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我国小企业会计核算主要特征
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 10.95w
引用 @ 小哲 发表的提问：
我在做财务会计制度备案，里面的几项该怎么填？低值易耗品摊销方法，成本核算方法，核算软件名称，财务报表报送小类，还有会计报表名称我是小规模企业主要做环评的。
你好，这个是自己选择的，比如 低值易耗品摊销方法，一次摊销 成本核算方法，先进先出 核算软件名称，金蝶 还有会计报表；资产负债表，利润表
76楼
2022-12-23 10:01:15
全部回复
小哲：回复邹老师 成本核算方法没有先进先出这项啊，可以填移动加权平均法吗
2022-12-23 10:30:23
邹老师：回复小哲你好，可以是月末一次加权平均，一一对应，移动加权平均，这个本来就是企业自己选择的问题
2022-12-23 10:41:52
小哲：回复邹老师 就是公司有代加工业务，然后对方以材料费抵扣加工费，一系列会计分录该如何做
2022-12-23 10:57:22
邹老师：回复小哲借；应收账款 等科目 贷；主营业务收入 应交税费-应交增值税 借；原材料等科目 贷；应收账款
2022-12-23 11:26:05
小哲：回复邹老师 对方购进原材料，借原材料，贷预付账款某某某，领用生产借生产成本，贷，原材料。产成品入库借库存商品贷，生产成本，销售，借应收账款，预付账款，贷主营业务收入，结转成本，借主营业务成本，贷库存商品？ 这样 对吗
2022-12-23 11:50:35
邹老师：回复小哲你好，你方购进材料 借；原材料 贷；应付账款 销售借方冲销应付账款，差额计入应收账款 其他的是对的
2022-12-23 12:15:05
小哲：回复邹老师 : 不是我方购进的 : 是代加工的那一方进的材料，以材料款抵扣加工费
2022-12-23 12:38:02
邹老师：回复小哲你好，不是你方购进，你加工费怎么需要抵消材料款呢？
2022-12-23 13:04:30
小哲：回复邹老师 收到加工费的会计分录该如何做呢
2022-12-23 13:30:51
邹老师：回复小哲借；银行存款 贷；主营业务收入 应交税费
2022-12-23 13:51:06
小哲：回复邹老师 老师 我1月份暂估了材料　结转了成本 2月份红冲可以么？ 这样做好像两方不平。请教老师看怎么做好
2022-12-23 14:10:33
邹老师：回复小哲你好，你暂估之后有按规定取得发票吗？
2022-12-23 14:32:48
小哲：回复邹老师 收到的发票日期是2月份的
2022-12-23 14:47:46
邹老师：回复小哲你好，先冲销，然后根据取得的发票入账
2022-12-23 15:00:20
小哲：回复邹老师 我是冲销了 可以现在是 科目余额表　这里不平 暂估那里有一笔数，原材料那里有一笔数 结转成本那里要冲销么
2022-12-23 15:10:59
邹老师：回复小哲你好，你是不是领用明细出错了，导致了都分别有一笔余额
2022-12-23 15:32:22
小哲：回复邹老师 领用明细？
2022-12-23 15:49:54
邹老师：回复小哲暂估入库 借；原材料 贷；应付账款-暂估 根据发票冲销暂估 借；应付账款-暂估 贷；原材料 根据发票入账 借；原材料 应交税费-应交增值税（进项税额） 贷；应付账款等科目 生产领用借；生产成本 贷；原材料 整个过程是这样的
2022-12-23 16:16:03
小哲：回复邹老师 哦，领用材料那一部是必需要有的 那我在1月份暂估的时候　　就直接结转成本了， 意思成本也要红冲
2022-12-23 16:42:17
邹老师：回复小哲你好，需要把之前材料入库分录冲销，然后根据发票入账，然后针对差额做领用，入库，结转分录
2022-12-23 16:56:10
小哲：回复邹老师 我1月份把　那个暂估入库的发票金额　直接　结成成本了 借　原材料　暂估　　贷应付账款　　暂估款　　 结转销成本　　主营业务成本　　　贷库存商品 LED灯　　　贷　原材料　　暂估 我是不是应该在生产领料那里　暂估 而不是销售成本那里暂估
2022-12-23 17:16:36
邹老师：回复小哲你好，第一笔暂估原材料是材料明细，明细不是暂估 然后做生产领用分录然后入库，然后结转销售货物成本
2022-12-23 17:45:42
小哲：回复邹老师 还有一个头号问题，就是我12月份已经暂估入库没有设置明细，怎么处理呢？
2022-12-23 17:59:31
邹老师：回复小哲你好，反过账去去年修改暂估的分录，增加相应明细核算
2022-12-23 18:15:59
小哲：回复邹老师 还能反过账么 已经年结了哦
2022-12-23 18:28:42
邹老师：回复小哲你好，你17年的年度帐套没有备份？
2022-12-23 18:52:48
小哲：回复邹老师 哦　有备份 那我改了，我2018的　　已经做到2月份了来了 2月份的全部要删掉　重做么
2022-12-23 19:04:52
邹老师：回复小哲你好，需要沿用17年的备份帐套，18年的分录重新做的
2022-12-23 19:32:54
小哲：回复邹老师 啊？老师 呀 有没有别的办法呢 ？我这一个月可是有160个凭证号的
2022-12-23 19:58:50
邹老师：回复小哲你好，或者你就在今年调整之前暂估结转成本的数据
2022-12-23 20:17:22
小哲：回复邹老师 暂估结转成本的数据？ 老师可以给我下分录么？
2022-12-23 20:45:30
邹老师：回复小哲暂估入库 借；原材料 ——某某材料 贷；应付账款-暂估 借；生产成本 贷；原材料 ——某某材料 借；库存商品 贷；生产成本 借；应收账款 贷；主营业务收入 应交税费-应交增值税（销项税额） 借；主营业务成本 贷；库存商品
2022-12-23 21:06:11
小哲：回复邹老师 哦，不要做红冲么
2022-12-23 21:26:12
邹老师：回复小哲你好，红冲只是针对暂估，之前的成本如果有少记就补记，多记了就冲销
2022-12-23 21:39:50
小哲：回复邹老师 老师 我是说　　我12月份　　也是做　　　　借　库存商品-暂估　　　贷　应付账款　　　　 结转成本的时候　借　主营业务成本　　贷　库存商品　暂估 然后　　如果开票进　　来　　　又会出现我之前说的那个问提　　　暂估　　跟原材料两方都有数字
2022-12-23 21:59:13
邹老师：回复小哲你好，你冲销了暂估就没有余额了啊
2022-12-23 22:13:44
小哲：回复邹老师 可是当发票拿到手的时候那一一部　不就是原材料的明细了么
2022-12-23 22:41:52
邹老师：回复小哲你好，拿到发票是先冲销之前暂估的分录，然后根据发票做材料购进分录
2022-12-23 22:54:12
小哲：回复邹老师 请问出纳可以从专用存款账户里将钱转到他自己账户作为预支吗？还是说必须直接转入往来单位账户 专用存款账户
2022-12-23 23:05:10
邹老师：回复小哲你好，不可以转到个人账户作为预支的
2022-12-23 23:29:39
小哲：回复邹老师 老师，如果企业同意呢 领导已经同意 在实操中，作为备用金提取还是有很多企业会这么操作吧
2022-12-23 23:52:14
邹老师：回复小哲你好，企业会这样操作，但是按规定不能用个人账户代替公司账户使用的
2022-12-24 00:12:39
小哲：回复邹老师 老师 就是小规模纳税人的附加税计提及申报问题 我们公司是既有开专票和普票的 那缴纳增值税就按照专票上的税额交吗 小规模增值税优惠是季度销售收入不超过9万，是包括专票和普票吧
2022-12-24 00:29:22
邹老师：回复小哲你好，按你实际缴纳的增值税计算 9万是包括专用发票 和普通发票的
2022-12-24 00:56:56
小哲：回复邹老师 老师 还有附加税是按照增值税专票的税额计提吗？
2022-12-24 01:19:56
邹老师：回复小哲你好，你普通发票有缴纳增值税吗？
2022-12-24 01:37:19
小哲：回复邹老师 还没有申报，申报表上是只有专票的数据让填的
2022-12-24 01:56:16
邹老师：回复小哲你好，需要根据你专用发票金额，普通发票金额是多少，才知道普通发票是否需要缴纳增值税的
2022-12-24 02:06:48
小哲：回复邹老师 那在做销售收入的时候，普票部分该怎么做呢？ 账务处理
2022-12-24 02:20:19
邹老师：回复小哲借；应收账款 等科目 贷；主营业务收入 应交税费-应交增值税
2022-12-24 02:35:29
小哲：回复邹老师 在减免的时候是把这部分的税金转营业外收入吗？
2022-12-24 02:49:55
邹老师：回复小哲你好，是的，减免的时候转到营业外收入核算就是了
2022-12-24 03:13:52
小哲：回复邹老师 老师 我想问那个营业外收入在报企业所得税的时候是计入营业收入吗？？
2022-12-24 03:28:08
邹老师：回复小哲你好，是的
2022-12-24 03:46:23
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 10.95w
引用 @ 宝宝妞 发表的提问：
小企业会计财务制度合核算办法在哪里下载
你好，你可以去财政部网站下载
77楼
2022-12-23 10:29:59
全部回复
宝宝妞：回复邹老师 我们这里没有吗？
2022-12-23 10:55:54
邹老师：回复宝宝妞你可以去下载模块看看
2022-12-23 11:10:45
董老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.99
解题: 0.61w
引用 @ 爱听歌的小伙 发表的提问：
小企业会计与企业会计在资产核算方面的相同点和区别
相同点就是都是依据会计法，核算基础要求都一样，遵循的基础原则都一样。 不同点：1、小企业会计核算简化或者没有某科目所要反映的经济业务，从而可少设。如资产科目少设了自制半成品、分期收款发出商品、各项长期资产的减值准备、未确认融资费用和待处理财产损溢；负债科目少设了应付股利、预计负债、应付债券；所有者权益科目少设了已归还投资；损益类科目少设了补贴收入、以前年度损益调整。 2、《小企业会计准则》仅要求对短期投资、存货和应收款项计提跌价或坏账准备，不要求对固定资产、无形资产等长期资产计提减值准备。 3、《小企业会计准则》规定，融资租入固定资产以合同或协议约定应支付的价款和使固定资产达到预定可使用状态前发生的其他有关必要支出，作为其入账价值 4、《小企业会计准则》还简化了一些资产的转移价值核算方法。如低值易耗品的价值摊销要求采用一次摊销或分次摊销法，没有要求按五五摊销法；短期投资期末按总成本与总市价孰低计量，不需要分项比较计量，在短期投资转让时可不结转其已提的跌价准备。
78楼
2022-12-24 09:32:11
全部回复
何江何老师
职称：中级会计师,高级会计师,税务师
4.98
解题: 3.65w
引用 @ 英勇的外套 发表的提问：
试区别小企业会计与企业会计在资产核算方面有何异同？
您好同学，一般是看他的准则是什么，一般是一样的同学
79楼
2022-12-24 09:44:39
全部回复
庄老师
职称：高级会计师,中级会计师,审计师
4.99
解题: 4.78w
引用 @ 简单心情 发表的提问：
公司属于国内长途客运业的小规模公司，也是小微企业，现在企业所得税核定征收，税率是多少？假如收入100万，该如何计算企业所得税?
你好，也减按25%应纳税所得额计算
80楼
2022-12-24 09:53:37
全部回复
庄老师
职称：高级会计师,中级会计师,审计师
4.99
解题: 4.78w
引用 @ 陆 发表的提问：
老师，我原来在计算所得税都是不含税*0.08*0.25去计算，然后我们挂靠方说是要核定利润率计算，核定利润率全国都是取值6-8这样，他们是取中间值再加小微企业减免政策最后计算是不含税*0.07*0.5*0.2 我的那个计算方式是查账征收吗？挂靠方的计算方式是核定征收吗？
你好，按 这样计算公式，取中间值再加小微企业减免政策最后计算是不含税*0.07*0.25*0.2
81楼
2022-12-24 10:16:24
全部回复
陆：回复庄老师 老师，那这个计算方式是核定征收吗？
2022-12-24 10:38:56
庄老师：回复陆是的，这个计算公式是核定应税所得率7%
2022-12-24 11:07:12
答疑陈园老师
职称：,中级会计师
4.99
解题: 0.34w
引用 @ ぉ兜兜里ヾ咪有”糖糖” 发表的提问：
老师，小规模核定征收的企业所得税怎么计算？
企业所得税=销售额*核定税率。
82楼
2022-12-24 10:29:59
全部回复
ぉ兜兜里ヾ咪有”糖糖”：回复答疑陈园老师 销售额是指不含税吗？在哪里可以看核定率
2022-12-24 10:41:22
答疑陈园老师：回复ぉ兜兜里ヾ咪有”糖糖”销售额指不含税收入，核定率需要咨询你的税务管理员。
2022-12-24 10:58:21
ぉ兜兜里ヾ咪有”糖糖”：回复答疑陈园老师 噢噢好的
2022-12-24 11:10:41
答疑陈园老师：回复ぉ兜兜里ヾ咪有”糖糖”恩，核定率是管理员来核定的。
2022-12-24 11:23:11
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 10.95w
引用 @ 溪溪溪 发表的提问：
国税给我两张表 一张企业所得税征收方式鉴定调查表一张企业所得税核定征收鉴定表，是不是国税要求我们公司核定征收了？查账征收好点？还是核定征收好点？我们现在是一般纳税人
你好，需要根据你企业的所得税征收方式选择填写 如果成本能按规定取得发票，一般是查账好 如果不可以，通常会被核定征收所得税
83楼
2022-12-25 09:54:20
全部回复
溪溪溪：回复邹老师 老师，帮忙看下这样写是否可以
2022-12-25 10:08:02
邹老师：回复溪溪溪你好，你是申请核定征收，还是查账征收
2022-12-25 10:37:58
溪溪溪：回复邹老师 @邹老师:老师，您觉得我申请哪项好？
2022-12-25 11:04:01
邹老师：回复溪溪溪如果成本能按规定取得发票，一般是查账好 如果不可以，通常会被核定征收所得税
2022-12-25 11:17:38
溪溪溪：回复邹老师 @邹老师:那申请查账征收
2022-12-25 11:37:54
邹老师：回复溪溪溪你好，需要你根据你企业情况选择的
2022-12-25 12:03:31
溪溪溪：回复邹老师 这张表那些划√的，我应该怎么填
2022-12-25 12:28:50
邹老师：回复溪溪溪你好，需要根据你企业实际情况选择打钩在相应地方
2022-12-25 12:40:40
溪溪溪：回复邹老师 @邹老师:老师，资产总额平均数 我们上年度是9月份开始做账的，是不是4个月的流动资产合计/4 ？
2022-12-25 12:57:07
邹老师：回复溪溪溪你好，是四个季度的资产总额平均数
2022-12-25 13:07:13
宋生老师
职称：注册税务师/中级会计师
4.99
解题: 29.86w
引用 @ 沁心 发表的提问：
小规模纳税人核定征收如何计算企业所得税
你好！按收入的金额*核定的税率*所得税税率
84楼
2022-12-25 10:06:53
全部回复
沁心：回复宋生老师 请问收入金额是50万，核定的税率是10%，所得税是多少呢
2022-12-25 10:33:53
宋生老师：回复沁心你好！50*10%*10%就是5000元。
2022-12-25 10:58:10
玲老师
职称：会计师
4.99
解题: 37.73w
引用 @ 小月 发表的提问：
老师好，小规模核定征收企业所得税计算方法
核定征收，按收入计算缴纳所得税。 计算公式： 应交所得税=收入总额*税务核定固定比例*所得税税率
85楼
2022-12-25 10:21:06
全部回复
宋生老师
职称：注册税务师/中级会计师
4.99
解题: 29.86w
引用 @ 落后的身影 发表的提问：
我在的这家企业是核定征收企业月末要计提增值税会计分录要怎么做
你好！你是小规模还是一般纳税人？
86楼
2022-12-25 10:26:59
全部回复
何江何老师
职称：中级会计师,高级会计师,税务师
4.98
解题: 3.65w
引用 @ 老实的砖头 发表的提问：
会计主体的含义，特征，应用分别是什么
会计主体是指会计所服务的特定单位，它明确了会计工作的空间范围。 《企业会计准则》规定：“本准则适用于设在中华人民共和国境内的所有企业。”这实质上就是说，凡实行独立核算的企业是会计主体，对企业发生的各项财务收支及其他经济业务进行会计核算。 一般就是这样的
87楼
2022-12-26 09:26:43
全部回复
徐阿富老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 5.85w
引用 @ 学徒 发表的提问：
小规模核定征收的企业所得税是怎么计算出来的呢 常常讲的小微企业减半征收是怎么算的呢
核定征收是按照收入额和核定的征收率计算的，小微企业减半是按照年度账面利润加上或减去调增调减额得出的所得额减半征收
88楼
2022-12-26 09:50:13
全部回复
宋生老师
职称：注册税务师/中级会计师
4.99
解题: 29.86w
引用 @ 学堂用户sjpuy6 发表的提问：
小微企业会计核算有那些需要提留的科目
您好！你说的提留是预提是吗
89楼
2022-12-26 10:10:54
全部回复
郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.39w
引用 @ 学堂用户iurvyz 发表的提问：
一个初创公司规模和业务都比较简单，会计制度是不是选“小企业会计准测”比较方便？ 另外，我们是独立的私企，核算方式和隶属关系是否选“独立核算”和“无隶属关系”呢？ 最后，“是否购票”是什么意思呢？
你好，你们单位主营是什么的？
90楼
2022-12-26 10:23:59
全部回复
郭老师：回复学堂用户iurvyz你们是分公司吗？ 如果是的话，就是独立合核算
2022-12-26 10:47:17
郭老师：回复学堂用户iurvyz需不需要领发票？需要的话选择是。
2022-12-26 11:00:25
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