田飞：回复朴老师 第22得营业税金及附加都改为税金及附加了吧

朴老师：回复田飞是的，现在都是税金及附加

田飞：回复朴老师 所以那个都不是最新得会计准则咯

朴老师：回复田飞你好，是新的哦，那个我忘记改了

1OO：回复邹老师 但是不用了，怎么我建账套的时候还可以选择呢

邹老师：回复1OO你好，可能是软件开发的时候录入了这个

1OO：回复邹老师 我是用友公司的软件，并且软件公司工作人员还建议我用这个《2007新会计准则科目》， 我很矛盾

邹老师：回复1OO这个就不清楚对方为什么还建议用这个

1OO：回复邹老师 老师，不建议使用是因为里面有些会计科目有变动吗？

邹老师：回复1OO是的

1OO：回复邹老师 那我可以将相关科目进行调整或增加的，这样可以吗？我还是习惯用《2007新会计准则科目》

邹老师：回复1OO你好，可以的

????????J：回复张艳老师 手工帐，直接变换科目就可以了吗？还需要注意什么吗？

张艳老师：回复????????J可以的，一般是次年的年初才更换科目，要保持一年会计核算的一致性。

maize老师：回复甜蜜的海燕  （五）“合同履约成本” 1.本科目核算企业为履行当前或预期取得的合同所发生的、不属于其他企业会计准则规范范围且按照本准则应当确认为一项资产的成本。企业因履行合同而产生的毛利不在本科目核算。 2.本科目可按合同，分别“服务成本”“工程施工”等进行明细核算。 3.合同履约成本的主要账务处理。 企业发生上述合同履约成本时，借记本科目，贷记“银行存款”“应付职工薪酬”“原材料”等科目；对合同履约成本进行摊销时,借记“主营业务成本”“其他业务成本”等科目，贷记本科 目。涉及增值税的，还应进行相应的处理。 4.本科目期末借方余额，反映企业尚未结转的合同履约成本。 （六）“合同履约成本减值准备” 1.本科目核算与合同履约成本有关的资产的减值准备。 2.本科目可按合同进行明细核算。 3.合同履约成本减值准备的主要账务处理。 与合同履约成本有关的资产发生减值的，按应减记的金额，借记“资产减值损失”科目，贷记本科目；转回已计提的资产减值准备时，做相反的会计分录。 4.本科目期末贷方余额，反映企业已计提但尚未转销的合同履约成本减值准备。   （七）“合同取得成本” 1.本科目核算企业取得合同发生的、预计能够收回的增量成本。 2.本科目可按合同进行明细核算。 3.合同取得成本的主要账务处理。 企业发生上述合同取得成本时，借记本科目，贷记“银行存款”“其他应付款”等科目；对合同取得成本进行摊销时，按照其相关性借记“销售费用”等科目，贷记本科目。涉及增值税的， 还应进行相应的处理。 4.本科目期末借方余额，反映企业尚未结转的合同取得成本。   （八）“合同取得成本减值准备” 1. 本科目核算与合同取得成本有关的资产的减值准备。 2. 本科目可按合同进行明细核算。 3. 合同取得成本减值准备的主要账务处理。 与合同取得成本有关的资产发生减值的，按应减记的金额，借记“资产减值损失”科目，贷记本科目；转回已计提的资产减值准备时，做相反的会计分录。 4. 本科目期末贷方余额，反映企业已计提但尚未转销的合同取得成本减值准备。   （九）“应收退货成本” 1. 本科目核算销售商品时预期将退回商品的账面价值，扣除收回该商品预计发生的成本（包 括退回商品的价值减损）后的余额。 2. 本科目可按合同进行明细核算。 3. 应收退货成本的主要账务处理。 企业发生附有销售退回条款的销售的，应在客户取得相关商品控制权时，按照已收或应收合 同价款，借记“银行存款”“应收账款”“应收票据”“合同资产”等科目，按照因向客户转让商 品而预期有权收取的对价金额（即，不包含预期因销售退回将退还的金额），贷记“主营业务收 入”“其他业务收入”等科目，按照预期因销售退回将退还的金额，贷记“预计负债——应付退 货款”等科目；结转相关成本时，按照预期将退回商品转让时的账面价值，扣除收回该商品预计 发生的成本（包括退回商品的价值减损）后的余额，借记本科目，按照已转让商品转让时的账面 价值，贷记“库存商品”等科目，按其差额，借记“主营业务成本”“其他业务成本”等科目。 涉及增值税的，还应进行相应处理。 4. 本科目期末借方余额，反映企业预期将退回商品转让时的账面价值，扣除收回该商品预 计发生的成本（包括退回商品的价值减损）后的余额，在资产负债表中按其流动性计入“其他流 动资产”或“其他非流动资产”项目。   （十）“合同资产” 1. 本科目核算企业已向客户转让商品而有权收取对价的权利。仅取决于时间流逝因素的权 利不在本科目核算。 2. 本科目应按合同进行明细核算。 3. 合同资产的主要账务处理。 企业在客户实际支付合同对价或在该对价到期应付之前，已经向客户转让了商品的，应当按因已转让商品而有权收取的对价金额，借记本科目或“应收账款”科目，贷记“主营业务收入” “其他业务收入”等科目；企业取得无条件收款权时，借记“应收账款”等科目，贷记本科目。 涉及增值税的，还应进行相应的处理。   （十一）“合同资产减值准备” 1. 本科目核算合同资产的减值准备。 2. 本科目应按合同进行明细核算。 3. 合同资产减值准备的主要账务处理。 合同资产发生减值的，按应减记的金额，借记“资产减值损失”科目，贷记本科目；转回已 计提的资产减值准备时，做相反的会计分录。 4. 本科目期末贷方余额，反映企业已计提但尚未转销的合同资产减值准备。   （十二）“合同负债” 1. 本科目核算企业已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。 2. 本科目应按合同进行明细核算。 3. 合同负债的主要账务处理。 企业在向客户转让商品之前，客户已经支付了合同对价或企业已经取得了无条件收取合同对价权利的，企业应当在客户实际支付款项与到期应支付款项孰早时点，按照该已收或应收的金额， 借记“银行存款”“应收账款”“应收票据”等科目，贷记本科目；企业向客户转让相关商品时， 借记本科目，贷记“主营业务收入”“其他业务收入”等科目。涉及增值税的，还应进行相应的 处理。 企业因转让商品收到的预收款适用本准则进行会计处理时，不再使用“预收账款”科目及“递 延收益”科目。 4. 本科目期末贷方余额，反映企业在向客户转让商品之前，已经收到的合同对价或已经取 得的无条件收取合同对价权利的金额。

张好好：回复邹老师 老师　抱歉 没听明白 以软件服务费13400一年为列 长期待摊费用-软件服务费? 还有一般金额达到多少的时候不直接进费用　　走待摊费用　

邹老师：回复张好好你好，与费用金额没有必然关系，关键是看受益时间的长短

张好好：回复邹老师 请问　这么设 长期待摊费用-软件服务费　对吗

邹老师：回复张好好你好，可以这样设置明细核算的

张好好：回复邹老师 请问老师 要是一年的软件服务费　就按12个月摊销 要是两年的软件服务费 就按24个月摊销 怎么理解正确吗

张好好：回复邹老师 收益年限 摊销年限 一般最高不能超过多久呢

邹老师：回复张好好你好，是的，是这样理解的 没有规定年限的

陈诗晗老师：回复 星星语~这个准则只是你做账的科目稍有差异，对于睡没有任何影响。

星星语~：回复陈诗晗老师 经营业务主要是园林绿化，规模不大，应该用小企业会计准则还是新会计准则，我开会计准则上有工程施工，工程结算等会计科目，和会计学堂上听的一样，但我没有接触过这类企业，不太会熟悉，不知道应该用哪个会计准则。

陈诗晗老师：回复 星星语~建议可以用企业会计准则处理。

士林：回复邹老师 请问老师，我的意思是：采购专票未认证前，直接记入应交增值税（进项税），认证后就不做会计分录，避免做两笔，可以吗？谢谢

邹老师：回复士林你好，没有认证之前如果你入账了就需要通过待认证进项的，没有入账等到认证入账可以直接计入进项税额明细的

士林：回复邹老师 如果采购时未认证前已经记入借：应交税费-应交增值税-进项税额，当月因特殊原因未认证，隔月后才认证，请问如何补救？谢谢

邹老师：回复士林你好，之前没有认证应当计入待认证进项税，认证了才转为进项税额核算

士林：回复邹老师 之前没有认证应当计入待认证进项税，认证了才转为进项税额核算，这个当然。实际问题是：当时采购时未认证前已经记入借：应交税费-应交增值税-进项税额，当月因特殊原因未认证，隔月后才认证，请问现在如何补救处理呢？谢谢

邹老师：回复士林你好，之后认证了就不需要再做账务调整了

士林：回复邹老师 上月采购时未认证前已经记入借：应交税费-应交增值税-进项税额，当月因特殊原因未认证，请问采购当月月底的账务，如何调整处理呢？即：当月实际没有这么多金额的已认证的进项，谢谢

邹老师：回复士林借；应交税费（待认证进项税额） 贷；应交税费-应交增值税-进项税额

士林：回复邹老师 我们学生没有实操经验的新手，希望会计学堂行业实训能全面，既然没认证的不叫进项，说实话实际工作中还是需要做两笔，希望实操不以偏概全，多多给我们练习的机会，避免不必要的差错，否则实战还有啥意义呢。 确实增加你们后台的工作量，但是我们新手急切地期待，会计这个行业毕竟日新月异。 请问老师逐步具体到啥时能更新完成？我们新手练习急需练手呢。非常感谢

邹老师：回复士林你好，课程是需要看相关课程老师安排的，有相关课程方面的需求可以向学堂反应的