沁心：回复邹老师 比如筹建期间的人工费、材料费、伙食费、运费等

邹老师：回复沁心计入购买商品支付的现金流量，为职工支付的现金流量等

沁心：回复邹老师 这属于投资还是筹资呢？

邹老师：回复沁心属于经营活动

小雅：回复meizi老师 员工借钱办理车辆购置税也是固定资产的一部分，所以不是购建固定资产的支出吗？

小雅：回复meizi老师 我们单位没设预付账款，可以用应付帐款代替吗？

meizi老师：回复小雅你好 购置税是计入固定资产成本的。 你走现金流的时候 如果车辆是公司运营使用的 到时你现金流放现金流量表中购置固定资产支付的现金里面更合适。

小雅：回复meizi老师 老师什么是公司运营使用呢？我们公司买车时让员工平时出去工地，办事开的公车

meizi老师：回复小雅你好 就是买来公司日常业务要用的 就计入购置固定资产支付的现金里面更合适。 可以的 就是这个意思

害羞的帽子：回复徐悦 嗯 差不多吧

徐悦：回复害羞的帽子主表项目： 一）经营活动产生的现金流量的编制方法 　　1.销售商品、提供劳务收到的现金项目 　　本项目可根据主营业务收入、其他业务收入、应收账款、应收票据、预收账款及库存现金、银行存款等账户分析填列。 　　本项目的现金流入可用下述公式计算求得： 　　销售商品、提供劳务收到的现金=本期主营业务收入+销项税额＋本期应收账款减少额（-应收账款增加额）+本期应收票据减少额（-应收票据增加额）+本期预收账款增加额（-预收账款减少额） 　　注：上述公式中，如果本期有实际核销的坏帐损失，也应减去。（因核销坏账损失减少了应收帐款，但没有收回现金）。如果有收回前期已核销的坏帐金额，应加上。（因收回已核销的坏帐，并没有增加或减少应收账款，但却收回了现金）。 　　2.收到的税费返还项目 　　该项目反映企业收到返还的各种税费。本项目可以根据库存现金、银行存款、应交税费、营业税金及附加等账户的记录分析填列。 　　3.收到的其它与经营活动有关的现金项目 　　本项目反映企业除了上述各项目以外收到的其它与经营活动有关的现金流入，如罚款收入、流动资产损失中由个人赔偿的现金收入等。本项目可根据营业外收入、营业外支出、库存现金、银行存款、其他应收款等账户的记录分析填列。 　　4.购买商品、接受劳务支付的现金项目 　　本项目可根据应付账款、应付票据、预付账款、库存现金、银行存款、主营业务成本、其他业务成本存货等账户的记录分析填列。 　　本项目的现金流出可用以下公式计算求得： 　　购买商品、接受劳务支付的现金=本期主营业务成本+进项税额+本期存货增加额（-本期存货减少额）+本期应付账款减少额（-本期应付账款增加额）+本期应付票据减少额（-本期应付票据增加额）+本期预付账款增加额（－本期预付账款减少额） 　　5.支付给职工以及为职工支付的现金项目 　　该项目反映企业实际支付给职工、以及为职工支付的工资、奖金、各种津贴和补贴等（含为职工支付的养老、失业等各种保险和其他福利费用）。但不含为离退休人员支付的各种费用和固定资产购建人员的工资。 　　本项目可根据库存现金、银行存款、应付职工薪酬、生产成本等账户的记录分析填列。 　　6.支付的各项税费项目 　　本项目反映的是企业按规定支付的各项税费和有关费用。但不包括已计入固定资产原价而实际支付的耕地占用税和本期退回的所得税。 　　本项目应根据应交税费、库存现金、银行存款等账户的记录分析填列。 　　7.支付的其它与经营活动有关的现金项目 　　本项目反映企业除上述各项目外，支付的其它与经营活动有关的现金，包括罚款支出、差旅费、业务招待费、保险费支出、支付的离退休人员的各项费用等。本项目应根据管理费用、销售费用、营业外支出等账户的记录分析填列。 　　（二）投资活动产生的现金流量的编制方法 　　投资活动现金流入和现金流出的各项目的内容和填列方法如下： 　　1.收回投资所收到的现金项目 　　本项目反映企业出售、转让和到期收回的除现金等价物以外的交易性金融资产、长期股权投资而收到的现金，以及收回持有至到期投资本金而收到的现金。不包括持有至到期投资收回的利息以及收回的非现金资产。本项目应根据交易性金融资产、长期股权投资、库存现金、银行存款等账户的记录分析填列。 　　2.取得投资收益所收到的现金项目 　　本项目反映企业因股权性投资而分得的现金股利、和分回利润所收到的现金，以及债权性投资取得的现金利息收入。本项目应根据投资收益、库存现金、银行存款等账户的记录分析填列。 　　3.处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额项目 　　该项目反映处置上述各项长期资产所取得的现金，减去为处置这些资产所支付的有关费用后的净额。本项目可根据固定资产清理、库存现金、银行存款等账户的记录分析填列。 　　如该项目所收回的现金净额为负数，应在支付的其它与投资活动有关的现金项目填列。 　　4.收到的其它与投资活动有关的现金项目 　　本项目反映除上述各项目以外，收到的其它与投资活动有关的现金流入。应根据库存现金、银行存款和其他有关账户的记录分析填列。 　　5.购建固定资产、无形资产和其它长期资产所支付的现金项目 　　本项目反映企业购买、建造固定资产，取得无形资产和其他长期资产所支付的现金。其中企业为购建固定资产支付的现金，包括购买固定资产支付的价款现金及增值税款、固定资产购建支付的现金。但不包括购建固定资产的借款利息支出和融资租入固定资产的租赁费。 　　本项目应根据固定资产、无形资产、在建工程、库存现金、银行存款等账户的记录分析填列。 　　6.投资所支付的现金项目 　　该项目反映企业在现金等价物以外进行交易性金融资产、长期股权投资、持有至到期投资所实际支付的现金，包括佣金手续费所支付的现金。但不包括企业购买股票和债券时，实际支付价款中包含的已宣告尚未领取的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息。 　　本项目应根据交易性金融资产、长期股权投资、持有至到期投资、库存现金、银行存款等账户记录分析填列。 　　7.支付的其它与投资活动有关的现金项目 　　本项目反映企业除了上述各项以外，支付的与投资活动有关的现金流出。包括企业购买股票和债券时，实际支付价款中包含的已宣告尚未领取的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息等。本项目应根据库存现金、银行存款、应收股利、应收利息等账户的记录分析填列。 　　（三）筹资活动产生的现金流量的编制方法 　　筹资活动产生的现金流入和现金流出包括的各项目的内容和填列方法如下： 　　1.吸收投资所支付的现金项目 　　本项目反映企业收到投资者投入的现金，包括以发行股票、债券等方式筹集资金实际收到的款项净额（即发行收入减去支付的佣金等发行费用后的净额）。本项目可根据实收资本（或股本）、应付债券、库存现金、银行存款等账户的记录分析填列。 　　2.借款所得到的现金项目 　　本项目反映企业举借各种短期借款、长期借款而收到的现金。本项目可根据短期借款、长期借款、银行存款等账户的记录分析填列。 　　3.收到的其它与筹资活动有关的现金项目 　　该项目反映企业除上述各项以外，收到的其它与筹资活动有关的现金流入。本项目应根据库存现金、银行存款和其他有关账户的记录分析填列。 　　4.偿还债务所支付的现金项目 　　本项目反映企业以现金偿还债务的本金，包括偿还金融机构的借款本金、偿还到期的债券本金等。本项目可根据短期借款、长期借款、应付债券、库存现金、银行存款等账户的记录分析填列。 　　5.分配股利、利润或偿还利息所支付的现金项目 　　本项目反映企业实际支付的现金股利、支付给投资人的利润或用现金支付的借款利息、债券利息等。本项目可根据应付股利（或应付利润）、财务费用、长期借款、应付债券、库存现金、银行存款等账户的记录分析填列。 　　6.支付的其它与筹资活动有关的现金项目 　　本项目反映除了上述各项目以外，支付的与筹资活动有关的现金流出。例如发行股票债券所支付的审计、咨询等费用。该项目可根据库存现金、银行存款和其他有关账户的记录分析填列。 　　（四）汇率变动对现金的影响的编制方法 　　本项目反映企业的外币现金流量发生日所采用的汇率与期末汇率的差额对现金的影响数额。（编制方法略）。 　　（五）现金及现金等价物的净增加额的编制方法 　　现金及现金等价物的净增加额，是将本表中经营活动产生的现金流量净额、投资活动产生的现金流量净额、筹资活动产生的现金流量净额和汇率变动对现金的影响四个项目相加得出的。 　　（六）期末现金及现金等价物余额的填列 　　本项目是将计算出来的现金及现金等价物净增加额加上期初现金及现金等价物金额求得。它应该与企业期末的全部货币资金与现金等价物的合计余额相等。

徐悦：回复害羞的帽子你看看，有哪个不明白再与老师沟通

会撒娇的手套：回复林夕老师 可是资产类科目不一般是借方余额吗？而且期货不一般是现金净额结算吗？一般不是真的通过货物结算。既然出现贷方，这不就构成企业的负债了吗？谢谢

林夕老师：回复会撒娇的手套如果在年末，可以重分类到流动负债。

milly：回复笑笑老师 好的老师，那我今年1月份的现金流量表要根据审计修改的改吗？因为我们是用金蝶系统做账，现金流量表都是系统自动计算的，我没有自己算过。

笑笑老师：回复milly您好，如果是自动计算的话，那么就比较麻烦了。所有涉及的科目的现金流量都要修改。光从您提供的图第一张，可能有点问题，收到钱还负钱？是不是当然设置现金流量时，选错了。

milly：回复笑笑老师 是这样的老师，我们公司现在是没有营业的，很多费用都是放在管理费用------开办费里，净利润也是负数，请问要怎么把所有涉及的科目的现金流量修改？还有设置现金流量？

笑笑老师：回复milly您好，收到与其他经营有关的现金，这个为负，很可以您录凭证时，把银行或现金货方的归到这项来了。

多情的鱼：回复meizi老师 啥企业没有？

meizi老师：回复多情的鱼你好 一般纳税人应该编制现金流量表 ；一般来说 执行《小企业会计准则》的企业则需要额外填报现金流量表。其他的就看当地税局要求了

纯真的大地：回复meizi老师 老师，我选的季报，没有选现金流量表，好像通过了，报税怎么最后一步不动了

meizi老师：回复纯真的大地你好 你们税局核定的是季报吗 核定的是季报就写季报 你们税局没有要求流量表 你们就会通过 你说报税什么步骤不dog了？提示是什么

纯真的大地：回复meizi老师 最后一步点下一步不动，没反应，我零申报的

meizi老师：回复纯真的大地是不是你们当地税局限制了0报 所以没反应 你0报财报吗

纯真的大地：回复meizi老师 财务是选的季报

meizi老师：回复纯真的大地你好 现在财报季报的话 现在不报啊 要10月才报 你现在才9月哪

纯真的大地：回复meizi老师 显示申报成功 可以不管了吗？申报扣款查询~结束 那个下一步不动

meizi老师：回复纯真的大地你好 申报成功就可以了 因为你0报的话 没有税费产生的

暖暖：回复meizi老师 老师，我们这个包装袋一次性买好多，然后放到别人的加工厂，他们替我们装袋，领用多少也不知道。像这种情况能一次性下了账吗？

meizi老师：回复暖暖你好 最好是先计入周转材料 领用才做费用 这个你们购进应该有数量的 出库应该要有出库单据的丫

暖暖：回复meizi老师 主要是加工厂那边没有我们的人，那我根据销货清单上的数量补出库单可以吗？

暖暖：回复meizi老师 或者是当一次性领完可以吗

meizi老师：回复暖暖你好 也可以按你的销货清单来补 建议是按领用来做 不一次性来做

暖暖：回复meizi老师 老师，那天公司总监说我们现在是采销模式，我们从对方采购（名义入库，实际走代发），成本收入正常核算。现在咱们公司实际走的是采销模式。

meizi老师：回复暖暖那也需要入库 然后出库来做

暖暖：回复meizi老师 那老师，最后袋子领完了不够数怎么办？因为开发票时人家把税钱也摊到纸箱里了，而且还是算到了数量里。

暖暖：回复meizi老师 这个多出来的税钱不应该增加到包装袋的数量里，应该加到单价里是吗？

meizi老师：回复暖暖你好 你不是每次都是按销货清单来做的 如果计入了纸箱里面的话 那你就加到单价里面

会计学堂125：回复QQ老师 有的

QQ老师：回复会计学堂125你好！不是法人代付的？“然后发放了工资，直接贷方是法人个人把这21000的工资给支付了”

会计学堂125：回复QQ老师 用的科目是贷方其他应付款------个人

QQ老师：回复会计学堂125类你好，这样的话没有产生现金流量。