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收取专利权使用费的会计分录
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暖暖老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.95
解题: 5.51w
引用 @ 想人陪的龙猫 发表的提问：
张某本年3月从兼职单位取得一次性劳务收入4000元,并从A公司取得专利转让的特权使用费收入3000元，计算张某3月应缴纳的个人所得税
劳务报酬所得个人所得税4000*（1-20%）*20%=640
226楼
2023-02-22 08:24:43
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暖暖老师：回复想人陪的龙猫专利转让的特权使用3000*20%=600
2023-02-22 09:09:21
暖暖老师：回复想人陪的龙猫计算张某3月应缴纳的个人所得税640%2B600=1240
2023-02-22 09:33:06
宋生老师
职称：注册税务师/中级会计师
4.99
解题: 29.86w
引用 @ 天天向上 发表的提问：
专利权转让 和专利权使用 是一个意思吗？
你好！不是的。转让了，就是自己的专利权了。就像你租一个车，就是使用权，买一个车就是所有权。
227楼
2023-02-22 08:29:59
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天天向上：回复宋生老师 我们公司允许其他公司使用我公司专利并已收取专利费，这个应该是专利使用费，请问分录怎么写？
2023-02-22 08:46:19
宋生老师：回复天天向上您好！是的，这个是使用费。 借应收账款 贷主营业务收入 应交税费-应交增值税等
2023-02-22 09:09:46
天天向上：回复宋生老师 成本要怎么确定？
2023-02-22 09:24:33
宋生老师：回复天天向上你好！这个是按无形资产的摊销金额。
2023-02-22 09:48:11
学堂答疑王老师
职称：中级会计师,初级会计师,注册会计师
4.94
解题: 0.19w
引用 @ Wenjing 发表的提问：
承租人甲公司于2×20年1月1日签订了一份为期5年的机器租赁合同，用于生产A产品。租金于每年年末支付，并按以下方式确定：第1年，租金是可变的，根据该机器在第1年下半年的实际产能确定；第2年至第5年，每年的租金根据该机器在第1年下半年的实际产能确定，即租金将在第1年年末转变为固定付款额。在租赁期开始日，甲公司无法确定租赁内含利率，其增量借款年利率为6%。假设在第1年年末，根据该机器在第1年下半年的实际产能所确定的租赁付款额为每年200000元。 已知(P/A,6%,4)=3.4651。假定使用权资产按直线法在4年内计提折旧，利息费用不符合资本化条件，不考虑其他因素。 要求:(1)编制2×20年12月31日支付租金的会计分录。 (2)计算2×20年12月31日租货付款额、租赁付款额现值、未确认融资费用，并编 制相关会计分录。 (3)编制2×21年12月31日确认利息费用和支付租金的会计分录。 (4)编制2×21年使用权资产计提折旧的会计分录。 (5)计算2×22年确认的利息费用。(本题金额单位以元表示)
您好！租赁开始日，由于未来租金尚不确定，因此甲公司租赁负债为0，2×20年12月31日支付租金的会计分录支付租金的会计分录，借：生产成本 200000，贷：银行存款 200000，在第1年年末，租金的潜在可变性消除，成为实质固定付款额（即每年200000元），因此甲公司应基于变动后的租赁付款额计量租赁负债，并采用不变的折现率6%进行折现，租赁付款额=200000×4=800000（元），租赁付款额现值=200000×3.4651=693020（元），未确认融资费用=800000-693020=106980（元）。2021年1月1日，确认使用权资产会计分录：借：使用权资产 693020，租赁负债——未确认融资费用 106980，贷：租赁负债——租赁付款额 800000(3)2021年12月31日确认利息费用=（800000-106980）×6%=41581.2（元），会计分录：借：财务费用 41581.2，贷：租赁负债——未确认融资费用 41581.2，借：租赁负债——租赁付款额 200000，贷：银行存款 200000，（4）使用权资产折旧=693020÷4=173255（元）借：生产成本 173255，贷：使用权资产累计折旧 173255，（5）2022年确认的利息费用=[（8000000-106980）%2B41581.2-200000]×6%=32076.07（元）。
228楼
2023-02-23 07:46:55
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 10.95w
引用 @ 糊涂的奇异果 发表的提问：
1.甲公司一般纳税人， 1月4日，将以900000元购入、预计使用年限15年、预计净残值为零的某商标权出租给乙公司使用，租期5年，每年收取使用费80 000元（不含税）。 注: 出租无形资产适用增值税税率6%。 要求： （1）取得租金分录；（2）摊销商标权成本分录。
你好 （1）取得租金分录 借：应收账款等科目 ，贷：主营业务收入 ，  应交税费—应交增值税（销项税额） （2）摊销商标权成本分录。 借：主营业务成本  ， 贷：累计摊销
229楼
2023-02-23 08:05:01
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 10.95w
引用 @ 踏实的星星 发表的提问：
甲公司一般纳税人， 1月4日，将以900000元购入、预计使用年限15年、预计净残值为零的某商标权出租给乙公司使用，租期5年，每年收取使用费80 000元（不含税）。 注: 出租无形资产适用增值税税率6%。 要求： （1）取得租金分录；（2）摊销商标权成本分录。
你好 （1）取得租金分录； 借：应收账款等科目 ，贷：其他 业务收入 ，  应交税费—应交增值税（销项税额） （2）摊销商标权成本分录。 借：其他业务成本，贷：累计摊销
230楼
2023-02-23 08:27:00
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答疑苏老师
职称：注册会计师
4.99
解题: 3.62w
引用 @ Lydia 发表的提问：
房地产开发商（小产权房：物业使用权转让为主）开盘后室内设计费首期款81000元（合同总额：270000元），未取得收据，内账会计分录计入借：应付账款 贷：银行存款吗？
你好 是的 内账可以根据老板需要来做
231楼
2023-02-24 07:20:19
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Lydia：回复答疑苏老师 谢谢，收到收据后结转到长期待摊费用吗？
2023-02-24 07:50:22
Lydia：回复答疑苏老师 借：长期待摊费用 贷：应付账款？
2023-02-24 08:05:43
答疑苏老师：回复Lydia你好 是的 借：长期待摊费用 贷：应付账款
2023-02-24 08:34:12
Lydia：回复答疑苏老师 长期待摊费用的二级科目做什么，一般摊销几年为好？
2023-02-24 08:56:45
答疑苏老师：回复Lydia你好 二级科目就写设计费 长期待摊费用按不低于3年进行摊销
2023-02-24 09:10:13
仁木老师
职称：中级会计师,初级会计师,注册会计师
4.87
解题: 0.03w
引用 @ 秦歌 发表的提问：
荣昌公司为一般纳税人，适用的增值税率13%。某日转让一项非专利技术使用权，租期1年，合同约定一次性收取使用费80万元，且不提供后续服务。 这个分录怎么做？我知道是视同销售。
借 银行存款 80 贷 预收账款 80 每月确认收入 借 预收账款 6.67 贷 主营业务收入 6.67
232楼
2023-02-24 07:49:20
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秦歌：回复仁木老师 增值税呢
2023-02-24 08:23:36
仁木老师：回复秦歌80万含不含税？
2023-02-24 08:45:42
秦歌：回复仁木老师 就是想知道不含税的
2023-02-24 09:07:05
仁木老师：回复秦歌借 银行存款 90.4 贷 预收账款 80 应交税费-增值税-销项税额80*13%＝10.4 每月确认收入 借 预收账款 6.67 贷 主营业务收入 6.67
2023-02-24 09:34:27
秦歌：回复仁木老师 最后一个月的分录一样么
2023-02-24 10:01:23
仁木老师：回复秦歌最后一个会有尾差调整，需要倒挤一下。 全年的收入金额合计为80万元。
2023-02-24 10:20:48
秦歌：回复仁木老师 能做一下么老师
2023-02-24 10:33:30
仁木老师：回复秦歌借 预收账款 6.63 贷 主营业务收入 6.63 这是最后一个月
2023-02-24 10:58:54
秦歌：回复仁木老师 谢谢
2023-02-24 11:10:51
秦歌：回复仁木老师 谢谢
2023-02-24 11:27:01
秦歌：回复仁木老师 结束
2023-02-24 11:40:33
秦歌：回复仁木老师 。
2023-02-24 11:51:41
秦歌：回复仁木老师 。
2023-02-24 12:04:34
秦歌：回复仁木老师 。
2023-02-24 12:24:47
许老师
职称：注册会计师,中级会计师,经济师,审计师,税务师,资产评估师
4.99
解题: 3.72w
引用 @ 天天向上 发表的提问：
请问主营业务收入是专利权的使用费 那么成本是什么？
如果该专利权，是有期限，需要摊销的话 借：主营业务成本 贷：累计摊销 如果给专利权使用期限不确定，无法摊销，是没有与之对应的成本的。
233楼
2023-02-24 08:05:10
全部回复
天天向上：回复许老师 就是说相应的专利 每月摊销的金额入成本里，比如，给A公司使用了 这个要怎么确定摊销的月份
2023-02-24 08:25:28
许老师：回复天天向上摊销的月份的话 从给A公司独家使用时的月份 计入成本的呀 （无形资产摊销年度，许多是10年的）
2023-02-24 08:54:39
天天向上：回复许老师 比如A公司 项目结束了 不用我们的专利了 是不是就不放成本核算了 可是收入是一次性收取的 收入一次确认 每月都要记入成本是这个意思吗？
2023-02-24 09:21:23
许老师：回复天天向上收入呀 也是每期分期确认的 一开始 计入预收账款 一期一期转让主营业务收入的 对方不使用的话 是不能计入成本的呢
2023-02-24 09:38:03
天天向上：回复许老师 合同上是 给对方使用直到项目结束 然后支付我们一笔费用 收入现在已经预收了 票也开了
2023-02-24 09:52:28
许老师：回复天天向上这个的话，你们就需要预计对方项目时间了。先进行估算的，后期的话，如果需要调整，再调整的。不过每个月的累计摊销数额，是确定的。
2023-02-24 10:08:15
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 10.95w
引用 @ 甜美的书本 发表的提问：
费用的增加，会使所有者权益减少，那利润分配，也会减少吗？还是说与所有者权益利润分配无关的呢
你好 费用的增加，会使所有者权益减少。 分配利润，也会使所有者权益减少。 但是二者减少的原因不同 ，一个是发生的费用，一个是分配的利润 
234楼
2023-02-24 08:27:00
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甜美的书本：回复邹老师 不太明白，费用的增加，肯定会减少利润，那所有者权益减少，那所有者权益减少，可分配的利润不是也减少吗？不明白说，…无关
2023-02-24 08:57:10
邹老师：回复甜美的书本你好 费用的增加，会使所有者权益减少。 所有者权益减少，不是因为分配了利润，而是因为发生费用导致的啊
2023-02-24 09:20:39
甜美的书本：回复邹老师 那费用的发生，与所有者权益利润分配，为什么无关呢
2023-02-24 09:38:01
邹老师：回复甜美的书本你好 费用的发生，会导致所有者权益减少，但是减少的原因是因为发生费用，而不是分配利润 费用发生的分录是，借：管理费用等科目，贷：银行存款等科目 分配利润的分录是 借：利润分配—应付股利 ，   贷：应付股利       借：应付股利  ，  贷：银行存款
2023-02-24 09:52:32
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 10.95w
引用 @ ご吖頭@Mr.W 发表的提问：
公司支付专利费和滞纳金怎么做会计分录
借；无形资产 营业外支出 贷；银行存款
235楼
2023-02-26 17:39:41
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小洪老师
职称：CMA,财务分析,cfa一级和二级
4.98
解题: 1.66w
引用 @ cj陈郡 发表的提问：
请问：利息收入和利息费用的会计分录？
你好，利息费用借财务费用，贷银行存款，收入的话，借银行存款（蓝字），贷财务费用（红字）
236楼
2023-02-26 17:48:23
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cj陈郡：回复小洪老师 请问：贷方红字怎么填红字，金蝶软件，没有红字显示的？
2023-02-26 18:05:55
小洪老师：回复cj陈郡你好没有红字填-负整。减号
2023-02-26 18:33:26
cj陈郡：回复小洪老师 填减号就显示借贷不平？
2023-02-26 18:48:30
小洪老师：回复cj陈郡那你利息收入-利息费用，谁大
2023-02-26 19:07:32
cj陈郡：回复小洪老师 没有费用，就是利息
2023-02-26 19:26:24
小洪老师：回复cj陈郡会计分录就是这么做的，绝对规范。贷方财务费用是红字，金蝶用负号表示
2023-02-26 19:50:03
cj陈郡：回复小洪老师 是的，但是保存不起，显示借贷不平。
2023-02-26 20:09:42
小洪老师：回复cj陈郡那这个我也无能为力，账务没问题的
2023-02-26 20:33:44
maize老师
职称：初级会计师,中级会计师
5.00
解题: 18.13w
引用 @ 桂晨晞妈咪 发表的提问：
收到福利费的专用发票，进项税额怎么转出，会计分录怎么做
借应付职工薪酬 福利费 贷进项税额转出
237楼
2023-02-26 18:14:59
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陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 温柔的坚持 发表的提问：
为什么长期股权投资取得现金股利和利润的会计分录在成本法和权益法下会不一样
成本法是按实际分的股利确认投资收益。 权益法是按被投资方实现的利润确认投资收益，分红减少长期股权投资成本。 成本法是构成合并而用的，他觉得本就是他能控制的是一体的就不要太麻烦了，不给钱就不做处理。 但是权益法是不构成合并，只能重大影响，他要时刻监管，所以实现 利润就要处理。
238楼
2023-02-27 07:27:30
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温柔的坚持：回复陈诗晗老师 嗯，老师，如果权益法下被投资方实现利润很大，然后投资方按比例计算得到的分红会大于自己的长投成本吗
2023-02-27 07:45:27
陈诗晗老师：回复温柔的坚持有可能的，这个是有可能的，同学
2023-02-27 08:10:27
温柔的坚持：回复陈诗晗老师 那投资方做账，分红时长投的成本不是冲为负数了吗
2023-02-27 08:34:41
陈诗晗老师：回复温柔的坚持怎么会成负数了？你分红，你就是按你实现的利润分呀。
2023-02-27 08:56:24
温柔的坚持：回复陈诗晗老师 我说权益法，贷不是长投吗
2023-02-27 09:16:16
温柔的坚持：回复陈诗晗老师 如果分红这个应收股利金额很大，大于长投成本金额
2023-02-27 09:27:23
陈诗晗老师：回复温柔的坚持怎么可能？权益法首先是对方实现利润的时候，你增加了你长期股权投资的成本，发放利润的时候减少你的成本。他怎么可能发的利润比实现的利润更多了。
2023-02-27 09:46:36
温柔的坚持：回复陈诗晗老师 老师权益法下对方实现利润时和发放利润时的分录怎么写？
2023-02-27 10:11:33
陈诗晗老师：回复温柔的坚持实现 利润 借 长投-损益 调整 贷 投资收益 发放利润 借 应收股利 贷 长投-损益调整 借 银行存款 贷 应收股利
2023-02-27 10:31:42
温柔的坚持：回复陈诗晗老师 成本法分录呢
2023-02-27 10:59:47
陈诗晗老师：回复温柔的坚持成本法，只有分红时 借 应收股利 贷 投资收益 借 银行存款 贷 应收股利
2023-02-27 11:18:22
东老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 18.18w
引用 @ 酷炫的战斗机 发表的提问：
某投资者以土地使用权出资，双方确定价值550000元。 怎么写会计分录？
借无形资产550000 贷实收资本550000
239楼
2023-02-27 07:52:23
全部回复
蒋飞老师
职称：注册税务师,高级会计师考试（83分）,中级会计师
4.99
解题: 7.05w
引用 @ wenwen 发表的提问：
筹建期，关于土地使用权，非厂房建设期和厂房建设期，土地使用权摊销的会计分录怎么做？
你好！ 非厂房建设期，记入管理费用-开办费 厂房建设期，记入在建工程
240楼
2023-02-27 08:20:59
全部回复
wenwen：回复蒋飞老师 老师，能把厂房建设期的会计分录写一下吗？
2023-02-27 09:01:20
蒋飞老师：回复wenwen借：在建工程-土地使用权摊销 贷：累计摊销
2023-02-27 09:16:09
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