。：回复蒋飞老师 老师，考试写成营业外支出了会不会扣分啊

蒋飞老师：回复。会的，需要注意一下的。

。：回复蒋飞老师 老师，怎么区分，什么时候计入管理费用和营业外支出还有销售费用

蒋飞老师：回复。1..经营活动中， 销售环节记入销售费用 行政管理记入管理费用 2..非经营活动，记入营业外支出

不安的香水：回复陈诗晗老师 非房产企业，但未入资产账，也是按资产处置收益处理吗？

陈诗晗老师：回复不安的香水没入资产，你是放哪个科目的呢

不安的香水：回复陈诗晗老师 租赁权 问房管所借的房子呀 长期租赁权益

陈诗晗老师：回复不安的香水那你这只是出售租赁权，你这租赁权要么是按无形资产要么是按待摊费用处理。 你现在按正常销售收入处理。

北斗星的爱：回复江老师 后面的意思是免租期内不计算成本吗？我们给客户的免租期是3个月，那我第一年就只有收入，没有成本了

江老师：回复北斗星的爱就是没有房租成本，肯定是也有人工成本、库存商品的成本等

着急的身影：回复老江老师 还没有做。就是现在收到了租赁

着急的身影：回复老江老师 就是这个业务这个月才签的合同，然后就立刻开票过来了

老江老师：回复着急的身影企业所得税法实施条例第五十八条　固定资产按照以下方法确定计税基础： ……… (三)融资租入的固定资产，以租赁合同约定的付款总额和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础，租赁合同未约定付款总额的，以该资产的公允价值和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础； 1、付款总额=现在将来要付的总额 2、假设增值税率13%，将付款总额价税分离：固定资产原值A 增值税为 B 分录参考 借 固定资产 A 应交税费-应交增值税（待认证进项税额） B 贷 银行存款 （首付金额） 长期应付款 以后各期要付的 折旧 按正常的固定资产折旧 每项收到融资公司开来的发票，根据票上的税额： 借 应交税费-应交增值税（进项税额） 贷应交税费-应交增值税（待认证进项税额） 借 长期应付款 贷 银行存款 （票上的金额在固定资产初始化的时候，已经列支了，这里就不管他了）

着急的身影：回复老江老师 那我的这个金额就看合同那边咯？

着急的身影：回复老江老师 税费也是预估的吧

老江老师：回复着急的身影不是估计的，可以准确计算的（看合同）

着急的身影：回复老江老师 好的，谢谢你

老江老师：回复着急的身影不客气 祝工作愉快 ！

112233：回复徐璐老师 问题一：几年后转为销售我还要交销售的税费吗？ 问题二：我在网上看到一开始的租赁时，也要视同销售交销售的税费吗？

徐璐老师：回复112233你如果是入的固定资产的话，就是开具固定资产的发票给对方，是需要交纳增值税的，只有存货才是交销售的增值税，如果是租金收入的话，就是缴纳租赁的增值税。

112233：回复徐璐老师 那我不重新交税了，而且最后的转销售定价是怎么定价呢？ 有整个流程的分录明细吗?

徐璐老师：回复112233定价要看他最后的净值和市场价值，现在是没办法估算的，确认收入的分录，借银行存款 贷其他业务收入 应交税费-销项，最后清理的时候走固定资产清理的流程，借固定资产清理 累计折旧 贷固定资产， 卖出的时候，借银行存款 贷固定资产清理，最后合计固定资产清理的余额，亏损计入到营业外支出，盈利计入到营业外收入。

James Rodriguez16：回复陈诗晗老师 具体怎么写会计分录

陈诗晗老师：回复James Rodriguez16借银行存款，贷其他业务收入。

James Rodriguez16：回复陈诗晗老师 是不是也要缴税那些

陈诗晗老师：回复James Rodriguez16你这个正常缴纳增值最后附加赛。