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盈亏分析现金流法和会计利润法
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陈诗晗老师
职称：注册会计师,高级会计师
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 阳光 发表的提问：
老师 考证分两类的，法律法规和会计学是吧
你好，是的。同学。
76楼
2022-11-15 09:43:06
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陈诗晗老师
职称：注册会计师,高级会计师
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 靓丽的小蚂蚁 发表的提问：
B公司2014年1月1日的所有者权益为2000万元（其中：股本为1500万元，资本公积为100万元，盈余公积为100万元，未分配利润为300万元）。B公司2014年实现净利润为200万元，按实现净利润的10％提取法定盈余公积金。2015年B公司发生亏损50万元，用以前年度的未分配利润每股分派现金股利0.1元，每10股分派股票股利1股。（计算分析题） 要求：（1）编制B公司2014年和2015年结转盈亏、利润分配有关业务的会计分录； （2）计算B公司2015年12月31日所有者权益的余额。（答案中的金额单位用万元表示）。
1，借，本年利润200 贷，利润分配，未分配利润200 借，利润分配，未分配利润20 贷，盈余公积20 借，利润分配，未分配利润50 贷，本年利润50 借，利润分配，未分配利润150 贷，应付股利150 借，应付股利150 贷，银行存款150 借，利润分配，未分配利润150 贷，股本150 2，2000+200-50-150
77楼
2022-11-15 10:13:06
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朴老师
职称：会计师
4.98
解题: 45.79w
引用 @ 晴 发表的提问：
多品种盈亏平衡分析中，各种方法有适用范围和各自的优缺点
同学你好 https://wenku.baidu.com/view/c44b0f7052d380eb62946d86.html 看下这个哦
78楼
2022-11-15 10:27:02
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辜老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 7.35w
引用 @ 坚强的盼望 发表的提问：
请问老师库存现金向法人借款100万，看本期利润表盈利90万，可以直接把钱还给法人吗，把盈利部分的钱结转到未分配利润，然后借现金，贷未分配利润可以吗
借款的话，你当期借进来的时候应该确认其他应付款了啊
79楼
2022-11-15 10:36:59
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坚强的盼望：回复辜老师 我是外账，借的钱计提临时工资，因为没有做股东投资，现金的钱都是向法人借款，借现金，贷其他应付款。现在本期盈利90万。我想直接把钱还法人，因为也算是成本，不知道这样是否合理
2022-11-15 10:58:58
辜老师：回复坚强的盼望是的，盈利了可以还款给他 借，其他应付款 贷，银行存款
2022-11-15 11:11:20
坚强的盼望：回复辜老师 银行没有走款
2022-11-15 11:26:19
辜老师：回复坚强的盼望那你想还现金给他吗
2022-11-15 11:51:46
坚强的盼望：回复辜老师 有这想法，因为是外账
2022-11-15 12:06:40
辜老师：回复坚强的盼望那就是 借，其他应付款 贷，现金
2022-11-15 12:29:26
坚强的盼望：回复辜老师 好的。谢谢老师。那其他应付款在什么情况能冲平
2022-11-15 12:51:16
坚强的盼望：回复辜老师 那现金没有很多呢
2022-11-15 13:07:22
辜老师：回复坚强的盼望没有现金，就不能用现金平账
2022-11-15 13:25:16
答疑苏老师
职称：注册会计师
4.99
解题: 3.62w
引用 @ 繁荣的镜子 发表的提问：
提取了盈余公积，未分配利润借方贷方都有数字啊，结转本年利润 借 本年利润500 贷 利润分配 未分配利润 500 计提法定盈余公积 借 利润分配 法定盈余公积50. 贷 盈余公积 法定盈余公积 50 借 盈余公积 法定盈余公积 50 贷 利润分配 未分配利润50，，，这样写对不对。但是未分配利润有两个数字啊
你好 不对的 最后一步分录改成 借 利润分配-未分配利润 50 贷 利润分配 法定盈余公积50
80楼
2022-11-16 09:30:07
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繁荣的镜子：回复答疑苏老师 好的，但是未分配利润不是还有两个数吗，一个是贷方500，一个是借方50，不需要算出差额吗
2022-11-16 10:09:50
答疑苏老师：回复繁荣的镜子你好 不需要的 出报表的时候自动就计算出来了
2022-11-16 10:35:17
繁荣的镜子：回复答疑苏老师 老师，那我计提了所得税，汇算清缴时我要调增，补缴所得税，那这个盈余公积要管它吗？
2022-11-16 10:51:49
答疑苏老师：回复繁荣的镜子你好 不需要管盈余公积的。
2022-11-16 11:20:01
繁荣的镜子：回复答疑苏老师 还有什么工会经费啥意思，我们没有入什么工会啊，不需要交这个吧。别的会计他们公司也没交过这个工会经费
2022-11-16 11:48:02
答疑苏老师：回复繁荣的镜子你好 一般的企业都是需要缴纳的，各地有区别，咨询下当地税局就可以。
2022-11-16 12:02:05
星河老师
职称：中级会计师,税务师,CMA
4.99
解题: 1.71w
引用 @ 失眠的彩虹 发表的提问：
份有限公司年初未分配利润为0，本年实现净利润2000000元，本年提取法定盈余公积为净利润10%，宣告发放现金股利80万。会计分录
你好 1制结转本年利润的会计分录 借：本年利润 2000000 ， 贷：利润分配——未分配利润2000000 2提取法定盈余公积 借：利润分配——提取盈余公积200000 贷：盈余公积—法定盈余公积200000 3,宣告发放现金股利 借：利润分配——未分配利润800000 贷：应付股利800000
81楼
2022-11-16 09:56:13
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董老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.99
解题: 0.61w
引用 @ 北极企鹅 发表的提问：
公司2017年未分配利润是20万 2018年未分配利润本年发生30万 累计50万 两年都是盈利，但是都没有提过法定盈余公积金 问题：1.公司从未分配过利润，是否还需要计提法定盈余公积金，因为公司法写的是 当公司分配利润时，计提10%的法定盈余公积金。2.如果需要补提， 都补提在2019年年末，然后两个一起补提可以吗，借：利润分配--提取法定盈余公积金 5 贷：盈余公积--法定盈余公积金 5 借：利润分配--未分配利润 5贷：利润分配--提取法定盈余公积 5 3.我看网上说需要调整资产负债表年初数，如何调整，2018 2019的都要调整吗
您好，1、需要计提法定盈余公积 2、可以一起补提 3、不需要调整，因为金额较小，不具有重要性，直接补提，相当于19年年末未分配利润比不计提的情况减少5万元
82楼
2022-11-16 10:02:16
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北极企鹅：回复董老师 老师，如果2018年和2017年累计未分配利润为100万呢， 那就需要补提10万 这个还需要调整资产负债表年初数么？
2022-11-16 10:40:39
董老师：回复北极企鹅您好，也不需要，未分配利润100万，净资产超过100万，10万占净资产 比例才10%不到，不具有重要性 如果您想调整，直接调整就行了，因为不涉及损益科目 年初调整增加17、18年两年利润的补提，年末在前两年基础上增加19年的计提金额
2022-11-16 10:55:55
北极企鹅：回复董老师 老师，我对调整这一块不清楚，资产负债表的期初数这个怎么调，2018年的资产负债表期初数肯定调不了了吧？现在都19年快结账了，如果只调19年的，那我用的用友T3，直接把资产负债表给改了吗？还是要把余额表里面期初余额给改了
2022-11-16 11:15:35
董老师：回复北极企鹅您好，直接调整资产负债表就行了，期初调整的分录不做了，直接做最终调整的分录。
2022-11-16 11:40:16
北极企鹅：回复董老师 老师，您的意思是：1.账里面所有的数据都不动了，期初余额也不用管，只是直接修改资产负债表的年初数。2.只需2019年年末补提一笔，借：利润分配--提取法定盈余公积金 10 贷：盈余公积--法定盈余公积金 10借：利润分配--未分配利润 10贷：利润分配--提取法定盈余公积 10 （2019年的单独再做一笔）3.因为我是用用友T3记账，资产负债表都是直接取数的账里面的数据，没法让它自动生成，那我只能自己改正一下资产负债表的年初数，可以吗？4.如果改资产负债表的年初数的话，之前的已经报完税的资产负债表改了就和税务局不一致了，那我是只改2019年12月的资产负债表可以吗？
2022-11-16 12:05:51
董老师：回复北极企鹅您好，1、是的，直接调整报表年初数 2、是的，为了区分，可以在摘要里面备注计提的是那一年 3、可以，手动调整 4、您好，可以，今年会算清缴的时候调整即可，本身不影响利润和所得税，所以税务局不会管的
2022-11-16 12:19:06
立红老师
职称：中级会计师,税务师
5.00
解题: 8.41w
引用 @ 我只爱学习 发表的提问：
提取盈余公积和任意盈余公积是这样做的分录吗 借：利润分配-提取法定盈余公积 利润分配-提取任意盈余公积 贷：盈余公积-法定盈余公积 盈余公积-任意盈余公积 结转：借：利润分配-未分配利润 贷：利润分配-提取法定盈余公积 利润分配-提取任意盈余公积
同学你好，分录是对的；
83楼
2022-11-16 10:24:59
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我只爱学习：回复立红老师 那这个分录是不是一般都是年末结转完损益以后 然后在看利润表上面的净利润计提的
2022-11-16 10:42:51
立红老师：回复我只爱学习同学你好，那这个分录是不是一般都是年末结转完损益以后 然后在看利润表上面的净利润计提的——对的；
2022-11-16 11:02:42
我只爱学习：回复立红老师 谢谢老师 明白了
2022-11-16 11:17:59
我只爱学习：回复立红老师 那任意盈余公积也是净利润的5% 法定是净利润的10%
2022-11-16 11:33:38
立红老师：回复我只爱学习同学你好，法定的是10%‘ 任意由企业自行决定 ；
2022-11-16 11:51:30
我只爱学习：回复立红老师 那比如一个新公司成立 年末有利润 这个就需要提取法定盈余公积哈 还是跟注册资金这些有关系 比如是认缴那种 注册资本还没有 这种有影响吗
2022-11-16 12:10:50
立红老师：回复我只爱学习同学你好，与资本没有关系，有利润就要提的；
2022-11-16 12:30:08
我只爱学习：回复立红老师 好的明白了 谢谢
2022-11-16 12:42:44
立红老师：回复我只爱学习不客气的，祝您学习和工作愉快
2022-11-16 13:07:21
我只爱学习：回复立红老师 老师我还想问问这个凭证是做在本年利润结转未分配利润前面还是后面
2022-11-16 13:36:20
立红老师：回复我只爱学习同学你好，是做到本年利润结转未分配利润前面
2022-11-16 14:03:38
我只爱学习：回复立红老师 好的 一般本年利润结转未分配利润 是年末的最后一个凭证了哈
2022-11-16 14:23:50
立红老师：回复我只爱学习同学你好，之后还有计提盈余公积和分配利润的分录；
2022-11-16 14:36:03
我只爱学习：回复立红老师 到底计提盈余公积在前 还是本年利润结转未分配利润在前 ？ 先做计提盈余公积 在做本年利润结转有什么吗
2022-11-16 14:57:01
立红老师：回复我只爱学习同学你好，是先结转本年利润，然后再计提盈余；
2022-11-16 15:17:13
庄老师
职称：高级会计师,中级会计师,审计师
4.99
解题: 4.78w
引用 @ 阳光 发表的提问：
借：利润分配—未分配利润 贷：利润分配—弥补以前亏损 —提取法定盈余公积 —提取任意盈余公积 —应付股利 这个分录对不？
你好，利润分配可以这样处理 1、企业用盈余公积弥补亏损: 借:盈余公积 贷:利润分配-－盈余公积补亏 2、提取盈余公积: 借:利润分配-－－提取法定盈余公积 -－－提取任意盈余公积 贷:盈余公积-法定盈余公积 -任意盈余公积 3、应分配给股东的库现金股利或利润: 借:利润分配-应付普通股股利 贷:应付股利 4、外商投资企业利用利润归还投资: 借:利润分配-利润归还投资 贷:盈余公积-利润归还投资 5、外商投资企业从净利润中提取职工奖励及福利 基金: 借:利润分配-提取职工奖励及福利基金 贷:应付职工薪酬 6、经批准分派股票股利: 借:利润分配-转作股本的普通股股利 贷:股本(股票面值) 资本公积-股本溢价(实际发放的股票股利金额与股票面值总额的差额) 7、根据股东大会或类似机构批准的利润分配方案，调整批准年度会计报表相关项目的年初数: 调整增加的利润分配 借:利润分配-未分配利润 贷:盈余公积 调整减少的利润分配 借:盈余公积 贷:利润分配-未分配利润 8、按规定用税前利润归还各种借款: 借:利润分配-归还借款的利润 贷:盈余公积-任意盈余公积 9、按规定留给企业的单项留利: 借:利润分配-单项留用的利润 贷:盈余公积-任意盈余公积 (三)结转全年利润(或亏损) 1、年度终了，企业将全年实现的净利润，自本年利润科目转入利润分配科目: 借:本年利润 贷:利润分配-未分配利润 如为净亏损，作相反的 会计分录。 2、年末，将利润分配科目下的其他明细科目的余额转入未分配利润明细科目: 借:利润分配-未分配利润 贷:利润分配-提取法定盈余公积 -提取任意盈余公积 -提取储备基金( -提取企业发展基金 -提取职工奖励及福利基金 -利润归还投资) -应付现金股利或利润 -转作股本的股利 -利润归还借款 -单项留用的利润 借:利润分配-其他转入 贷:利润分配-未分配利润
84楼
2022-11-17 09:30:05
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阳光：回复庄老师 利润分配在借方表示什么？借方是+，还是—？
2022-11-17 09:57:02
庄老师：回复阳光你好，利润分配借方表示本年未亏损，贷方表示实现未分配的利润。 　　利润分配，是将企业实现的净利润，按照国家财务制度规定的分配形式和分配顺序，在企业和投资者之间进行的分配。 　　利润分配——未分配利润”账户的贷方期末余额反映累计的未分配利润，借方期末余额反映累计的未弥补亏损。 贷方，为未分配利润；借方，为已分配利润 借方是已分配的利润或转入的亏损，贷方是转入的净利润。
2022-11-17 10:07:02
阳光：回复庄老师 头大了，怎么讲的这么复杂？
2022-11-17 10:26:12
庄老师：回复阳光你好，那个地方不明白
2022-11-17 10:47:36
阳光：回复庄老师 法定盈余公织，任意盈余公积各提取多少？
2022-11-17 11:12:23
庄老师：回复阳光法定盈余公积10%，任意盈余公积5%
2022-11-17 11:26:25
文老师
职称：中级职称
4.97
解题: 7.38w
引用 @ 孔圆圆 发表的提问：
今年利润亏得还要提取法定盈余么
您好，亏损是不需要提取的，有利润的才需要
85楼
2022-11-17 09:57:34
全部回复
bamboo老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
5.00
解题: 20.65w
引用 @ A.Zhu。 发表的提问：
老师，你好，我们公司之前一直是亏损的，去年有盈利，我没有计提法定盈余公积，可以吗？放在利润分配未分配利润的。
您好 弥补亏损后还是盈利的么
86楼
2022-11-17 10:05:01
全部回复
A.Zhu。：回复bamboo老师 是的，以前都是亏损没有提过
2022-11-17 10:18:00
bamboo老师：回复A.Zhu。有了盈利 那应该计提法定盈余公积
2022-11-17 10:35:46
A.Zhu。：回复bamboo老师 必须要提吗，我没有提可以补提？
2022-11-17 11:02:10
bamboo老师：回复A.Zhu。公司法规定要计提 没有提可以补提
2022-11-17 11:13:21
A.Zhu。：回复bamboo老师 这个按税后利润计提，是按未分配利润余额计提吗
2022-11-17 11:38:30
bamboo老师：回复A.Zhu。按弥补亏损后的净利润计提
2022-11-17 12:03:13
A.Zhu。：回复bamboo老师 企业所得税年报以后的净利润数字是吗？
2022-11-17 12:18:11
bamboo老师：回复A.Zhu。是资产负债表的净利润也就是弥补亏损后的未分配利润
2022-11-17 12:35:21
A.Zhu。：回复bamboo老师 是资产负债表上的未分配利润是吗
2022-11-17 12:46:10
bamboo老师：回复A.Zhu。是的 是您上年末的资产负债表上的未分配利润 如果后面年度还继续有利润 就是当年的利润表上净利润
2022-11-17 12:58:44
A.Zhu。：回复bamboo老师 我现在是反结帐2019年计提还是2020年补计提？2019年报表已经报送了
2022-11-17 13:23:08
bamboo老师：回复A.Zhu。2020年补计提就可以了哈
2022-11-17 13:51:53
立红老师
职称：中级会计师,税务师
5.00
解题: 8.41w
引用 @ 霸气的流沙 发表的提问：
多项选择题下列各项中,通过利润分配未分配利润科目核算的有A向所有者宣告分配现金股利 B提取法定盈余公积 C盈余公积转增股本D盈余公积弥补亏损
你好，这个题 的答案是全选 的
87楼
2022-11-17 10:14:59
全部回复
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 62.46w
引用 @ 清脆的鲜花 发表的提问：
利润分配-未分配利润2392765.93，上年亏损38150.46，那提取任意和法定盈余公积是直接按未分配利润提取还是要按减了上年亏损后的数来提取
你好，要按减了上年亏损后的数来提取
88楼
2022-11-20 09:42:08
全部回复
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 62.46w
引用 @ 同舟之情 发表的提问：
年底提取盈余公积是不是这样分录：借：利润分配_提取法定盈余公积（10%） 提取任意公积（10%） 贷：盈余公积_法定盈余公积（10%） _任意盈余公积金（10%）2、结转利润分配时借：利润分配_未分配利润 贷：利润分配_法定盈余公积金 _任意公积金这样做对吗
你好，是的，是这样做分录
89楼
2022-11-20 09:55:53
全部回复
王超老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 8w
引用 @ 重启2022 发表的提问：
请问用辅助日记账法填列的 现金流量表和用分析填列法填列的 现金流量表 数据都一样吗？
你好 不一样啊，这是两种不同的方法的
90楼
2022-11-20 10:15:00
全部回复
重启2022：回复王超老师 啊？原来不同的方法现金流量表不一样啊？为啥
2022-11-20 10:34:38
王超老师：回复重启2022是的，这个是两种方法的 你可以看一下这个课程的 零基础编制财务报表实战 https://www.acc5.com/course/course_13221.html
2022-11-20 10:55:43
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