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固定资产弃置费用的会计处理
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 10.95w
引用 @ 犭莫 发表的提问：
处置固定资产怎么做账务处理
你好 借；固定资产清理 ， 累计折旧 ， 贷；固定资产 借；银行存款 ，贷；固定资产清理 ， 应交税费——应交增值税 借；资产处置损益 ， 贷；固定资产清理（或相反分录）
226楼
2023-02-22 07:59:49
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蒋飞老师
职称：注册税务师,高级会计师考试（83分）,中级会计师
4.99
解题: 7.05w
引用 @ 1454776085 发表的提问：
在该固定资产的使用寿命内，按弃置费用和实际利率计算确定各期应负担的利息费用，借记财务费用科目，贷记预计负债科目，这不对么
你好！ 分录是对的
227楼
2023-02-22 08:06:20
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1454776085：回复蒋飞老师 说法对么？
2023-02-22 08:28:24
1454776085：回复蒋飞老师 该固定资产的使用寿命内，按弃置费用和实际利率计算确定各期应负担的利息费用
2023-02-22 08:38:47
蒋飞老师：回复1454776085财务费用（利息费用）=每期预计负债的摊余成本×实际利率
2023-02-22 09:03:38
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 10.95w
引用 @ 俊逸的茉莉 发表的提问：
处置固定资产取得的收入怎么交税会计分录
你好，一般是按3%的税率减按2%征收增值税 借；银行存款 贷；固定资产清理 应交税费
228楼
2023-02-22 08:33:00
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俊逸的茉莉：回复邹老师 可以抵扣进项？
2023-02-22 08:59:07
邹老师：回复俊逸的茉莉如果适用税率是17%，是可以抵扣的
2023-02-22 09:16:02
易 老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.96
解题: 11.29w
引用 @ 学堂用户kfkxyh 发表的提问：
厂部固定资产处置损失费用属于什么
您好 请问是报废还是出售
229楼
2023-02-23 07:51:36
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赵海龙老师
职称：中级会计师,税务师
4.98
解题: 1.25w
引用 @ 淡定的绿茶 发表的提问：
下列有关固定资产会计处理的表述中，正确的有（ ）。 A.固定资产盘亏产生的损失计入管理费用 B.计提减值准备后的固定资产以扣除减值准备后的账面价值为基础计提折旧 C.一般纳税企业购入的生产设备支付的增值税不计入固定资产成本 D.对于企业所有的固定资产均应按照确定的方法计提折旧 E.盘盈固定资产产生的收益应计入当期损益 需要答案与解析
你好，很高兴为你解答 盘盈的固定资产一般是计入营业外支出的，所以 A不对 B是对的
230楼
2023-02-23 08:09:04
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赵海龙老师：回复淡定的绿茶一般纳税企业购入的生产设备支付的增值税不计入固定资产成本 这个也是对的 增值税是价外税
2023-02-23 08:54:12
赵海龙老师：回复淡定的绿茶对于企业所有的固定资产均应按照确定的方法计提折旧 这里折旧还需要考虑年限，残值等等因素，不能仅考虑一项因素 所以这个选项错误
2023-02-23 09:05:06
赵海龙老师：回复淡定的绿茶盘盈固定资产产生的收益应计入当期损益 这个说法不对 固定资产是长期资产，盘盈的现象是实物有，会计账没有 这说明，会计账提前把这个资产折旧或报废处理了 所以根源上这个东西会影响以前年度损益（因为是如上的历史原因造成的）
2023-02-23 09:26:21
淡定的绿茶：回复赵海龙老师 这是多选题，最终答案呢
2023-02-23 09:53:08
淡定的绿茶：回复赵海龙老师 看到了，谢谢
2023-02-23 10:07:48
赵海龙老师：回复淡定的绿茶选项23是对的 其余的都有问题
2023-02-23 10:30:55
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 淡定的绿茶 发表的提问：
下列有关固定资产会计处理的表述中，正确的有（ ）。 A.固定资产盘亏产生的损失计入管理费用 B.计提减值准备后的固定资产以扣除减值准备后的账面价值为基础计提折旧 C.一般纳税企业购入的生产设备支付的增值税不计入固定资产成本 D.对于企业所有的固定资产均应按照确定的方法计提折旧 E.盘盈固定资产产生的收益应计入当期损益 请写出答案与解析
bcd，你参考一下 a计入以前年度损益调整，e影响以前年度损益
231楼
2023-02-23 08:32:59
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淡定的绿茶：回复陈诗晗老师 如果D是错的呢？
2023-02-23 09:02:16
淡定的绿茶：回复陈诗晗老师 a计入也不对吧？
2023-02-23 09:21:06
陈诗晗老师：回复淡定的绿茶D，按确定的方法折旧，一经确定，不得随意变更
2023-02-23 09:41:33
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 傻傻的唇膏 发表的提问：
老师！麻烦问下。弃置费用产生的预计负债减少额怎么会超出固定资产成本呢（固定资产成本不是等于银行存款加上预计负债吗。怎么预计负债的减少额会超过成本呢，最多预计负债减少为0。减少额也不会超过固定资产成本吧？）谢谢
预计负债是未来支付的金额 固定资产虽然包含了预计负债，但是是按现值计入的 所以这里是可能出现的
232楼
2023-02-24 07:58:22
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傻傻的唇膏：回复陈诗晗老师 老师。您好。麻烦问下书中有这么一段话，例如计算机控制的机械工具没有特定计算机软件就不能运行时，说明该软件是构成相关硬件不可缺少的组成部分，该软件应作为固定资产处理。如果计算机软件不是构成相关硬件不可缺少的组成部分，则该软件应作为无形资产处理。 既然是以哪个要素更重要作为判断依据，计算机软件是无形资产，那么当它是不可缺少的组成部分时，不应该作为无形资产处理吗？谢谢！
2023-02-24 08:31:15
职称：
解题: 
引用 @ 浅笑如夏 发表的提问：
固定资产处置利得的计算
将处置收入扣除账面价值和相关税费(不包括确认的增值税销项税额)后的金额计入当期损益。固定资产的账面价值是固定资产成本扣减累计折旧和累计固定资产减值准备后的金额。
233楼
2023-02-24 08:12:28
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辜老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 7.35w
引用 @ 草原风情 发表的提问：
尊敬的老师，您好！我是会计学堂学员，零基础，请问老师，①固定资产入账 ②固定资产折旧 ③固定资产处置， 会计分录怎么写？
1、借：固定资产，，应交税费—应交增值税—进项税 贷：银行存款 2、借：管理费用 贷：累计折旧 3、借：固定资产清理 累计折旧 贷：固定资产 借：营业外支出 贷：固定资产清理
234楼
2023-02-24 08:29:59
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庄老师
职称：高级会计师,中级会计师,审计师
4.99
解题: 4.78w
引用 @ 九剑 发表的提问：
借：固定资产清理 累计折旧 贷：固定资产 借：银行存款 贷：固定资产清理 应交税费—应交增值税—销项税 资产处置损益。这个是不是资产处置损益，比买进来的少在贷方，比买进来多在借方，是损益类？固定资产清理是什么类？
你好，最后，固定资产清理借方余额时，借资产处置损益，贷固定资产清理，是贷方余额做相反分录 固定资产清理是资产类账户，用来核算企业因出售、报废和毁损等原因转入清理的固定资产价值以及在清理过程中所发生的清理费用和清理收入。
235楼
2023-02-26 17:45:06
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九剑：回复庄老师 我那个分录是错了吗？最后固定资产清理转到资产处置损益？
2023-02-26 18:09:39
庄老师：回复九剑你好，是的，是这样处理
2023-02-26 18:21:32
紫藤老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 13.37w
引用 @ 远走高飞 发表的提问：
老师我们处置固定资产处置了45000，这个还交税吗》应该怎么样算税？
处置固定资产处置了45000，需要交税的，增值税，附加税，城建税，所得税
236楼
2023-02-26 18:10:50
全部回复
远走高飞：回复紫藤老师 税费怎么算？公式？
2023-02-26 18:21:46
紫藤老师：回复远走高飞处置固定资产 一般纳税人13% 小规模3%，城建税7%，5%，1%，教育费附加3%，地方教育附加2%
2023-02-26 18:33:10
远走高飞：回复紫藤老师 不是还有减2%吗？没有了吗
2023-02-26 18:47:41
远走高飞：回复紫藤老师 4.5万，小规模要交多少税？
2023-02-26 19:03:18
紫藤老师：回复远走高飞1、从2014年7月1日起，一般纳税人销售销售自己使用过的且在2009年1月1日以前购买的固定资产，按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税。 2、此外，增值税小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，还有专门从事旧货买卖的企业，在销售旧货的时候也是采用这种方法计算应缴纳的增值税。
2023-02-26 19:19:07
紫藤老师：回复远走高飞固定资产销售时按3%征收率减按2％计算 应交增值税=含税收入/（1+3%）*2% 计算不含税收入时，需要用3%的增值税税率；计算应交增值税时，使用2%税率
2023-02-26 19:34:22
小锁老师
职称：注册会计师,税务师
4.98
解题: 10.41w
引用 @ 欢喜的紫菜 发表的提问：
借。固定资产清理贷。资产处置损益
您好，这个是固定资产清理转损益的分录
237楼
2023-02-26 18:17:59
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郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.39w
引用 @ 郑丽 发表的提问：
固定资产报废，处理后收回少量残值款，这个残值款与固定资产清理的差额，是计入资产处置收益还是营业外支出？请老师帮忙详细介绍固定资产清理后计入资产处置收益和营业外支出的区别
你好，报废是做到营业外支出里面。
238楼
2023-02-27 07:23:30
全部回复
郭老师：回复郑丽如果你们是正常处置的话，就是把这个固定资产销售出去的，正常销售的是资产处置收益。
2023-02-27 07:38:17
朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.17w
引用 @ 玉儿 发表的提问：
因固定资产处置，汇算清缴时折旧表把处置的固定资产原值和原已提的折旧减掉了，这样当年的折旧金额和期间费用表里的折旧金额不一致了，可以不一样吗？固定资产处置之后原值和已提折旧的差进入了固定资产清理
同学你好 这个不一样的话需要调增了
239楼
2023-02-27 07:41:12
全部回复
玉儿：回复朴老师 老师，调增什么
2023-02-27 08:39:04
朴老师：回复玉儿调增多折旧的还有清理的
2023-02-27 08:51:34
玉儿：回复朴老师 出售了一辆货车
2023-02-27 09:08:52
朴老师：回复玉儿计入固定资产清理 卖出去的金额小于账面剩余价值就需要调增
2023-02-27 09:31:12
玉儿：回复朴老师 这块要加回去交企业所得税吗？
2023-02-27 09:46:47
朴老师：回复玉儿对的，要交所得税的
2023-02-27 10:16:15
玉儿：回复朴老师 这个出售固定资产的损失不能减掉算企业所得税是吧
2023-02-27 10:35:37
朴老师：回复玉儿对的 可以这样理解的
2023-02-27 10:46:18
玉儿：回复朴老师 为什么老师们说的不一样，另一个老师又说可以
2023-02-27 11:02:40
朴老师：回复玉儿这个损失是要交所得税的 不能减掉的
2023-02-27 11:19:19
玉儿：回复朴老师 请问老师，我出售固定资产利润表上是做在营业外支出的，那资产损失税前扣除及纳税调整明细表要不要填
2023-02-27 11:41:12
朴老师：回复玉儿需要填写这个表格的
2023-02-27 11:59:28
舟舟老师
职称：中级会计师,注册会计师
4.98
解题: 0.44w
引用 @ 追风的Wo牛 发表的提问：
关于弃置费用，如果资产未来现金流量现值不包含弃置费用的前提下等于1200，弃置费用500，此资产之后卖给别人，弃置费用又其他方负担，未来现金流量现值等于1200还是等于1200-500呢
弃置费用不应计入未来现金流出量，因为其现值包含于固定资产成本，使用期间构成折旧的一部分，属于已发生支出。未来现金流量现值、可变现净值计算时不扣除资产已发生支出
240楼
2023-02-27 07:56:10
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