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进口甲类卷烟怎么做会计分录
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张壹老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 1.24w
引用 @ p5n2uw 发表的提问：
保北卷烟厂委托金泰卷烟厂（均为一般纳税人）加工烟丝一批，保北卷烟厂提供烟叶成本为60000元，支付加工费10000元，增值税1300元。委托方提货时，金泰卷烟厂代收代缴了消费税。保北卷烟厂收回委托加工的烟丝后对外销售，取得不含增值税销售额120000元，所有款项均以银行存款收付。要求：（1）根据上述资料，编织每一笔业务的会计分录。（2）计算金泰卷烟厂代收代缴消费税。（3）计算保北卷烟厂应缴纳的消费税、实际缴纳的消费税。
借:委托加工物资          60,000.00贷:原材料            60,000.00借:库存商品            70,000.00 应交税费-应交增值税-进项税             1,300.00贷:银行存款            11,300.00 委托加工物资            60,000.00借:应交税费-应交消费税            30,000.00贷:银行存款            30,000.00借:银行存款           135,600.00贷:主营业务收入           120,000.00 应交税费-应交增值税-销项税            15,600.00借:税金及附加            36,000.00贷:应交税费-应交消费税            36,000.00 实际交消费税=36000-3000=6000
271楼
2023-03-06 08:05:59
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张壹老师：回复p5n2uw借:委托加工物资          60,000.00 贷:原材料            60,000.00 借:库存商品            70,000.00 应交税费-应交增值税-进项税             1,300.00 贷:银行存款            11,300.00    委托加工物资            60,000.00 借:应交税费-应交消费税            30,000.00 贷:银行存款            30,000.00 借:银行存款           135,600.00 贷:主营业务收入           120,000.00 应交税费-应交增值税-销项税            15,600.00 借:税金及附加            36,000.00 贷:应交税费-应交消费税            36,000.00 实际交消费税=36000-30000=6000
2023-03-06 08:38:01
p5n2uw：回复张壹老师 上面是对的还是下面是
2023-03-06 09:06:34
p5n2uw：回复张壹老师 15600和消费税的30000是怎么来的 代收代缴的那个消费税是在哪里
2023-03-06 09:18:11
张壹老师：回复p5n2uw下面那个对发的，15600是销项税。代收代缴消费税30000
2023-03-06 09:45:27
p5n2uw：回复张壹老师 具体式子是什么样的
2023-03-06 10:02:05
张壹老师：回复p5n2uw销项税120000*13%=15600 代扣消费税（60000+10000）/（1-30%）*30%=30000
2023-03-06 10:21:09
p5n2uw：回复张壹老师 为什么第二个分录是借库存商品70000
2023-03-06 10:33:07
张壹老师：回复p5n2uw你加工回来直接卖，就是库存商品
2023-03-06 10:45:32
暖暖老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.95
解题: 5.51w
引用 @ 英俊的橘子 发表的提问：
4.某卷烟厂20XX年6月份发生如下经济业务: (1)6月2日，将成本为10万元的烟叶一批发往乙卷烟厂，委托乙卷烟厂加工烟丝。收到乙卷烟厂开出的增值税专用发票注明加工费5.4万元，增值税进项税额7020元，款项未付。 (2)6月15日，收回委托乙卷烟厂加工的烟丝。这批烟丝一半用于继续生产卷烟，另一半直接销售。开出转账支票支付乙卷烟厂代收代缴消费税税额(乙卷烟厂无同类烟丝销售价格)。 (3)6月20日，销售委托乙卷烟厂加工收回的一半烟丝，开出增值税专用发票上注明价款20万元，增值税销项额额2.6万元。款项收到存入银行。 (4)6月28日，将委托乙卷烟厂加工的一半烟丝加工成乙类卷烟后全部销售，共100箱，每箱售价8 000元。销售款尚未收到。 要求:计算该卷烟厂当月应纳消费税税额，并进行账务处理。
1借委托加工物资10 贷原材料10 借委托加工物资5.4 应交税费应交增值税进项税额0.702 贷应付账款6.102 2代扣代缴消费税的计算 （10+5.4）/（1-0.3）*0.3=6.6 借委托加工物资3.3 应交税费应交消费税3.3 贷银行存款6.6 3借库存商品11 贷委托加工物资11 借银行存款22.6 贷主营业务收入20 应交税费应交增值税销项税2.6 借主营业务成本11 贷库存商品11 借税金及附加6 贷应交税费应交消费税6 4借应收账款90.4 贷主营业务收入80 应交税费应交增值税销项税10.4 借税金及附加30.3 贷应交税费应交消费税30.3
272楼
2023-03-07 07:36:49
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暖暖老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.95
解题: 5.51w
引用 @ 董娜 发表的提问：
20. [单选题] 某卷烟生产企业为增值税一般纳税人，2017年8月，收回委托乙企业加工的100标准箱甲类卷烟，已知该卷烟生产企业提供不含税价款为100万元的原材料，同时支付不含税加工费20万元，乙企业无同类卷烟的销售价格，则乙企业当月应代收代缴消费税（　　）万元。（甲类卷烟消费税税率为56%加150元/箱） 参考解析：乙企业应代收代缴消费税=（100+20+100×150/10000）/（1-56%）×56%+100×150/10000=156.14（万元）。 为什么要除以10000，
你好，除以10000是把元化为万元
273楼
2023-03-07 07:49:15
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星河老师
职称：中级会计师,税务师,CMA
4.99
解题: 1.71w
引用 @ 激情的蛋挞 发表的提问：
2019年6月进口卷烟1500箱，海关审定的完税价格是7500万元（关税税率30%），进口雪茄烟，海关审定的完税价格是1250万元（关税税率30%），进口高档化妆品，海关审定的价格是4200万元（关税税率35%）。向国内某单位出售卷烟85箱，价税合计595万元，售出高档化妆品价税合计3100万元。
同学你好，你是要计算什么呢？
274楼
2023-03-07 08:03:00
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袁老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.98
解题: 7.19w
引用 @ 流年渲染了谁の容颜 发表的提问：
卷烟和香烟一样吗？怎么都是复合计税
一样的是复合计税
275楼
2023-03-08 06:55:48
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蒋飞老师
职称：注册税务师,高级会计师考试（83分）,中级会计师
4.99
解题: 7.05w
引用 @ 安详的小蝴蝶 发表的提问：
老师代金卷抵工人工资会计分录应该怎么做
你好！ 借：应付职工薪酬 贷：预付账款
276楼
2023-03-08 07:11:05
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 10.95w
引用 @ 微笑 发表的提问：
收到海关进口增值税专用缴款书会计分录怎么做
借；库存商品等科目 应交税费-应交增值税（进项税额） 贷；银行存款等科目
277楼
2023-03-08 07:17:10
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 10.95w
引用 @ 神勇的麦片 发表的提问：
收到一张进口增值税发票，已支付，会计分录怎么做？
你好 借；管理费用等科目 应交税费（进项税额） 贷；银行存款
278楼
2023-03-08 07:37:27
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神勇的麦片：回复邹老师 老师，这张票，我这样做:借:主营业务成本， 借:进项税额 贷:银行存款 是这样吗？因为这个票合计是增值税的合计，增值税专用发票合计是价税合计，请问这个图片上的完税价格也是需要计入账里面的对吧？
2023-03-08 08:11:18
邹老师：回复神勇的麦片你好，如果是成本支出，可以这样核算 不含税部分计入成本，税额计入进项税额
2023-03-08 08:25:55
神勇的麦片：回复邹老师 海关进口增值税专用缴款书和进项增值税专用发票类似记账方法是吧？
2023-03-08 08:43:28
邹老师：回复神勇的麦片你好，是的，做账方法是一样的，只是发票种类不同而已
2023-03-08 09:06:50
神勇的麦片：回复邹老师 好的，谢谢老师
2023-03-08 09:30:27
邹老师：回复神勇的麦片不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢
2023-03-08 09:48:48
maize老师
职称：初级会计师,中级会计师
5.00
解题: 18.13w
引用 @ 杨妞儿 发表的提问：
物业公司买的消防烟感器怎么做会计分录
这个金额多大，不大做管理费用就可以
279楼
2023-03-08 08:02:59
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杨妞儿：回复maize老师 2500元，可以做成本，物料费吗
2023-03-08 08:22:26
maize老师：回复杨妞儿这个可以，你们是为业主服务，可以做成本物料费下面可以
2023-03-08 08:35:26
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 10.95w
引用 @ 小小幸福 发表的提问：
购进货物在港口储存发生的费用怎么做会计分录
借；库存商品 贷银行存款 可以计入货物购进成本
280楼
2023-03-09 07:36:41
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小小幸福：回复邹老师 要是单独记录呢
2023-03-09 07:59:32
邹老师：回复小小幸福你好，你意思是不计入成本，计入费用核算？
2023-03-09 08:18:22
小小幸福：回复邹老师 是的
2023-03-09 08:46:33
邹老师：回复小小幸福你好 借；管理费用 贷；银行存款等科目
2023-03-09 09:05:14
郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.34w
引用 @ AAAA远扬电脑、监控、证件照 发表的提问：
我有卷烟的进项票，每张大概6000一个月2.4万，比如我卖3000烟，卖2000电脑，我用一张卷烟票抵扣就一分税金都不用交，用不到电脑配件的进项票了，这样怎么办，税务上会被认定偷税吗？
只要你这个烟是用来销售的，可以。
281楼
2023-03-09 07:42:01
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AAAA远扬电脑、监控、证件照：回复郭老师 但是我的电脑卖出去，没用电脑的进项票抵扣进去，因为卷烟票一张金额抵进去就够了！啊要紧的
2023-03-09 07:59:46
AAAA远扬电脑、监控、证件照：回复郭老师 但是我的电脑卖出去，没用电脑的进项票抵扣进去，因为卷烟票一张金额抵进去就够了！啊要紧的
2023-03-09 08:14:29
AAAA远扬电脑、监控、证件照：回复郭老师 但是我的电脑卖出去，没用电脑的进项票抵扣进去，因为卷烟票一张金额抵进去就够了！啊要紧的
2023-03-09 08:40:17
郭老师：回复AAAA远扬电脑、监控、证件照增值税抵扣不需要分项目，你的所得税才需要。
2023-03-09 08:52:31
AAAA远扬电脑、监控、证件照：回复郭老师 那我的所得税需要分项目的，卷烟跟电脑类目交的不一样吗
2023-03-09 09:16:31
郭老师：回复AAAA远扬电脑、监控、证件照所得税的你没法抵扣。
2023-03-09 09:40:46
郭老师：回复AAAA远扬电脑、监控、证件照你刚才不是问增值税的吗？
2023-03-09 09:54:34
AAAA远扬电脑、监控、证件照：回复郭老师 我问的是增值税，就是不分项目，进项票都可以抵扣是吧
2023-03-09 10:19:15
郭老师：回复AAAA远扬电脑、监控、证件照你好是的，可以。
2023-03-09 10:47:24
AAAA远扬电脑、监控、证件照：回复郭老师 我这个卷烟是经营范围里的，一般卷烟都不用开销项票的，只进不出真没关系么？
2023-03-09 11:08:26
郭老师：回复AAAA远扬电脑、监控、证件照不可以呀，要不你一直会有存货
2023-03-09 11:20:06
AAAA远扬电脑、监控、证件照：回复郭老师 所以啊卷烟的进项票抵扣了，没销项出去
2023-03-09 11:47:13
AAAA远扬电脑、监控、证件照：回复郭老师 那这个卷烟就都一直是个存货摆在那里了
2023-03-09 12:10:13
郭老师：回复AAAA远扬电脑、监控、证件照你好是的，早晚都要你们销售出去。
2023-03-09 12:30:37
AAAA远扬电脑、监控、证件照：回复郭老师 这个零售的多，开票的少，进项么烟草正规公司一分不少的开给我！不抵烂掉，抵抵进销不符
2023-03-09 12:45:24
AAAA远扬电脑、监控、证件照：回复郭老师 啊有什么好的处理办法的
2023-03-09 12:58:10
郭老师：回复AAAA远扬电脑、监控、证件照不想做收入你的进项发票不要收
2023-03-09 13:22:17
AAAA远扬电脑、监控、证件照：回复郭老师 就是这个订烟的发票不要收是吧！
2023-03-09 13:36:10
郭老师：回复AAAA远扬电脑、监控、证件照你好，是的，
2023-03-09 13:57:39
老江老师
职称：,中级会计师
4.99
解题: 3.48w
引用 @ 小栗子 发表的提问：
想问下，生产企业出口退税计提的会计分录怎么做，收到出口退税的会计分录怎么做？谢谢
你好 借其他应收款 出口退税 应交税费-应交增值税-出口抵减内销产品应纳税额 贷 应交税费-应交增值税-出口退税 収款 借银行存款 贷其他应收款-出口退税
282楼
2023-03-09 07:59:59
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陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 怕孤单的小天鹅 发表的提问：
甲卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产S牌卷烟(不含税调拨价为100元/标准条)及雪茄烟。本年5月甲卷烟厂发生如下业务; (1)从烟手进烟付烟购110万元并按规定支付了10%的价外补贴，将其运往业委工烟丝;向业支付加工费，取得增值税专用发票，注明加工费10万元、增值税13万元，该批烟丝已收回入库，但本月未领用。A企业无同类烟丝销售价格。 (2)从乙企业营为烟丝的生产和销售)购进烟丝，取得增值税专用发票注明价款300 万元、增值税39万元。 (3)从小规模纳税人丙企业和丁企业(主营业务均为烟丝的生产和销售)购进烟丝，取得增值税专用发票，注明的价款共计280万元(不含税)。 (4)进口一批烟丝，支付
你好，具体问题是什么
283楼
2023-03-10 09:35:42
全部回复
何江何老师
职称：中级会计师,高级会计师,税务师
4.98
解题: 3.65w
引用 @ 丫丫 发表的提问：
纯外贸企业购进的货物不运回公司，直接从工厂运到港口出口，会计分录用什么科目核算，怎么做会计分录
您好同学，这样的情况，你也要做一个入库单加一个出库单，一个采购一个销售一起处理。
284楼
2023-03-10 10:03:31
全部回复
丫丫：回复何江何老师 没有仓库呢，就是直接从工厂买好商品，找货代从工厂装货运到港口
2023-03-10 10:56:11
何江何老师：回复丫丫同学也是这样做的这个叫假入账假出库
2023-03-10 11:15:53
老江老师
职称：,中级会计师
4.99
解题: 3.48w
引用 @ 三一 发表的提问：
进口烟丝缴纳的消费税，国内生产卷烟可以抵扣已经缴纳的我消费税嘛？有什么税法规定吗？
你好 以外购或委托加工收回的已税烟丝为原料生产的卷烟，可以抵扣消费税。
285楼
2023-03-10 10:12:00
全部回复
三一：回复老江老师 进口烟丝缴纳的消费税，国内生产卷烟可以抵扣已经缴纳的我消费税嘛？
2023-03-10 10:43:26
老江老师：回复三一法规上说是“外购”包含进口！ 可以抵的
2023-03-10 11:08:33
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