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进口甲类卷烟怎么做会计分录
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暖暖老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.95
解题: 5.51w
引用 @ Ealine 发表的提问：
20. [单选题] 某卷烟生产企业为增值税一般纳税人，2017年8月，收回委托乙企业加工的100标准箱甲类卷烟，已知该卷烟生产企业提供不含税价款为100万元的原材料，同时支付不含税加工费20万元，乙企业无同类卷烟的销售价格，则乙企业当月应代收代缴消费税（　　）万元。（甲类卷烟消费税税率为56%加150元/箱） A．156.14 B．155.58 C．35.25 D．38.75
乙企业应代收代缴消费税=（100+20+100×150/10000）/（1-56%）×56%+100×150/10000=156.14
196楼
2023-02-10 08:18:21
全部回复
Ealine：回复暖暖老师 老师好，请问这个答案怎么出来的的？可否解释一下
2023-02-10 08:35:57
暖暖老师：回复Ealine这个卷烟是复合计税，从量和从价格两部分，前边是从价格，后边是从量
2023-02-10 08:52:36
Ealine：回复暖暖老师 哦，明白了
2023-02-10 09:17:17
暖暖老师：回复Ealine多做几道练习一下就熟悉了
2023-02-10 09:37:03
江老师
职称：高级会计师,中级会计师
4.97
解题: 0.24w
引用 @ 挤时间 发表的提问：
23、某卷烟生产企业为增值税一般纳税人，2019年8月，收回委托乙企业加工的100标准箱甲类卷烟，已知该卷烟生产企业提供不含税价款为100万元的原材料，同时支付不含税加工费20万元，乙企业无同类卷烟的销售价格，则乙企业当月应代收代缴消费税（ ）万元。（甲类卷烟消费税税率为56%加150元/箱） A 156.14 B 155.58 C 35.25 D 38.75 能列公式吗
乙企业当月应代收代缴消费税是：（100+20+100*150/10000）/（1-56%）*56%+100*150/10000=156.14万元，选择答案A
197楼
2023-02-10 08:31:28
全部回复
挤时间：回复江老师 100*150/10000为计量为什么是算两道税呢？
2023-02-10 08:55:33
江老师：回复挤时间这个属于组成计税价格，一个是按消费税税率交税，一个是定额征税
2023-02-10 09:22:19
暖暖老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.95
解题: 5.51w
引用 @ 健壮的飞鸟 发表的提问：
拜托老师解答一下这题。谢谢老师了 甲卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产甲类卷烟和雪茄烟，2019年10月，生产经营如下： （1）从烟农手中购进烟叶，支付买价30000元，并且按照规定支付了3000元的价外补贴，同时按照实际支付的价款总额的20%缴纳了烟叶税。将其运往丙企业委托加工成烟丝，支付运输企业（增值税一般纳税人）不含税运费10000元，取得增值税专用发票，向丙企业支付加工费，取得增值税专用发票注明加工费10000元，增值税1300元，该批烟丝已经验收入库，但本月尚未领用生产，丙企业无同类烟丝的销售价格。 （2）从乙企业（增值税小规模纳税人）购进已税烟丝，取得税务机关代开的增值税专用发票，注明价款20000元。 （3）进口一批烟丝，海关审定的关税完税价格为30000元，缴纳进口环节相关税金后，海关放行，并取得海关进口增值税专用缴款书，该批烟丝已经验收入库，但本月尚未领用生产。 （4）领用从乙企业购进烟丝的60%用于继续生产甲类卷烟，销售甲类卷烟3箱，取得不含税销售收入120000元；领用从乙企业购进烟丝的10%用于继续生产雪茄烟，销售雪茄烟取得不含税销售收入70000元。
你好，计算过程明早发给你
198楼
2023-02-10 08:50:59
全部回复
暖暖老师：回复健壮的飞鸟1烟叶的成本是（30000+3000）*（1+20%）=39600
2023-02-10 09:37:48
暖暖老师：回复健壮的飞鸟代扣代缴消费税 （39600+10000）/（1-30%）*30%=21257.14
2023-02-10 09:54:22
暖暖老师：回复健壮的飞鸟2进口环节的组成计税价格是 30000*（1+50%）/（1-30%）=64285.71
2023-02-10 10:07:04
暖暖老师：回复健壮的飞鸟缴纳进口消费税 64285.71*30%=19285.71
2023-02-10 10:35:25
暖暖老师：回复健壮的飞鸟缴纳进口增值税 64285.71*13%=8358.44
2023-02-10 11:03:10
暖暖老师：回复健壮的飞鸟第三个小题目计算过程是
2023-02-10 11:25:29
暖暖老师：回复健壮的飞鸟业务1可以抵扣进项税额 39600*9%+10000*9%+1300=5764
2023-02-10 11:54:52
暖暖老师：回复健壮的飞鸟业务2可以抵扣进项 20000*3%=600
2023-02-10 12:08:47
暖暖老师：回复健壮的飞鸟业务3可以抵扣增值税 64285.71*13%=8358.44
2023-02-10 12:29:13
暖暖老师：回复健壮的飞鸟业务4缴纳增值税销项税 （120000+70000）*13%=24700
2023-02-10 12:48:39
暖暖老师：回复健壮的飞鸟业务4缴纳消费税 120000*56%+3*150+70000*36%=92850
2023-02-10 13:01:05
暖暖老师：回复健壮的飞鸟业务5进项税额转出 20000*13%=2600
2023-02-10 13:18:53
暖暖老师：回复健壮的飞鸟本月缴纳增值税 92850-5764-600-8358.44+2600=80727.56
2023-02-10 13:32:42
暖暖老师：回复健壮的飞鸟本月缴纳增值税 24700-5764-600-8358.44+2600=12581.56
2023-02-10 13:56:20
暖暖老师：回复健壮的飞鸟5本月缴纳消费税 120000*56% +3*150+ 70000*36%=92850
2023-02-10 14:10:39
健壮的飞鸟：回复暖暖老师 老师，请问第一问为什么不是这呀？ 第四问的话，是不是要把第五笔业务里霉烂变质的消费税扣除呀？谢谢老师
2023-02-10 14:32:56
暖暖老师：回复健壮的飞鸟变质是扣除增值税，不是消费税
2023-02-10 14:43:03
健壮的飞鸟：回复暖暖老师 奥奥好的，那想问一下第一问我列的式子是哪里错了呀？
2023-02-10 14:54:42
暖暖老师：回复健壮的飞鸟这里你不应该加入运费
2023-02-10 15:08:47
健壮的飞鸟：回复暖暖老师 不含税价格也不需要×（1-10%）嘛？
2023-02-10 15:19:11
健壮的飞鸟：回复暖暖老师 不不不，是烟叶的成本不需要×（1-10%）吗？
2023-02-10 15:48:07
暖暖老师：回复健壮的飞鸟不需要的，收购时烟叶是免税的
2023-02-10 16:08:55
健壮的飞鸟：回复暖暖老师 好的～谢谢老师
2023-02-10 16:25:58
暖暖老师：回复健壮的飞鸟不客气，麻烦给予五星好评
2023-02-10 16:49:35
立红老师
职称：中级会计师,税务师
5.00
解题: 8.41w
引用 @ (*^ω^*)瑜 发表的提问：
老师，卖烟的公司开票，商品名称为烟，这个属于甲类卷烟还是乙类啊，税点多少，还是小规模1%一般纳税人13%吗
同学你好 小规模1%一般纳税人13%——是的； 甲类卷烟是指每标准条（200支）调拨价格在70元（不含增值税）以上（含70元）的卷烟，低于此价格的为乙类卷烟。
199楼
2023-02-12 09:03:39
全部回复
(*^ω^*)瑜：回复立红老师 这个烟类怎么是免税呀，老师
2023-02-12 09:15:46
立红老师：回复(*^ω^*)瑜同学你好，这个 是不免税的；
2023-02-12 09:38:36
暖暖老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.95
解题: 5.51w
引用 @ 缥缈的钻石 发表的提问：
项目实训 甲卷烟生产企业为增值税一般纳税人，本年5月按65元/标准条的调拨价格(不含增值税)销售900 标准箱M牌卷烟给乙卷烟批发企业，并向其开具增值税专用发票。甲卷烟生产企业销售的900标准箱M 牌卷烟的成本为6000000元。乙卷烟批发企业为增值税一般纳税人，本年5月对取得的增值税专用发票 进行了认证。乙卷烟批发企业本年6月将上月购入的900标准箱M牌卷烟全部对外批发销售，其中，批 发给另一卷烟批发企业600箱、零售专卖店200箱、个体烟摊100箱。每箱不含税批发价格为30000元。 1标准箱=250标准条，1标准条=200支。以上款项均未收。 要求： (1)计算甲卷烟生产企业的应纳消费税，并对甲卷烟生产企业上述业务进行账务处理。 00 (2)计算乙卷烟批发企业的应纳消费税，并对乙卷烟批发企业上述业务进行账务处理。
1)计算甲卷烟生产企业的应纳消费税 900*250*65*0.13+150*900=2036250
200楼
2023-02-12 09:16:48
全部回复
暖暖老师：回复缥缈的钻石借银行存款16526250 贷主营业务收入14625000 应缴税费应交增值税销项税1901250
2023-02-12 09:52:26
暖暖老师：回复缥缈的钻石借主营业务成本6000000 贷库存商品6000000
2023-02-12 10:11:13
暖暖老师：回复缥缈的钻石借税金及附加2036250 贷应交税费应交消费税2036250
2023-02-12 10:33:19
暖暖老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.95
解题: 5.51w
引用 @ 不安的含羞草 发表的提问：
甲卷烟生产企业为增值税一般纳税人，本年5月按65元/标准条的调拨价格(不含增值税)销售900标准箱M牌卷烟给乙卷烟批发企业，并向其开具增值税专用发票。甲卷烟生产企业销售的900标准箱M牌卷烟的成本为6000000元。乙卷烟批发企业为增值税一般纳税人，本年5月对取得的增值税专用发票进行了认证。乙卷烟批发企业本年6月将上月购入的900标准箱M牌卷烟全部对外批发销售，其中，批发给另一卷烟批发企业600箱、零售专卖店200箱、个体烟摊100箱。每箱不含税批发价格为30000元。 1标准箱=250标准条，1标准条=200支。以上款项均未收。 要求： (1)计算甲卷烟生产企业的应纳消费税，并对甲卷烟生产企业上述业务进行账务处理。 （2）计算乙卷烟批发企业的应纳消费税，并对乙卷烟批发企业上述业务进行账务处理
1)计算甲卷烟生产企业的应纳消费税 900*250*65*0.13 +150*900=2036250 借银行存款16526250 贷主营业务收入14625000 应缴税费应交增值税销项税1901250 借主营业务成本6000000 贷库存商品6000000 借税金及附加2036250 贷应交税费应交消费税2036250
201楼
2023-02-12 09:42:01
全部回复
萱萱老师
职称：中级会计师
4.98
解题: 2.54w
引用 @ 还单身的爆米花 发表的提问：
甲卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产甲类卷烟和雪茄烟，2019年10月，生产经营如下： （1）从烟农手中购进烟叶，支付买价30000元，并且按照规定支付了3000元的价外补贴，同时按照实际支付的价款总额的20%缴纳了烟叶税。将其运往丙企业委托加工成烟丝，支付运输企业（增值税一般纳税人）不含税运费10000元，取得增值税专用发票，向丙企业支付加工费，取得增值税专用发票注明加工费10000元，增值税1300元，该批烟丝已经验收入库，但本月尚未领用生产，丙企业无同类烟丝的销售价格。 （2）从乙企业（增值税小规模纳税人）购进已税烟丝，取得税务机关代开的增值税专用发票，注明价款20000元。 （3）进口一批烟丝，海关审定的关税完税价格为30000元，缴纳进口环节相关税金后，海关放行，并取得海关进口增值税专用缴款书，该批烟丝已经验收入库，但本月尚未领用生产。 （4）领用从乙企业购进烟丝的60%用于继续生产甲类卷烟，销售甲类卷烟3箱，取得不含税销售收入120000元；领用从乙企业购进烟丝的10%用于继续生产雪茄烟，销售雪茄烟取得不含税销售收入70000元。
（1）丙企业应代收代缴的消费税=[（30000+3000）×（1+20%）×（1-13%）+10000+10000]÷（1-30%）×30%=23336.57（元）。 （2）应缴纳的进口环节消费税和增值税=（30000+30000×50%）÷（1-30%）×30%+（30000+30000×50%）÷（1-30%）×17%=30214.29（元）。 （3） 业务（1）：准予抵扣的进项税额=（30000+3000）×（1+20%）×13%+10000×11%+1700=7948（元） 业务（2）：准予抵扣的进项税额=20000×3%=600（元） 业务（4）：应确认的增值税销项税额=120000×17%+70000×17%=32300（元） 业务（5）：应转出的进项税额=20000×17%+10000÷（1-13%）×13%=4894.25（元） 甲企业应向主管税务机关缴纳的增值税=32300-7948-600+4894.25-（30000+30000×50%）÷（1-30%）×17%=17717.68（元）。 （4）应缴纳的消费税=120000×56%+3×150-20000×30%×60%+70000×36%=89250（元）。
202楼
2023-02-12 10:08:04
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还单身的爆米花：回复萱萱老师 老师，请问第一小问里为什么是13%不是10%啊？ 第二小问…是19年底的题目，所以税率不是17%了吧？
2023-02-12 11:03:31
萱萱老师：回复还单身的爆米花是的，两个税率应该按最新的税率计算。
2023-02-12 11:25:21
耀杰老师
职称：注册会计师
4.98
解题: 0.11w
引用 @ 高贵的月饼 发表的提问：
2.甲卷烟厂是增值税一般纳税人，2020年6月发生如下业务： （1）将外购的烟叶30000元发给某烟丝加工厂（一般纳税人），委托其加工成烟丝，支付不含税加工费8000元，以银行存款支付，取得增值税专用发票。收回的烟丝准备用于生产卷烟。6月15日，将收回的烟丝全部投入生产A牌甲类卷烟。6月23日，卷烟全部售出，不含税售价200000元，款已收到存入银行。 （2）将自产B牌甲类卷烟1箱用于招待客户，3箱作为节日福利发给员工，10箱用于抵偿欠加工厂的货款280000元，不足或多余款项不再结算。已知该卷烟每箱生产成本10000元，同类商品不含税平均售价22000元，最高售价24000元。 已知：甲类卷烟消费税税率56%，定额税率150元/箱。
您好，这题需要计算消费税吗，稍等一下
203楼
2023-02-12 10:33:00
全部回复
耀杰老师：回复高贵的月饼1.借：委托加工物资30000 贷：原材料30000 借：委托加工物资8000 应交税费-应交增值税进项1040 贷：银行存款9040 借：应交税费～应交消费税16285.71 贷：银行存款16285.71 借：银行存款226000 贷：主营业务收入200000 应交税费-应交增值税销项税26000 收回烟丝代扣代缴的消费税（30000+8000）/（1-30%）x30%=16285.71 2.借：销售费用99440 贷：应付职工薪酬99440 借：应付职工薪酬99440 贷：主营业务收入88000 应交税费-应交增值税11440 抵偿债务 借：应付账款280000 贷：库存商品100000 应交税费-应交增值税28600 其他收益151400 借：税金及附加185780 贷：应交税费-应交消费税185780
2023-02-12 11:01:16
罗老师
职称：中级会计师,税务师
4.96
解题: 1.7w
引用 @ 爱笑的流沙 发表的提问：
一般纳税人进口应税服务,怎么做会计分录?
借 成本费用等 贷 银行存款
204楼
2023-02-13 08:12:20
全部回复
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 10.95w
引用 @ 沉静的柜子 发表的提问：
你好，进口货物，交的关税怎么做会计分录呢
你好，进口货物，交的关税 借：库存商品，贷：银行存款  
205楼
2023-02-13 08:17:27
全部回复
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 10.95w
引用 @ tyza 发表的提问：
进口红酒的会计分录咋么做
借；库存商品 应交税费（进项税额） 贷；银行存款等科目
206楼
2023-02-13 08:31:58
全部回复
tyza：回复邹老师 合同价格跟海关完税价的差额做什么
2023-02-13 08:49:05
邹老师：回复tyza你好，是什么原因造成合同价格与海关完税价格有差异？
2023-02-13 09:16:22
答疑苏老师
职称：注册会计师
4.99
解题: 3.62w
引用 @ 小丸子的西瓜梦 发表的提问：
进口一批烟丝，成交价为离岸价格10万欧元，发生境外运费及保险费共计0.4万欧元，关税税率为20%。上述进口货物缴纳进口环节各项税金后海关放行，并取得海关进口专用缴款书，烟丝验收入库。 (4)将本月各种渠道购进烟丝的80%领用，用于生产A牌卷烟。 该卷烟厂本月应纳进口环节消费税税额( )万元。 应纳进口消费税=(10+0.4) x7.7x(1+20%)/(1-30%)x30%=41.18 (万元）。 这个30%是什么？
你好，是消费税的税率。
207楼
2023-02-13 08:44:59
全部回复
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 含糊的期待 发表的提问：
2.某市烟草集团公司属增值税一般纳税人， （1）购进已税烟丝600万元(不含增值税)，委托M企业加工甲类卷 烟300箱，M企业每箱0.1万元收取加工费(不含增值税)。 （2）当月M企业按正常进度投料加工生产卷烟200箱交由集团公司 收回。 （3）委托加工收回的100箱当月已经销售，收到不含税款300万元， 尚有100箱留存仓库。 （4）说明：烟丝的消费税率为30%，甲类卷烟消费税为56%加150 元/箱. 要求： 计算M企业代收代缴应纳消费税和烟草已销售100箱卷烟的应纳消费 税。若M企业未履行代扣代缴义务，计算留存仓库的100箱卷烟的应 纳消费税及会计处理。
借，原材料   600 应交税费 增值税  600*13% 贷，银行存款  600*1.13 借，委托加工物资 600%2B600*0.1%2B（600%2B60）/（1-30%）*30% 应交税费 增值税 （600%2B60）/（1-30%）*13% 贷，原材料   60 银行存款  ，差额金额 如没代扣代交   借，委托加工物资 600%2B600*0.1 应交税费 增值税 （600%2B60）/（1-30%）*13% 贷，原材料   60 银行存款  ，差额金额
208楼
2023-02-14 08:30:05
全部回复
张壹老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 1.24w
引用 @ 高贵的月饼 发表的提问：
2.甲卷烟厂是增值税一般纳税人，2020年6月发生如下业务： （1）将外购的烟叶30000元发给某烟丝加工厂（一般纳税人），委托其加工成烟丝，支付不含税加工费8000元，以银行存款支付，取得增值税专用发票。收回的烟丝准备用于生产卷烟。6月15日，将收回的烟丝全部投入生产A牌甲类卷烟。6月23日，卷烟全部售出，不含税售价200000元，款已收到存入银行。 （2）将自产B牌甲类卷烟1箱用于招待客户，3箱作为节日福利发给员工，10箱用于抵偿欠加工厂的货款280000元，不足或多余款项不再结算。已知该卷烟每箱生产成本10000元，同类商品不含税平均售价22000元，最高售价24000元。 已知：甲类卷烟消费税税率56%，定额税率150元/箱。
你好， 计算好发给你哈
209楼
2023-02-14 08:48:02
全部回复
张壹老师：回复高贵的月饼你好，第1问卷烟的的销售数量没说?
2023-02-14 09:21:31
张壹老师：回复高贵的月饼你好，计算如下 业务1进项税＝8000*13%＝1040 烟丝工厂代扣代缴消费税＝（30000%2B80000）/（1-30%）*30%=16285.71 销项税＝200000*13%＝26000 消费税＝200000*56%%2B箱数*150业务2销项税＝22000*14*13%＝40040 消费税＝4*22000*56%%2B10*24000*56%%2B14*150＝185780
2023-02-14 09:49:53
张壹老师：回复高贵的月饼你好，计算如下 业务1进项税＝8000*13%＝1040 烟丝工厂代扣代缴消费税＝（30000%2B80000）/（1-30%）*30%=16285.71 销项税＝200000*13%＝26000 消费税＝200000*56%%2B箱数*150 业务2销项税＝22000*14*13%＝40040 消费税＝4*22000*56%%2B10*24000*56%%2B14*150＝185780
2023-02-14 10:10:22
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 10.95w
引用 @ 追寻的河马 发表的提问：
某卷烟生产企业为增值税一般纳税人，2017年8月，收回委托乙企业加工的100标准箱甲类卷烟，已知该卷烟生产企业提供不含税价款为100万元的原材料，同时支付不含税加工费20万元，乙企业无同类卷烟的销售价格，则乙企业当月应代收代缴消费税（　　）万元。（甲类卷烟消费税税率为56%加150元/箱）乙企业应代收代缴消费税？
你好，乙企业当月应代收代缴消费税=组成计税价格*税率+定额税=（100万+20万+100*150/10000）/（1-56%）*56%+100*150/10000
210楼
2023-02-14 08:54:49
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