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收取专利权使用费的会计分录
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易 老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.96
解题: 11.29w
引用 @ 欣欣子 发表的提问：
请问高校收到和使用专项债券资金时的会计分录怎么做呢
同学你好 1、企业收到相关的拨款时： 借：银行存款 贷：专项应付款 —— 项目 2、专项研究项目需要购置仪器设备等固定资产时： 借：固定资产 贷：银行存款 借：专项应付款 —— 项目 贷：专项基金
256楼
2023-03-06 07:43:47
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老江老师
职称：,中级会计师
4.99
解题: 3.48w
引用 @ Luck Fairy 发表的提问：
请教老师，土地使用税抵顶青苗补偿款费用，会计分录应该怎么做？
你好 借税金及附加 贷银行存款等 实质上，就是税费
257楼
2023-03-06 08:05:59
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方老师
职称：中级会计师、注册税务师
4.98
解题: 2.4w
引用 @ lucas 发表的提问：
甲企业自行研发一项专利技术，实际发生的材料费12 000元，研究人员工资28 000元，   其他相关支出和登记注册费用10 000元，以银行存款支付。2007年12月31日，该项专利技术达到预定用途。其中符合资本化条件的开发费用36 000元。该专项技术预计使用寿命5年。2011年12月31日，甲企业将该项专利技术出售，收取价款10 000元，有关的营业税率为5%。 要求： （1）编制发生研发费用时的会计分录。       （2）编制达到预定用途时的会计分录。       （3）编制月末摊销的会计分录。
借研发支出 贷原材料 应付职工薪酬 银行存款 借无形资产 贷研发支出 借管理费用 贷累计摊销
258楼
2023-03-07 07:17:44
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暖暖老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.95
解题: 5.51w
引用 @ 学堂用户arfbh5 发表的提问：
甲企业自行研发一项专利技术，实际发生的材料费12 000元，研究人员工资28 000元， 其他相关支出和登记注册费用10 000元，以银行存款支付。2007年12月31日，该项专利技术达到预定用途。其中符合资本化条件的开发费用36 000元。该专项技术预计使用寿命5年。2011年12月31日，甲企业将该项专利技术出售，收取价款10 000元，有关的营业税率为5%。 要求： （1）编制发生研发费用时的会计分录。 （2）编制达到预定用途时的会计分录。 （3）编制月末摊销的会计分录。
1借研发支出-费用化支出14000 -资本化支出36000 贷原材料12000 应付职工薪酬28000 银行存款10000
259楼
2023-03-07 07:32:53
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暖暖老师：回复学堂用户arfbh52借无形资产36000 管理费用14000 贷研发支出-费用化支出14000 -资本化支出36000
2023-03-07 07:47:59
暖暖老师：回复学堂用户arfbh53借管理费用600 贷累计摊销600
2023-03-07 08:10:22
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 10.95w
引用 @ 夏果儿 发表的提问：
无形资产（土地使用权）按收益期摊销的会计分录怎么做呢？按40年摊销。
你好，这个土地 的用途是出租还是建造房屋
260楼
2023-03-07 07:50:22
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夏果儿：回复邹老师 建造房屋
2023-03-07 08:06:51
邹老师：回复夏果儿借；在建工程 贷；累计摊销
2023-03-07 08:24:52
夏果儿：回复邹老师 已经建好了，无形资产余额在借方。分录怎么做摊销？
2023-03-07 08:39:04
邹老师：回复夏果儿借；管理费用等科目 贷；累计摊销
2023-03-07 08:50:55
吴月柳
职称：会计师,精通全盘账务处理,金碟与用友软件操作
4.98
解题: 3.57w
引用 @ 李同学 发表的提问：
税务局收取的发票的费用怎么做会计分录
您好，是增值税吗？借：应交税费-应交税值税等 贷：银行存款
261楼
2023-03-07 08:05:59
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宸宸老师
职称：注册会计师
4.99
解题: 1.71w
引用 @ 淡然 发表的提问：
银行收取的手续费，当时按照回单 借财务费用~手续费，后来收到银行开出的专票，会计分录？
同学您好，可以参照以下
262楼
2023-03-08 07:05:23
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淡然：回复宸宸老师 如果没认证，就计入应交税费~待认证进项税额？
2023-03-08 07:36:17
宸宸老师：回复淡然可以入待认证进项税额。 但是您前面已经入过财务费用了，可以认证的当月直接做进项就可以了。
2023-03-08 08:01:48
淡然：回复宸宸老师 老师，我们刚开的公司目前没有收入，所以进项税都没认证
2023-03-08 08:27:33
宸宸老师：回复淡然嗯嗯，那就入待抵扣吧。
2023-03-08 08:40:16
宸宸老师：回复淡然入进项税额，留抵更合适
2023-03-08 08:57:25
淡然：回复宸宸老师 老师，银行每季度的利息收入借银行存款 贷财务费用~手续费
2023-03-08 09:18:52
宸宸老师：回复淡然利息收入，银行给你们开发票？
2023-03-08 09:38:02
淡然：回复宸宸老师 年底没有收入，待认证进项税额不用结转吧。
2023-03-08 09:54:53
宸宸老师：回复淡然利息收入。贷方财务费用 用负数 即可。 可以收到发票？
2023-03-08 10:05:01
淡然：回复宸宸老师 利息收入没有发票
2023-03-08 10:34:25
淡然：回复宸宸老师 是银行账户定期每季度都有利息收入
2023-03-08 10:54:27
淡然：回复宸宸老师 我的意思是这笔我们的利息收入我直接冲减财务费用
2023-03-08 11:21:54
淡然：回复宸宸老师 收到银行的利息 会计分录 借银行存款 贷 财务费用~手续费
2023-03-08 11:51:23
宸宸老师：回复淡然同学您好， 必须分开做 一个是财务费用-银行手续费 一个是财务费用.-利息收入 性质不同
2023-03-08 12:15:21
淡然：回复宸宸老师 借 银行存款 贷财务费用~利息收入
2023-03-08 12:36:18
宸宸老师：回复淡然嗯嗯，是的呢 祝您工作顺利
2023-03-08 12:56:17
宸宸老师：回复淡然同学，您好 请问还有疑问吗？ 没有疑问记得五星好评哦，谢谢
2023-03-08 13:12:28
淡然：回复宸宸老师 老师，18年的银行手续费没开发票，19年还可以去银行申请开具吗？
2023-03-08 13:38:22
宸宸老师：回复淡然同学，您好，这个您得咨询银行，每家银行都不一样的。
2023-03-08 14:01:53
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 10.95w
引用 @ 38号 发表的提问：
报经批准后，将该设备进行变卖，发生相关费用1500元，取得残值收入1000元。怎么做会计分录？
你好 固定资产转入清理，借：固定资产清理 ， 累计折旧  ， 贷：固定资产 清理费用，借：固定资产清理 1500，贷：银行存款  1500 清理收入，借：银行存款  1000 ，贷：固定资产清理 ， 应交税费—应交增值税   结转，借：资产处置损益 ，  贷：固定资产清理（或相反分录）
263楼
2023-03-08 07:15:38
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38号：回复邹老师 老师，是事业单位。
2023-03-08 07:45:52
邹老师：回复38号你好，我上面回复的针对一般企业的 事业单位的固定资产处置不清楚（抱歉）
2023-03-08 08:09:40
张艳老师
职称：注册会计师,省会计领军人才,中级会计师,中级经济师
4.99
解题: 6.07w
引用 @ 神采奕奕 发表的提问：
跨期收取的租金、利息、特许权使用费收入其中的跨期指的是什么意思？
比如一次性收取3年的租金，这与权责发生制就有差异了。
264楼
2023-03-08 07:34:23
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小锁老师
职称：注册会计师,税务师
4.98
解题: 10.41w
引用 @ 学堂用户vx9vxh 发表的提问：
编辑，购入商标权，支付转让商标使用权费用，收取商标权使用费，摊销商标权成本
您好，请问是需要咨询的什么呢
265楼
2023-03-08 08:02:59
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玲老师
职称：会计师
4.99
解题: 37.73w
引用 @ G·Y 发表的提问：
请问购买土地使用权，然后以出包方式建造酒店如何做会计分录以及土地使用权的摊销年限和酒店的累计摊销年限分别是多少？
你好 土地记无形资产 摊销10年 借在建工程贷累计摊销 房屋建成后折旧按20年 借相关成本费用贷累计折旧
266楼
2023-03-09 07:22:04
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玲老师：回复G·Y你好 土地记无形资产 摊销10年 借在建工程贷累计摊销 房屋建成后折旧按20年 借相关成本费用贷累计折旧
2023-03-09 07:35:12
G·Y：回复玲老师 购买土地使用权时 借无形资产 贷银行存款 建造期间土地使用权摊销 借在建工程 贷累计摊销 建成后 借固定资产 累计摊销 贷在建工程 是这样吗
2023-03-09 07:48:28
玲老师：回复G·Y成后 借固定资产 贷在建工程
2023-03-09 07:59:12
G·Y：回复玲老师 累计摊销不冲掉吗？
2023-03-09 08:13:10
G·Y：回复玲老师 出包建造酒店 借在建工程—建筑工程—酒店 贷银行存款
2023-03-09 08:25:54
玲老师：回复G·Y累计摊销记在在建工程里 出包建造酒店 借在建工程——酒店 贷银行存款
2023-03-09 08:42:40
G·Y：回复玲老师 建成后土地使用权是转入固定资产还是和酒店分别计提折旧和摊销
2023-03-09 09:04:39
玲老师：回复G·Y你好 还是分开记提折旧
2023-03-09 09:21:36
玲老师：回复G·Y你好 还是分开记提折旧和摊销
2023-03-09 09:40:13
G·Y：回复玲老师 后续摊销是计入管理费用吗？
2023-03-09 09:58:04
玲老师：回复G·Y按受益部门记相关成本费用科目
2023-03-09 10:20:44
G·Y：回复玲老师 用于建造酒店的应该是计入管理费用吧？
2023-03-09 10:45:33
玲老师：回复G·Y经营用酒店记在成本里
2023-03-09 10:58:35
G·Y：回复玲老师 土地使用权涉及的税有哪些呢
2023-03-09 11:16:45
玲老师：回复G·Y一般有契税 印花税 土地使用税等
2023-03-09 11:37:18
G·Y：回复玲老师 建造酒店这块后续除了房产税，营业时缴纳增值税附加税企业所得税，印花税，有别的不常见税种吗
2023-03-09 11:53:04
玲老师：回复G·Y房产税 土地使用税 印花税 增值税 附加税 等一般就是这些了 有利润再交所得税
2023-03-09 12:18:24
G·Y：回复玲老师 好的，谢谢你
2023-03-09 12:30:24
G·Y：回复玲老师 那这个土地使用税是按购买价款为计税依据吗
2023-03-09 12:55:20
G·Y：回复玲老师 还有房产税这块是以什么为计税依据呢
2023-03-09 13:07:31
玲老师：回复G·Y土地使用税是对使用国有土地的单位和个人，按使用的土地面积定额征收的税。以开征范围内的土地为课税对象，以实际占用的土地面积为计税依据，向土地使用人课征，属于以有偿占用为特点的行为税类型。土地使用税只在县以上城市开征，非开征地区城镇使用土地则不征税。 对于公园、名胜、寺庙及文教、卫生、社会福利等单位使用的土地，城镇、街道、公共设施用地，铁路、机场、港区、车站、管理交通运输用地及水利工程，农、林、牧、渔、果生产基地用地，以及个人非营业建房用地等，均免征土地使用税。 （一）大城市1.5元至30元; （二）中等城市1.2元至24元; （三）小城市0.9元至18元; （四）县城、建制镇、工矿区0.6元至12元。 按你当地的实际 房产税自用按房产余值*1.2%
2023-03-09 13:19:39
G·Y：回复玲老师 酒店折旧按房产账面价值减去累计折旧后的余额为依据吗？
2023-03-09 13:43:58
玲老师：回复G·Y从价计征 按照房产余值征税的，称为从价计征。房产税依照房产原值一次减除10%～30%后的余值计算缴纳。扣除比例由省、自治区、直辖市人民政府在税法规定的减除幅度内自行确定。 这样规定，既有利于各地区根据本地情况，因地制宜地确定计税余值，又有利于平衡各地税收负担，简化计算手续，提高征管效率。 房产原值：应包括与房屋不可分割的各种附属设备或一般不单独计算价值的配套设施。主要有：暖气，卫生，通风等，纳税人对原有房屋进行改建、扩建的，要相应增加房屋的原值。
2023-03-09 14:06:11
王超老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 8w
引用 @ 单纯的柠檬 发表的提问：
债权投资收回本金和利息的会计分录
你好 借：银行存款 贷：长期股权投资等 然后 借：银行存款 贷：财务费用---利息收入
267楼
2023-03-09 07:37:03
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朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.17w
引用 @ 欣欣子 发表的提问：
请问一下专利使用费收入有增值税吗，如果有的话税率是多少？这个需要减进项税额吗 那我们给别人专利使用权，我们收取费用，我们需要收税吗 那抵扣额应该怎么算？ 回复最后一问即可
这个看你们进项有多少可以抵扣的
268楼
2023-03-09 08:02:59
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蒋飞老师
职称：注册税务师,高级会计师考试（83分）,中级会计师
4.99
解题: 7.05w
引用 @ 青春侠 发表的提问：
2014年5月张某转让一项专利权，取得转让收入150000元，专利开发支出10000元。已知特许权使用费所得个人所得税税率为20%；每次收入超过4000元的，减除20%的费用。张某当月该笔收入应缴纳个人所得税税额的下列计算中，专利开发支出需要税前扣除吗？
你好！ 可以扣除的
269楼
2023-03-10 09:10:54
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蒋飞老师：回复青春侠专利权转让，应该是财产转让取得，计算个人所得税时，可以扣除开发支出（成本）
2023-03-10 09:39:41
蒋飞老师：回复青春侠（特许权使用费计算个人所得税时，不可以扣除开发成本的）
2023-03-10 09:55:24
蒋飞老师：回复青春侠专利权转让，应该是财产转让所得，计算个人所得税时，可以扣除开发支出（成本）
2023-03-10 10:11:36
朱立老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.98
解题: 2.05w
引用 @ 风中的宝贝 发表的提问：
2020年1月1日，甲公司将—项专利权用于对外出租，年租金100万元。已知该项专利权的原值为1000万元，预计该项专利权的使用寿命为10年，已使用3年，预计净残值为零，采用直线法摊销。2020年12月31日，甲公司估计该项专利权的可收回金额为545万元。不考虑其他因素，则甲公司2020年度因该项专利权影响利润总额的金额（ ）万元。 老师您好，为什么这题不减去摊销的金额，专利权摊销不是计入管理费用吗？ 100-155-300
1000/10*7=700 减值700-545=155 折旧1000/10=100 租金收入100 所以是100-(100%2B155)=-155
270楼
2023-03-10 09:26:35
全部回复
风中的宝贝：回复朱立老师 明白了，谢谢老师
2023-03-10 09:44:53
朱立老师：回复风中的宝贝不客气的 学习愉快
2023-03-10 10:05:25
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