crystal杨你好，我这里没有

a473206493：回复QQ老师 这个我知道，但是弄好表格以后怎么发给银行，这一点没弄明白

QQ老师：回复a473206493你好，拿着优盘去银行就可以了，倒给他们。

热情的云朵：回复小黎老师 谢谢老师！行程单上税费26元，可以直接提进项税26吗？

小黎老师：回复热情的云朵您好，目前是票价+燃油附加税是合计算抵扣进项税额，其他不算

：回复爱笑的流沙借应付账款20000 短期借款80000 贷银行存款100000

答疑陈园老师：回复聂鹤取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单的，为按照下列公式计算进项税额：航空旅客运输进项税额=（票价+燃油附加费）÷（1+9%）×9%（必须是4.1号之后的，登机牌不行）。 进项税额=1000/（1+0.09）*0.09=82.57元 分录如下 借：相关费用科目 967.43 应交税费-应交增值税-进项税 82.57 贷：相关科目 1050

刘新云：回复阿水老师 不能进行抵扣吗

阿水老师：回复刘新云学员你好， 为职工发生的，不可以抵扣哦。 这属于用作集体福利部分。

刘新云：回复阿水老师 啥情况下商业保险可以进行抵扣？

阿水老师：回复刘新云学员你好， 都是不可抵扣的哦。 以下附上不可抵扣的进项税的情形： 一种情形：纳税人取得的增值税扣税凭证不符合法律、行政法规或者国家税务总局有关规定的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。 纳税人凭完税凭证抵扣进项税额的，应当具备书面合同、付款证明和境外单位的对账单或者发票。资料不全的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。 例：A企业为增值税一般纳税人，2016年6月境外B企业向其提供咨询服务，A企业在主管税务机关为B企业代扣代缴增值税6000元，但A企业不能够提供与该业务相关的境外单位的对账单或者发票。 故该笔进项税额不得抵扣。会计处理如下： 借：管理费用 或相关科目 6000 　　贷：银行存款 6000 第二种情形：用于简易计税方法计税项目的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。 简易计税方法是指一般纳税人发生财政部和国家税务总局规定的特定应税行为，可以选择适用简易计税方法计税，适用简易计税方法计税的一般纳税人，其取得的用于简易计税方法计税项目的进项税额不得抵扣。如：房地产开发企业一般纳税人销售自行开发的房地产老项目、一般纳税人为建筑工程老项目提供的建筑服务等。 例：某建筑企业为增值税一般纳税人，2016年6月购买材料，取得增值税专用发票注明金额100000元，进项税额17000万元，该批材料用于适用简易计税方法的老建筑项目，该笔进项税额不得抵扣，应直接计入成本。会计处理如下： 借：原材料 或相关科目 117000 　　贷：银行存款 或相关科目 117000 第三种情形：用于免征增值税项目的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。 免征增值税是指财政部及国家税务总局规定的免征增值税的项目。如：养老机构提供的养老服务、婚姻介绍服务、从事学历教育的学校提供的教育服务、农业生产者销售的自产农产品等。 第四种情形：用于集体福利的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。 集体福利是指纳税人为内部职工提供的各种内设福利部门所发生的设备、设施等费用，包括职工食堂、职工浴室、理发室、医务所、托儿所、疗养院等集体福利部门的设备、设施及维修保养费用。 第五种情形：用于个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。 个人消费是指纳税人内部职工个人消费的货物、劳务及服务等所发生的费用。如：交际应酬消费、职工个人的车辆加油费等。纳税人的交际应酬消费属于个人消费。 上述第二至五种情形其中涉及的固定资产、无形资产、不动产，仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产（不包括其他权益性无形资产）、不动产。若纳税人取得的进项税额同时用于正常缴纳增值税项目和简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的，则进项税额可以抵扣。 第六种情形：非正常损失的购进货物，以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务。 非正常损失的购进货物是指因管理不善造成货物被盗、丢失、霉烂变质，以及因违反法律法规造成货物被依法没收、销毁、拆除的。该货物及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务所对应的进项税额不得抵扣。 例：某企业为增值税一般纳税人，2016年6月因管理不善霉烂变质材料一批，该批材料购买时，取得增值税专用发票注明金额100000元，进项税额17000万元，该笔进项税额已抵扣。假设无相关责任人赔偿，则，该批材料的进项税额如何处理？ 非正常损失的购进货物，其取得的进项税额不得抵扣，故该笔进项税额应做进项税额转出处理。会计处理如下： 借：待处理财产损益——待处理流动资产损益 117000 　　贷：原材料 或相关科目 100000 　　　　应交税费——应交增值税（进项税额转出）17000 借：管理费用 117000 　　贷：待处理财产损益——待处理流动资产损益117000 第七种情形：非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物（不包括固定资产）、加工修理修配劳务和交通运输服务。 非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物、加工修理修配劳务和交通运输服务是指因管理不善造成在产品、产成品被盗、丢失、霉烂变质，以及因违反法律法规造成在产品、产成品被依法没收、销毁、拆除的。该在产品、产成品所耗用的购进货物、加工修理修配劳务和交通运输服务所对应的进项税额不得抵扣。 第八种情形：非正常损失的不动产，以及该不动产所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。 非正常损失的不动产是指因管理不善造成不动产被盗、丢失、霉烂变质，以及因违反法律法规造成不动产被依法没收、销毁、拆除的。该不动产以及该不动产所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务所对应的进项税额不得抵扣。 上述所称货物，是指构成不动产实体的材料和设备，包括建筑装饰材料和给排水、采暖、卫生、通风、照明、通讯、煤气、消防、中央空调、电梯、电气、智能化楼宇设备及配套设施。 第九种情形：非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。 纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰不动产，均属于不动产在建工程。非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务是指因管理不善造成不动产在建工程被盗、丢失、霉烂变质，以及因违反法律法规造成不动产在建工程被依法没收、销毁、拆除的。该不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务所对应的进项税额不得抵扣。所称货物，是指构成不动产实体的材料和设备，包括建筑装饰材料和给排水、采暖、卫生、通风、照明、通讯、煤气、消防、中央空调、电梯、电气、智能化楼宇设备及配套设施。 第十种情形：购进的旅客运输服务。 旅客运输服务是指客运服务，包括通过陆路运输，水路运输，航空运输为旅客个人提供的客运服务。纳税人取得的旅客运输服务的进项税额不得抵扣。 例：某企业为增值税一般纳税人，2016年6月，职工报销差旅费，其中报销交通费用（飞机票）11100元，取得增值税专用发票注明金额10000元，进项税额1100元。则，该笔旅客运输对应的进项税额如何处理？ 纳税人购进的旅客运输服务，对应的进项税额不得抵扣，故该笔进项税额应直接计入相关损益类科目，不得抵扣。会计处理如下： 借：管理费用 或相关科目 11100 　　贷：其他应收款—XX 11100 第十一种情形：购进的贷款服务。 贷款服务是指是指将资金贷与他人使用而取得利息收入的业务活动。如：银行提供的贷款服务、金融商品持有期间利息收入、信用卡透支利息收入、买入返售金融商品利息收入、融资融券收取的利息收入，以及融资性售后回租、押汇、罚息、票据贴现、转贷等业务取得的利息及利息性质的收入。纳税人取得的贷款服务的进项税额不得抵扣。 第十二种情形：购进的餐饮服务。 餐饮服务是指是指通过同时提供饮食和饮食场所的方式为消费者提供饮食消费服务的业务活动，纳税人取得的餐饮服务的进项税额不得抵扣。 第十三种情形：购进的居民日常服务。 居民日常服务是指主要为满足居民个人及其家庭日常生活需求提供的服务，包括市容市政管理、家政、婚庆、养老、殡葬、照料和护理、救助救济、美容美发、按摩、桑拿、氧吧、足疗、沐浴、洗染、摄影扩印等服务。纳税人取得的居民日常服务的进项税额不得抵扣。 第十四种情形：购进的娱乐服务。 娱乐服务是指为娱乐活动同时提供场所和服务的业务。具体包括：歌厅、舞厅、夜总会、酒吧、台球、高尔夫球、保龄球、游艺（包括射击、狩猎、跑马、游戏机、蹦极、卡丁车、热气球、动力伞、射箭、飞镖）。纳税人取得的娱乐服务的进项税额不得抵扣。

刘新云：回复阿水老师 还有就是那是不是上个月外账会计做的这笔账我这个月不用做处理，因为她本来就没有涉及税这一块？老师你把这个完整分录写下吧

阿水老师：回复刘新云学员你好， 借，管理费用-福利费1500 贷，银行存款1500 进项税认证与转出不用进行账务处理喔。

兰色火焰：回复陈诗晗老师 木木老师，做金蝶KIS标准版的软件原币金额怎么填呢？

陈诗晗老师：回复兰色火焰原币金额就是你人民币的金额。

兰色火焰：回复陈诗晗老师 借:银行存款-美元61551 贷银行存款-人民币61551对吗

兰色火焰：回复陈诗晗老师 老师，我现在不明白的是，中国银行购汇10000美元，应该是已经兑换成功了的吧

陈诗晗老师：回复兰色火焰是的。同学。已经兑换成功。

九芒星的Key：回复萱萱老师 那请问老师，建安建筑必须开专票的有哪些，必须开普票的有你觉着，普票哪些是可以抵扣的

萱萱老师：回复九芒星的Key要点一 备注栏填列要完整 一、提供建筑服务，纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时，应在发票的备注栏注明建筑服务发生地县(市、区)名称及项目名称。 二、税务机关为跨县(市、区)提供建筑服务的小规模纳税人(不包括其他个人)，代开增值税发票时，在发票备注栏中自动打印“YD”字样。 注意： 营改增后，土地增值税纳税人接受建筑安装服务取得的增值税发票，应按照国家税务总局公告2016年第23号规定，在发票的备注栏注明建筑服务发生地县(市、区)名称及项目名称，否则不得计入土地增值税扣除项目金额。 要点二 正确选择对应编码 一、纳税人提供建筑服务，开具增值税发票时，应正确选择“305”打头的商品和服务税收分类编码(以下简称“编码”)，其中“建筑服务-工程服务”选择“30501”打头编码，“建筑服务-安装服务” 选择“30502”打头编码，“建筑服务-修缮服务” 选择“30503”打头编码，“建筑服务-装饰服务” 选择“30504”打头编码，“建筑服务-其他建筑服务” 选择“30599”打头编码。 二、纳税人提供建筑服务收到预收款，开具增值税发票时，应选 “未发生销售行为的不征税项目-建筑服务预收款”，对应编码以“612”打头。 注意： 自2018年1月1日起，纳税人通过增值税发票管理新系统开具增值税发票(包括：增值税专用发票、增值税普通发票、增值税电子普通发票)时，商品和服务税收分类编码对应的简称会自动显示并打印在发票票面“货物或应税劳务、服务名称”或“项目”栏次中。 要点三 符合条件自开专票 依据《国家税务总局关于扩大小规模纳税人自行开具增值税专用发票试点范围等事项的公告 》(国家税务总局公告2019年第8号) ，建筑业小规模纳税人发生增值税应税行为，需要开具增值税专用发票的，可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具。 同时，如销售其取得的不动产，需要开具增值税专用发票的，应当按照有关规定向税务机关申请代开。 注意： 1.自2019年3月1日起，住宿业，鉴证咨询业，建筑业，工业，信息传输、软件和信息技术服务业，租赁和商务服务业，科学研究和技术服务业，居民服务、修理和其他服务业。上述8个行业小规模纳税人发生增值税应税行为，需要开具增值税专用发票的，可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具。 2.小规模纳税人自开增值税专用发票的，在填写增值税纳税申报表时，应当将当期开具增值税专用发票的销售额，按照3%和5%的征收率，分别填写在《增值税纳税申报表》(小规模纳税人适用)第2栏和第5栏“税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额”的“本期数”相应栏次中。 要点四 开具发票特殊规定 建筑企业与发包方签订建筑合同后，以内部授权或者三方协议等方式，授权集团内其他纳税人(以下称“第三方”)为发包方提供建筑服务，并由第三方直接与发包方结算工程款的，由第三方缴纳增值税并向发包方开具增值税发票，与发包方签订建筑合同的建筑企业不缴纳增值税。发包方可凭实际提供建筑服务的纳税人开具的增值税专用发票抵扣进项税额。 本文政策依据 1 《国家税务总局关于扩大小规模纳税人自行开具增值税专用发票试点范围等事项的公告》(国家税务总局公告2019年第8号) 2 《国家税务总局关于增值税发票管理若干事项的公告》(国家税务总局公告2017年第45号) 3 《国家税务总局关于进一步明确营改增有关征管问题的公告》(国家税务总局公告2017年第11号)