微笑 吕家传膏药代理：回复方老师 @方老师:我现在的销项税是726.5元，两者之间差计入哪个科目？

方老师：回复微笑 吕家传膏药代理差额记入固定资产清理 ，原来你是借固定资产清理 贷应交税费 等于固定资产清理借方金额增加。

微笑 吕家传膏药代理：回复方老师 @方老师:最后固定资产清理是不是转营业外支出，还是以前年度损益调整？是不是也涉及所得税调整，若涉及如何调整

方老师：回复微笑 吕家传膏药代理16年的要用以前年度损益调整。 借以年年度损益调整 应交税费-简易征收 贷应交税费-增-销项税额 借未分配利润 贷以前年度损益调整

微笑 吕家传膏药代理：回复方老师 @方老师:所得税如何处理

方老师：回复微笑 吕家传膏药代理现在已经过了所得税的清缴期了，要做为16年的费用进行扣除的话需要经过税务机关审批后才可以扣除。

筱•莜：回复老江老师 首先固定资产要转入固定资产科目吧，其中还有累计折旧呢？

筱•莜：回复老江老师 固定资产要转入固定资产清理

老江老师：回复筱•莜哦~完整的分录： 一、将要处置的固定资产转入清理分录为 借：固定资产清理 　　 累计折旧 　贷：固定资产 二、发生清理费用时： 借：固定资产清理 　　贷：银行存款、应缴税费等 三、处置的收入 　借：银行存款等相关科目 　　贷：固定资产清理 四、应交增值税等 借 固定资产清理 贷 应交税费-应交增值税等 五、清理净损益 　1、如果是净收益 　借：固定资产清理 　　贷：营业外收入 　2、如果是净损失 　借：营业外支出 　　贷：贷：固定资产清理

欣喜的方盒：回复蒋飞老师 我知道一般是用历史成本，但是也有用公允价值计量的，我就是想知道用公允价值计量的会计处理

蒋飞老师：回复欣喜的方盒根据我国企业会计准则，对于存在公允价值的固定资产应按照公允价值计量。这个说法不正确。

欣喜的方盒：回复蒋飞老师 我国没有用公允价值计量固定资产的情况？

蒋飞老师：回复欣喜的方盒你好！ 是的。

欣喜的方盒：回复蒋飞老师 固定资产资产减值不是用公允价值计量？交易性金融资产的后续计量不是用公允价值？

蒋飞老师：回复欣喜的方盒是的。 可收回金额应当根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用等。

蒋飞老师：回复欣喜的方盒但固定资产一般是按“历史成本”核算的

欣喜的方盒：回复蒋飞老师 那有没有相关的固定资产采用公允价值计量的会计处理案例呢

蒋飞老师：回复欣喜的方盒你好！ 没有的。

秋菊：回复陈诗晗老师 但是这些补助款是贫困户的投资款，不用贷实收资本吗？

陈诗晗老师：回复秋菊如果是投资才用实收资本，只是单纯补贴是递延收益

秋菊：回复陈诗晗老师 他这个相当于是国家出资让贫困户占股，然后再用这些钱开销。这种补贴就不涉及收入，所以不涉及税收问题，到时候开销直接做费用，买了固定资产，照常摊销计入费用，是这样吗？

陈诗晗老师：回复秋菊是的，你这那就相当于是实收资本处理，这些钱正常开支处理就是了的

秋菊：回复陈诗晗老师 好的，老师还有个问题，技术入股（合作社的领导属于管理入股），这个怎么做账呢？

陈诗晗老师：回复秋菊借 无形资产 贷 实收资本，

秋菊：回复陈诗晗老师 无形资产？后期还需要摊销啊？

陈诗晗老师：回复秋菊是的啊，你这不是技术 入股，这就 是无形资产的

秋菊：回复陈诗晗老师 好的，谢谢老师。

陈诗晗老师：回复秋菊不客气，祝你工作愉快。

秋：回复小杜杜老师 不要在做其他分录了吗

秋：回复小杜杜老师 比如以前损溢调整

秋：回复小杜杜老师 老师帮我问问其他老师也确认一下哈

小杜杜老师：回复秋是的呢，固定资产处置做处置的分录就行，已经计提的折旧不用调整。不用以前年度损益调整

秋：回复小杜杜老师 确定嘛那管理费用损溢累计折旧

秋：回复小杜杜老师 不要消掉嘛

小杜杜老师：回复秋管理费用是损益类科目，已经在每期期末结平了的，转入到了本年利润，没有余额了。累计折旧在出售做分录时也结转了的，没有余额。

秋：回复小杜杜老师 是处置不是出售

秋：回复小杜杜老师 因为没有票之前先做进去

秋：回复小杜杜老师 现在冲销掉

小杜杜老师：回复秋意思是以前做了固定资产，现在又不要这项固定资产了

秋：回复小杜杜老师 是这个意思老师

秋：回复小杜杜老师 我卡片固定资产处置的时候我选择其他处置保存然后就自动生成凭证

秋：回复小杜杜老师 老师不要做了嘛

小杜杜老师：回复秋不用调整，生成了处置凭证就行

ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ：回复邹老师 老师我这分录是不是错了 我应收款应该是80000才对 是不是不能把税费做在这里

ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ：回复邹老师 然后单独到半边去计提 我计提的时候还是应该计提3个点，缴税的时候在做优惠。

ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ：回复邹老师 老师，我到底怎么做，泵车卖了8万，含税价。 这个到底是不是含税价，怎么区分，发票上没有，只有售价8万

邹老师：回复ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ你好，整个过程是这样的 借；固定资产清理 累计折旧 贷；固定资产 借；银行存款 贷；固定资产清理 应交税费 营业外收入 借；营业外收支 贷；固定资产清理

磕完瓜子^ ^睡觉：回复暖暖老师 没有形成资产，会计分录怎么写

暖暖老师：回复磕完瓜子^ ^睡觉上边就是没有形成资产的 还是你说的最后没有形成？

磕完瓜子^ ^睡觉：回复暖暖老师 最后没有形成资产

暖暖老师：回复磕完瓜子^ ^睡觉全部计入营业外支出

磕完瓜子^ ^睡觉：回复暖暖老师 具体分录老师，可以帮忙写下吗

暖暖老师：回复磕完瓜子^ ^睡觉借营业外支出 贷研发支出-资本化支出

一缕风清：回复陈诗晗老师 如果是帐面价值计量的话，

一缕风清：回复陈诗晗老师 是不是只能冲减所换物资的帐面

陈诗晗老师：回复一缕风清是的，同学，账面就不考虑公允