噜噜噜：回复赤果老师 金额两万多呢

赤果老师：回复噜噜噜　　《企业所得税法》第十三条规定，在计算应纳税所得额时，企业发生的下列支出作为长期待摊费用，按照规定摊销的，准予扣除：……；（三）固定资产的大修理支出； 　　《企业所得税法实施条例》第六十八条进一步明确：租入固定资产的改建支出按照合同约定的剩余租赁期限分期摊销。 　　《企业所得税法》第五十五条规定，企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起六十日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。企业应当在办理注销登记前，就其清算所得向税务机关申报并依法缴纳企业所得税。 　　《企业所得税法实施条例》第十一条又进一步解释，企业所得税法第五十五条所称清算所得，是指企业的全部资产可变现价值或者交易价格减除资产净值、清算费用以及相关税费等后的余额。 　　《财政部、国家税务总局关于企业清算业务企业所得税处理若干问题的通知》（财税[2009]60号）规定，企业清算的所得税处理包括以下内容： 　　（一）全部资产均应按可变现价值或交易价格，确认资产转让所得或损失； 　　（二）确认债权清理、债务清偿的所得或损失； 　　（三）改变持续经营核算原则，对预提或待摊性质的费用进行处理； 　　（四）依法弥补亏损，确定清算所得； 　　（五）计算并缴纳清算所得税； 　　（六）确定可向股东分配的剩余财产、应付股息等。 　　综合上述规定，企业租赁的资产的租赁费用原则上不可以自行改变摊销期限，但是在注销前却可以一次性作为相关的费用，在进行企业所得税清算时一次性进行税前扣除。

o(*￣▽￣*)o：回复郭老师 也可以做借：主营业务成本 贷：长期待摊费用？

郭老师：回复o(*￣▽￣*)o是的 安受益部门的就可以

Choi：回复辜老师 我之前不知道是专票时，做的分录是借：应付账款，贷：银行存款，现在需要调整之前的分录，变为借：应付，应交税金-进项，贷：银行存款吗？

辜老师：回复Choi这个付款的凭证，这个借：应付账款，贷：银行存款是没错的 你贷应付款是怎么账务处理的

Choi：回复辜老师 没有处理，所以，我以为要用应付账款去冲长期待摊费用。

辜老师：回复Choi不是，你这是借应付账款，你贷应付账款时，对应的科目是什么

Choi：回复辜老师 我贷应付账款时，借的是长期待摊费用

辜老师：回复Choi就是你做了两笔，借：长期待摊费用 贷应付账款 然后，借：应付账款，贷：银行存款 现在是专票，所以是你的长期待摊费用多入了，你调整应该是，借：长期待摊费用负数，借：应交税金-进项税

Choi：回复辜老师 我明白了，我之前做的分录不用调整，直接把税费冲长期待摊费用就结平了

辜老师：回复Choi是的，你的理解是对的

学前小生：回复邹老师 宋老师好，那资产负债表上的长期待摊费用和无形资产应该是和固定资产一样，减去累计折旧后的净额吧？

邹老师：回复学前小生你好，长期待摊费用按余额填写 无形资产，固定资产有填写原值，计提的折旧，摊销，然后净值分别填写

学前小生：回复邹老师 好的，明白了。谢谢宋老师

邹老师：回复学前小生不客气，祝你学习愉快，工作顺利！

147：回复庄老师 老师我不是很明白。您能否解释一下，发票回来后，再计入管理费用？

庄老师：回复147你好，:每个月借管理一加盟费，贷预付账款

春天的花儿：回复邹老师 汇算清缴里没有装修费这个明细科目，我就放在“其他”可以吧？

邹老师：回复春天的花儿你好，没有对应明细的，是可以计入其他的

春天的花儿：回复邹老师 还有汇算清缴里的各项税费包括哪些税？包括社保吗？社保和公司买的其他险比如财产险都归为汇算清缴里明细科目保险费，可以吗?

邹老师：回复春天的花儿你好，各项税费包括残保金，不包括社保的 财产保险计入保险费，社保计入职工薪酬

邢艳丽：回复紫藤老师 好的，那无形资产分摊呢

邢艳丽：回复紫藤老师 借管理费用，贷无形资产可以吗

紫藤老师：回复邢艳丽借：管理费用(自用) 制造费用(生产产品使用) 其他业务成本(经营出租) 研发支出等(为研发另一项无形资产而使用) 贷：累计摊销

时尚的万宝路：回复meizi老师 就是之前几个月长期待摊费用摊少了，现在计算出来少摊9000元

meizi老师：回复时尚的万宝路你好 那你就补分摊 借费用或者成本贷长期待摊费用

时尚的万宝路：回复meizi老师 补摊费用的话是我们的费用增加了是吧

meizi老师：回复时尚的万宝路你好 嗯是的 肯定增加了

时尚的万宝路：回复meizi老师 那补摊房租呢也一样做嘛？

meizi老师：回复时尚的万宝路嗯是的也是一样的