小忆控：回复丁小丁老师 我们是承租人

丁小丁老师：回复小忆控您好！承租人要按照新准则来入账，通过使用权资产来核算，按照固定资产一样来折旧 所以你要先确定使用权资产的入账价值和租赁负债的入账价值

小忆控：回复丁小丁老师 怎么确认使用权入账价值和租赁负债的入账价值啊

丁小丁老师：回复小忆控您好！这个需要确定租赁内涵报酬率来计算付款额额额现值

陪你考证的初级班主任：回复meizi老师 经营性的租金支出，在税收上不是可以纳税调减吗

陪你考证的初级班主任：回复meizi老师 新会计准则下，租赁不是要用使用权资产科目吗

meizi老师：回复陪你考证的初级班主任 你好 ；  你们新准则是用这个科目 。现在你说你要减少 ； 要看是什么原因   

陪你考证的初级班主任：回复meizi老师 这不是税收规定可以调减的吗

陪你考证的初级班主任：回复meizi老师 （1）经营性租赁 经营租入的固定资产，会计上计提了折旧，税收上却不能作为自有资产在税前扣除折旧。税法规定可以均匀地分年度扣除租金。 根据《企业所得税法》规定：以经营租赁方式租入固定资产，发生的租赁费支出，按照租赁期限均匀扣除。

meizi老师：回复陪你考证的初级班主任 你好 ； 那是说的 你发生的租赁费可以在税前扣除    按租期去税前扣除即可 。  你 正常做你的分录就行了。   

陪你考证的初级班主任：回复meizi老师 分录就用银行存款或者预付账款就可以了吗

meizi老师：回复陪你考证的初级班主任 你好； 可以走这个科目去挂      

✨起点：回复郭老师 这个可以税前扣除吗？

郭老师：回复✨起点不能的 这个完税证明上面不是你单位

✨起点：回复郭老师 那房租的发票上既有房租又有税费，那怎么做分录呢？这都是由公司出钱

郭老师：回复✨起点专票吗 借预付，进项贷银存 按月分摊借费用，贷预付

✨起点：回复郭老师 普票啊！我的意思是，去税务局开了房租的发票，如果只有税务局代收的税费比如1000元！那房租实际的10000元，还是没有发票啊，没有发票企业怎么做费用？税务局开的发票是什么样的？

郭老师：回复✨起点我的意思是，去税务局开了房租的发票， 不是去开了发票怎么没有发票 矛盾吧

✨起点：回复郭老师 就是代开发票会有两张，一个是完税凭证，这个是出租房的名字，企业做账，只能做营业外支出？还有一张就是房租的发票？这个企业可以做账，可以睡前扣除？

✨起点：回复郭老师 那开的房租的发票上有税率吗？有模板吗？

郭老师：回复✨起点是的 发票购买方你单位可以税前扣除 完税证明不可以税前扣除 开专票，非住宅的有，5%，其他的没有

✨起点：回复郭老师 有模板吗？

郭老师：回复✨起点你好，我这里没有的

尊敬的小蘑菇：回复朴老师 老师好，直接将各期租金按照使用部门直接确认期间费用或者制造费用吗？

朴老师：回复尊敬的小蘑菇同学你好 对的 这样做就行了

高兴的早晨：回复邹老师 我们是做汽车租赁和汽车商务接待的，包含普通的汽车租赁，以及婚庆租赁，商务接待是指有重要人事需要用车的话，我们会派自己的司机师傅去接送客人到达制定地点，然后收取相应的费用，就是想问下，这个行业尤其是商务接待部分，它的成本是怎么界定的，哪类支出项目可计入成本核算呢？

邹老师：回复高兴的早晨你好，收入就是取得租赁，接待服务的收入金额 成本就是相关人员工资，加油费，车辆折旧等

高兴的早晨：回复邹老师 工资指的是司机师傅的工资还是所有人员的工资呢？还有公司为了服务客户的车辆的报销费用和审车费用是不是都可以计入成本呢？服务行业的成本是不是和销售行业不一样，销售行业往往是发生销售商品收入时候才结转对应商品成本，但服务行业可能不一定只有发生收入的时候才有成本，可能平时发生的一些支出就可以计入成本了，是这样吗？

邹老师：回复高兴的早晨你好，是司机师傅的工资 审车费用计入管理费用核算 是这样的 （服务行业与销售行业成本是不同的）

高兴的早晨：回复邹老师 老师，为什么审车费和保险费用不能计入成本呢？不知道这个费用和成本界定的原则是怎样的呢？

邹老师：回复高兴的早晨你好，因为你即使不提供相关服务，那也会发生审车费，保险费，说明保险费与审车费不是取得收入发生的必然支出，所以不计入成本，而是计入费用核算

高兴的早晨：回复邹老师 哦，好的，我明白了，谢谢老师！

邹老师：回复高兴的早晨不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢

玲：回复暖暖老师 出租房和承租方各账务如何处理呢

暖暖老师：回复玲都不做账务处理，因为都没有实质业务发生 出租方计提折旧计入营业外支出

玲：回复暖暖老师 在年度汇算清缴需要调整吗

玲：回复暖暖老师 在年度汇算清缴需要调整吗

暖暖老师：回复玲不需要汇算清缴时调整的

满意的美女：回复朴老师 不付款也不退款的虚拟保证金呢？

朴老师：回复满意的美女同学你好 虚拟保证金这个不做

轶尘老师：回复眼睛大的音响《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第四十七条及第五十八条规定：“融资租入的固定资产，以租赁合同约定的付款总额和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础，租赁合同未约定付款总额的，以该资产的公允价值和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础。”“以融资租赁方式租入固定资产发生的租赁费支出，按照规定构成融资租入固定资产价值的部分应当提取折旧费用，分期扣除。” 由此可见，融资租赁直租业务在企业所得税处理方面，承租方按照分期付款购买固定资产处理，并视为自有固定资产通过折旧方式分期扣除。与之相对应，出租方应按照分期收款销售有形动产或不动产处理。 《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第二十三条第（一）项规定：“以分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入的实现。” 融资租赁业务本身就涉及租赁资产的转让及租赁期间的咨询服务，即便是租赁公司不另行收取租赁服务费，其租金收入已包含租赁服务费。换句话说，租赁公司收取的服务费属于租金收入的一部分，也正因为如此，该租赁服务费才作为有形动产的租金收入适用17%的增值税税率，而不是按照咨询服务适用税率6%。 综上，融资租赁公司应按分期收款销售货物，按照合同约定的收款日期分期确认收入。租赁服务费属于货款的一部分，应于合同约定的应收服务费的当天确认计税收入。 根据《中华人民共和国企业所得税法》第八条规定的配比性原则，融资租赁公司分期确认收入的同时，也应分期扣除租出资产的成本。 纳税年度应确认的资产转让所得=（本期应收租金%2B本期应收租赁服务费）-租出资产的计税基础×（本期应收租金%2B本期应收租赁服务费）/合同确定的应收租金及租赁服务费总额 租赁期满，出租人收到的租赁资产购买价款在实际收到时确认计税收入。

眼睛大的音响：回复轶尘老师 技术出口适用哪个税率，申报怎样处理

轶尘老师：回复眼睛大的音响这个我不是很了解 请到提问区提问 谢谢