smile?：回复小小霞老师 但老师 我的工程结算最后一定会大于工程施工--合同成本 的，因为做项目一定是想着赚钱，

小小霞老师：回复smile?嗯，这个要具体情况分析，不是每个项目都赚钱。 工程结算属于资产类科目。核算企业（建造承包商）根据建造合同约定向业主办理结算的累计金额。 本科目应当按照建造合同进行明细核算。 企业向业主办理工程价款结算时，按应结算的金额，借记“应收账款“等科目，贷记本科目。 合同完工时，将本科目余额与相关工程施工合同的“工程施工”科目对冲，借记本科目，贷记“工程施工”科目。本科目期末贷方余额，反映企业尚未完工建造合同已办理结算的累计金额。

smile?：回复小小霞老师 老师怎么有的回答说工程结算是成本科目，你这边说是资 产科目，工程结算到底是什么科目，我现在在建账，科目中没有工程结算，自已还要去加，弄的都不清楚怎么加了

小小霞老师：回复smile?抱歉上面是我说错了，属于“成本类”科目。如果“工程施工”科目余额大于“工程结算”科目余额，计入资产负债表的“存货”项目；如果“工程施工”科目余额小于“工程结算”科目余额，计入资产负债表的“预收账款”项目。

smile?：回复小小霞老师 老师你这个截图上是工程结算收入，是5开头的是损益类了，那工程结算科目是什么类型你还是没和我说清楚呀

小小霞老师：回复smile?好的，你参考一下截图，是成本类

奋斗的小蜜蜂：回复宋生老师 我们项目的收支都是按项目单独核算的，所以单独设立了项目收入和项目费用的科目

宋生老师：回复奋斗的小蜜蜂您好！这个项目的费用也可以做项目成本的。

言者：回复邹老师 那请问之前留底的1000元税额是否做凭证入帐呢

邹老师：回复言者你好，体现在建账的期初余额就可以了

言者：回复邹老师 老师我建账时，在期初余额已体现，但因报表是连续的，一直有个1000元的差额，这样可以吗？

邹老师：回复言者你好，不可以的

大梦想家：回复东老师 我知道，但是具体是什么意思，应收代表什么

东老师：回复大梦想家应收和其他应收代表的企业该向对方收取的

东老师：回复大梦想家应付和其他应付代表企业应该支付给别人的钱

千年：回复方老师 农民专业合作社”专项基金“： 一、本科目核算合作社通过国家财政直接补助转入和他人捐赠形成的专项基金。 二、合作社使用国家财政直接补助资金取得固定资产、农业资产和无形资产等时，按实际使用国家财政直接补助资金的数额，借记“专项应付款”科目，贷记本科目。 三、合作社实际收到他人捐赠的货币资金时，借记“库存现金”、“银行存款”科目，贷记本科目。 在税务申报时，按小企业会计准则的财务报表填报，”专项基金“科目反映在哪个科目中呢？

千年：回复方老师 农民专业合作社”专项基金“： 一、本科目核算合作社通过国家财政直接补助转入和他人捐赠形成的专项基金。 二、合作社使用国家财政直接补助资金取得固定资产、农业资产和无形资产等时，按实际使用国家财政直接补助资金的数额，借记“专项应付款”科目，贷记本科目。 三、合作社实际收到他人捐赠的货币资金时，借记“库存现金”、“银行存款”科目，贷记本科目。 在税务申报时，按小企业会计准则的财务报表填报，”专项基金“科目反映在哪个科目中呢？

方老师：回复千年放在其他非流动负债。